Raportul Consiliului de administratie 2022
aferent situatiilor financiare consolidate
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
2
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
C uprins:
1. Prezentarea dezvoltarii si performantei activitatilor şi a pozitiei Grupului EVERGENT Investments
1.1. Perimetrul de consolidare
1.2. Sumar privind filiale (obiect de activitate, principalele rezultate financiare retratate conform IFRS)
1.3. Influențe rezultate din operațiunile de consolidare
1.3.1. Situatia comparativa a activelor
1.3.2. Situatia comparativa a datoriilor şi capitalurilor proprii
1.3.3. Analiza comparativa a situatiei rezultatului global
1.4. Dezvoltarea previzibila a Grupului EVERGENT Investments
1.4.1. Obiectivele si strategia Grupului pentru anul 2022
1.4.2. Portofoliul Private Equity - Grupul EVERGENT Investments
1.4.3. Implementarea programului investitional 2022
1.5. Raportari privind actele juridice incheiate de EVERGENT Investments cu filialele (conform art. 108 din Legea nr. 24/2017 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață)
2. Analiza rezultatelor IFRS ale Grupului EVERGENT Investments
2.1. Indicatori cheie de natură financiară (prezentare comparativă)
2.1.1. Indicatori de lichiditate
2.1.2. Indicatori de activitate
2.1.3. Indicatori de profitabilitate
2.1.4. Alti indicatori
3. Descrierea principalelor riscuri și incertitudini cu care se confruntă Grupul EVERGENT Investments
3.1. Obiectivele şi politicile de administrare a riscurilor, inclusiv politicile de acoperire ale
acestora.
3.1.1. Riscul de piata
3.1.2. Riscul de lichiditate
3.1.3. Riscul de credit si contrapartida
3.1.4. Riscul de emitent
3.1.5. Riscul operational
3.1.6. Riscul de durabilitate
3.1.7. Alte riscuri la care este expus Grupul
3.1.8. Riscul aferent impozitarii
3.1.9. Riscul aferent mediului economic
3.2. Expunerea la riscul de piata, riscul de credit, riscul de lichiditate si riscul fluxului de
trezorerie
3.2.1. Expunerea la riscul de piata
3.2.2. Expunerea la riscul de credit
3.2.3. Riscul de lichiditate
3.2.4. Expunerea la riscul fluxului de trezorerie
3.3. Principalele riscuri si incertitudini 2023
4. Evenimente importante aparute după sfarsitul exercitiului financiar
4.1. EVERGENT Investments SA
4.2. MECANICA CEAHLAU SA
4.3. REGAL SA
4.4. AGROINTENS SA
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
3
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
4.5. EVERLAND SA
4.6. EVER-IMO SA
4.7. CASA SA
4.8. Ever Agribio SA
4.9. Visionalfa Investments SA
5. Informaţii privind achizitiile propriilor actiuni de către Grupul EVERGENT Investments
6. Guvernanta corporativa
6.1. Codul de guvernanta corporativa
6.1.1. Structura si modul de operare ale organelor de administratie, organelor de conducere, a organelor de supraveghere si a comitetelor.
6.1.1.1. Adunarea generala a actionarilor
6.1.1.2. Consiliul de administratie
6.1.1.3. Comitetul de audit
6.1.1.4. Comitetul de nominalizare si remunerare
6.1.1.5. Comitetul de investitii
6.1.1.6. Conducerea executiva
6.1.2. Protejarea intereselor si activelor EVERGENT Investments prin proceduri judiciare
6.2. Caracteristicile principale ale sistemelor de control intern si de administrare a riscurilor ale Grupului EVERGENT Investments
6.2.1. Managementul riscurilor
6.2.2. Conformitate
6.2.3. Audit intern
Anexe:
Anexa 1 - Structura si modul de operare ale organelor de administratie, organelor de conducere si a comitetelor
Anexa 2 – Protejarea intereselor și activelor prin proceduri judiciare
Anexa 3 - Caracteristicile principale ale sistemelor de control intern si de administrare a riscurilor
Anexa 4 - Situatiile financiare consolidate la 31.12.2022 intocmite în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, aprobate prin Norma ASF nr. 39/ 2015
Anexa 5 - Declaratia persoanelor responsabile cu intocmirea situatiilor financiare
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Raport anual conform: Legii nr. 24/2017, Titlul III - Emitenţii ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, Cap III - Informarea periodica; Reg. ASF nr. 5/2018 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă; Normei ASF nr. 39/2015 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de ASF.
Data raportului : 24 martie 2023
Denumirea emitentului : EVERGENT Investments SA
Sediul social : str. Pictor Aman nr. 94 C, Bacau
Tel./fax/e-mail : 0234576740 / 0234570062 / office@evergent.ro
CUI: 2816642
ORC: J04/2400/1992
EUID : ROONRC. J/04/2400/1992
LEI : 254900Y1O0025N04US14
Capital social subscris si varsat : 96.175.359,2 lei
Numarul actiunilor emise : 961.753.592
Valoarea nominala : 0,1 lei/actiune
Structura actionariatului : 100% privata
Free float : 100%
Nr. Registru ASF: PJR09FIAIR/040003
Piata reglementata pe care se tranzactioneaza valorile mobiliare emise : Bursa de Valori Bucuresti, catgoria Premium
Identificatori internationali : Bursa de Valori Bucuresti : EVER; ISIN : ROSIFBACNOR0; Bloomberg FIGI : BBG000BMN556; Reuters RIC : ROEVER.BX
NOTA 1 -
Pentru comparabilitatea informatiilor, EVERGENT Investments mentine aceeasi structura a rapoartelor periodice
consolidate la nivel anual si semestrial.
NOTA 2 – Cifrele prezentate in raport sunt exprimate in lei, cand nu se precizeaza alta unitate de masura.
1. Prezentarea dezvoltarii, performantei activitatilor si pozitiei Grupului EVERGENT Investments
EVERGENT Investments SA este incadrata, conform reglementărilor aplicabile, ca Fond de investiții alternative de tipul societăților de investiții – F.I.A.S., categoria Fond de Investitii Alternative destinat investitorilor de retail (FIAIR), autorizata de Autoritatea de Supraveghere Financiara cu nr. 101/25.06.2021 si functioneaza cu respectarea prevederilor Legii nr. 74/2015 privind administratorii de fonduri alternative, Legii nr. 24/2017 privind emitentii de instrumente financiare si operatiuni de piata, Legii nr. 31/1990 privind societatile si a reglementarilor ASF emise in aplicarea legislatiei primare.
Scopul este de crestere a valorii activelor administrate.
Domeniul principal de activitate al societatii il constituie efectuarea de investitii financiare.
Obiectul de activitate consta in:
a) administrarea portofoliului;
b) administrarea riscurilor;
c) alte activitati auxiliare si adiacente activitatii de administrare colectiva permise de legislația în vigoare.
Societatea se autoadministreaza in sistem unitar.
Acțiuni emise de EVERGENT Investments SA sunt cotate la Bursa de Valori Bucureşti (“ BVB”), piața principală, categoria Premium, simbol „EVER” începând cu data de 29 martie 2021 (anterior acțiunile Societății au fost tranzacționate cu simbolul “SIF2”).
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Evidența actiunilor și actionarilor este ținută în condițiile legii de către Depozitarul Central S.A. București.
Serviciile de depozitare ale activelor sunt asigurate de către BRD - Société Générale S.A. - societate autorizată de către Autoritatea de Supraveghere Financiara.
1.1. Perimetrul de consolidare
Situațiile financiare consolidate la 31 decembrie 2022, cuprind societatea și filialele sale (denumite în continuare “Grupul”), precum și interesele Grupului în entitățile asociate.
Filialele sunt entităţi aflate sub controlul Grupului. Controlul reprezintă puterea de a conduce politicile financiare și operaționale ale unei entități pentru a obține beneficii din activitățile sale. Situaţiile financiare ale filialelor sunt incluse în situaţiile financiare consolidate din momentul în care începe exercitarea controlului şi până în momentul încetării acestuia. Politicile contabile ale filialelor Grupului au fost modificate în scopul alinierii acestora cu cele ale Grupului.
Entităţile asociate sunt acele societăţi în care Grupul poate exercita o influenţă semnificativă, dar nu şi control asupra politicilor financiare şi operaţionale.
Situaţiile financiare consolidate includ cota-parte a Grupului din rezultatele entităţilor asociate pe baza metodei punerii în echivalenţă, de la data la care Grupul a început să exercite influenţă semnificativă şi până la data la care această influenţa încetează.
La 31 decembrie 2022 Grupul EVERGENT Investments deţine investiţii într-o entitate asociata, societatea Străuleşti Lac Alfa S.A. cu o detinere de 50%.
Politicile Grupului referitoare la bazele consolidării se regăsesc în notele la
situațiile financiare
consolidate
ale Grupului.
Componenta Grupului EVERGENT Investments:
Nr. crt
Denumire filiala
detinere directa
EVERGENT Investments - compania mama %
Pondere in total active ale Grupului % 31.12.2022
Tip companie (inchisa/
listata)
Activitate
1
EVERLAND SA
99,99
1,93
Necotata
2
EVER IMO SA
99,99
3,25
Necotata
3
REGAL SA
93,02
0,37
Necotata
Real estate - portofoliul de private equity
4
MECANICA CEAHLAU SA
73,30
2,82
BVB–REGS (MECF)
5
AGROINTENS SA
99,99
1,99
Necotata
6
EVER AGRIBIO SA
99,99
0,10
Necotata
Agricultura si masini agricole - portofoliul de private equity
7
CASA SA
99,60
1,01
Necotata
Închirieri /sub-inchiriere spaţii si activitati suport pentru EVERGENT Investments
8
VISIONALFA INVESTMENTS SA
99,99
0,01
Necotata
AFIA
9
A3 SNAGOV SRL*
99,99
0,26
Necotata
Real estate
Total
11,74
*Filiala A3 Snagov SRL, înființată în iunie 2021, este de ținută de EVERGENT Investments în mod indirect, prin intermediul EVERLAND SA, care deține 100% din părțile sociale ale acesteia.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
6
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Filialele EVER AGRIBIO SA si VISIONALFA INVESTMENTS SA au fost înființate în septembrie si, respectiv, august 2022, EVERGENT Investments detinand 99,99% din acțiunile acestora.
Situatia detinerilor reciproce ale entitatilor incluse in perimetrul de consolidare - 31.12.2022
Denumire filială
Acționari
Nr. acțiuni
% deținere
Valoare Nominală (lei)
EVERGENT Investments SA
4.151.911
99,99998
CASA SA
1
0,00002
Agrointens SA
TOTAL
4.151.912
100
10
EVERGENT Investments SA
4.440.750
99,99998
CASA SA
1
0,00002
Everland SA
TOTAL
4.440.751
100
10
EVERGENT Investments SA
7.978.462
99,60
Alti actionari
31.946
0,40
Casa SA
TOTAL
8.010.408
100
2,5
EVERGENT Investments SA
4.963.027
99,99998
CASA SA
1
0,00002
EVER IMO SA
TOTAL
4.963.028
100
2,5
EVERGENT Investments SA
1.116.258
93,021
A.A.A.S. BUCURESTI
29.035
2,42
Alti actionari
54.707
4,559
Regal SA
TOTAL
1.200.000
100
0,1
EVERGENT Investments SA
175.857.653
73,30
NEW CARPATHIAN FUND
48.477.938
20,21
Alti actionari
15.572.869
6,49
Mecanica Ceahlau SA
TOTAL
239.908.460
100
0,1
EVERGENT Investments SA
378.430
99,9997
CASA SA
1
0,0003
Ever Agribio SA
TOTAL
378.431
100
10
EVERGENT Investments SA
2.499.750
99,99
Alti actionari
250
0,01
Visionalfa Investments SA
TOTAL
2.500.000
100
0,1
A3 Snagov SRL
Everland SA
6.297.500
100%
1
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
7
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.2. Sumar privind filiale (obiect de activitate, principalele rezultate financiare)
Activitatile de baza ale Grupului sunt reprezentate de servicii de investitii financiare desfășurate de catre Societate, precum și de activitatile desfașurate de filiale, constand in principal in urmatoarele activitati:
• Fabricarea de mașini și utilaje agricole
• Dezvoltare imobiliară (apartamente, inclusiv locuri de parcare)
• Inchirierea și vânzarea bunurilor imobiliare proprii,
• Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini) și
• Consultanță pentru afaceri și management.
In cele ce urmeaza vom prezenta succint principalele repere financiare pentru societatile din Grup.
1.2.1. Mecanica Ceahlău S.A.
Obiectul de activitate al companiei este fabricarea de mașini agricole și exploatări forestiere. Înființată în anul 1921, Mecanica Ceahlău S.A. Piatra – Neamț este astăzi una dintre cele mai cunoscute firme producătoare de mașini agricole în România. Mașinile și utilajele fabricate de „Mecanica Ceahlău” acoperă întreaga gama de lucrări agricole, de la pregătirea solului în vederea însămânțării și până la recoltare.
În plus, compania distribuie mașini și utilaje agricole (tractoare Steyr, echipamente de erbicidat Project incarcatoare frontale Stoll, etc).
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
54.432.950
62.466.480
68.821.682
110
Cifra de Afaceri
18.020.000
36.526.905
49.028.602
134
Profit (Pierdere)
(2.338.925)
1.720.446
1.856.098
108
ROE %
N/A
4,87
3,98
ROA %
N/A
2,75
2,7
In anul 2022, vanzarile Mecanica Ceahlău, in special cele in distributie, si profitabilitatea societatii reflectata in indicatorul ROA, au crescut.
1.2.2. EVER IMO S.A.
Obiectul de activitate principal consta in dezvoltare imobiliara. Compania a fost infiintata in anul 1933. In prezent activeaza in domeniul inchirierilor imobiliare industriale si dezvoltarii imobiliare.
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
47.455.543
75.503.343
78.672.490
104
Cifra de Afaceri
95.498.541
2.161.278
1.992.126
92
Profit (Pierdere)
14.832.992
(4.659.456)
3.717.308
N/A
ROE %
41,74
N/A
N/A
ROA %
32,02
N/A
N/A
Compania va reintra intr-un ciclu de crestere a veniturilor pe masura ce proiectele aflate in diverse stadii de aprobare a documentelor de urbanism vor fi incepute pe terenuri deja detinute.
1.2.3. Regal S.A.
Regal S.A. s-a infiintat in anul 1990, prin Decizia Prefecturii Judetului Galati, ca societate comerciala pe actiuni in baza Legii nr. 15/1991 si a Legii nr. 31/1990. Obiectul principal de activitate al companiei
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
8
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
este inchirierea de bunuri imobiliare proprii.
La data raportarii, compania detine 3 spatii comerciale plus sediul administrativ. Compania a fost delistata incepand cu data de 18.05.2022, in baza Deciziei ASF nr. 584 din 16.05.2022.
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
10.022.202
10.702.459
8.924.544
83
Cifra de Afaceri
276.893
299.718
316.700
106
Profit (Pierdere)
178.828
415.740
(28.932)
N/A
ROE %
3,52
7,1
N/A
ROA %
1,78
3,88
N/A
Veniturile obtinute in perioada de raportare corespund numarului redus de spatii comerciale pe care compania le administreaza, cu impact asupra profitabilitatii companiei, dar fara a periclita continuitatea activitatii.
1.2.4. Casa S.A.
Compania a fost înființată in anul 1999 în baza Legii nr. 31/1990 privind societățile, obiectul sau principal de activitate fiind i nchirierea şi subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau închiriate.
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
22.567.765
22.738.528
24.523.039
108
Cifra de Afaceri
1.557.886
2.064.743
2.382.898
115
Profit (Pierdere)
(1.487.629)
1.023.334
87.742
9
ROE %
N/A
1,87
1,44
ROA %
N/A
4,5
0,36
Pe perioada starii de urgenta, dar si a starii de alerta la nivel national, activitatea comerciala in unele spatii detinute sau inchiriate de societate a fost temporar suspendata.
Veniturile din inchirierea spatiilor detinute, obtinute in 2022, au crescut comparativ cu cele inregistrate in anii anteriori. De asemenea, compania si-a vandut participatiile in doua companii, cu efect pozitiv asupra castigului din vanzarea activelor financiare clasificate la valoarea justa prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI) care a crescut in anul 2022 cu 1,7 milioane lei.
1.2.5. Agrointens S.A.
Compania a fost înființată in anul 2014, în baza Legii nr. 31/1990 privind societățile, obiectul sau principal de activitate fiind cultivarea arbuştilor fructiferi, căpşunilor, nuciferilor şi a altor pomi fructiferi.
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
38.982.127
37.779.163
48.138.592
127
Cifra de Afaceri
8.215.101
8.078.047
11.252.760
139
Profit (Pierdere)
(1.351.559)
(1.881.934)
(1.047.466)
N/A
ROE %
N/A
N/A
N/A
ROA %
N/A
N/A
N/A
Pierderea inregistrata de companie este in concordanta cu stadiul implementarii modelului financiar de dezvoltare care prevede cumpararea de noi terenuri si infiintarea de noi ferme de afine cu finantare mixta din surse proprii, imprumuturi bancare si aport al actionarului majoritar.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
9
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.2.6. EVERLAND S.A.
Compania a fost înființată în anul 2014, în baza Legii nr. 31/1990 privind societățile, cu scopul fructificării oportunităților investiționale din domeniul agribusiness sau imobiliare. In prezent, principala activitate este legata de aprobarea documentatiei de urbanism (PUZ) pentru terenul detinut in Iasi, Str Primaverii nr. 2, in vederea dezvoltarii unui ansamblu rezidential cu functiuni mixte de locuire, comercial si birouri.
Principalele rezultate financiare (retratare conform IFRS):
Lei
2020
2021
2022
Evolutie 2022/2021 %
Total Active
41.582.609
49.770.950
52.901.642
106
Cifra de Afaceri
32.811
50.421
50.013
99
Profit (Pierdere)
2.303.234
1.602.167
2.624.785
164
ROE %
6,7
3,91
6,07
ROA %
5,54
3,22
4,96
Compania detine 100% din partile sociale ale societatii A3 SNAGOV SRL, infiintata in 2021, societate care activeaza in sectorul dezvoltare (promovare) imobiliara.
1.2.7. EVER AGRIBIO SA
Compania a fost infiintata in luna septembrie 2022, urmand sa presteze activitati in domeniul agricol si energie regenerabila, pe terenul de 50 ha pe care il detine in comuna Saucesti, jud. Bacau.
1.2.8. VISIONALFA INVESTMENTS SA
Compania a fost infiintata in luna august 2022 si nu are activitate.
1.3. Influențe rezultate din operațiunile de consolidare
1.3.1. Situatia comparativa a activelor la 31 decembrie 2022
Tabelul de mai jos prezinta situatia comparativa a activelor pe baza cifrelor din situatiile financiare individuale si consolidate intocmite in conformitate cu IFRS.
Poziție financiara
Societate
Grup
Diferenţe
Numerar și conturi curente
788.781
7.838.826
7.050.045
Depozite plasate la bănci cu maturitate inițială mai mică de 3 luni
104.971.764
120.630.869
15.659.105
Depozite plasate la bănci cu maturitate inițială mai mare de 3 luni
-
6.141.286
6.141.286
Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
333.619.756
279.782.253
(53.837.503)
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.875.688.529
1.673.533.619
(202.154.910 )
Titluri puse in echivalenta
-
55.371.088
55.371.088
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
3.982.047
-
Obligaţiuni la cost amortizat
17.550.535
47.661
(17.502.874)
Alte active financiare la cost amortizat
9.869.910
19.884.188
10.014.278
Stocuri
-
28.734.899
28.734.899
Alte active
497.055
2.176.788
1.679.733
Active imobilizate de ṭ inute ȋ n vederea vânz ǎ rii
-
3.540.657
3.540.657
Investiții imobiliare
4.284.448
135.229.675
130.945.227
Imobilizări corporale
9.282.127
65.345.532
56.063.405
Active reprezentând drepturi de utilizare a activelor suport în contracte de leasing
3.474.536
9.276.583
5.802.047
Fond comercial
-
4.339.505
4.339.505
Imobilizări necorporale
412.375
1.165.704
753.329
Total active
2.364.421.863
2.417.021.180
52.599.317
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
10
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.3.2. Situatia comparativa a datoriilor si capitalurilor proprii la 31 decembrie 2022
Tabelul de mai jos prezinta situatia comparativa a datoriilor si capitalurilor proprii pe baza cifrelor din situatiile financiare individuale si consolidate intocmite in conformitate cu IFRS.
Poziție financiară
Societate
Grup
Diferenţe
Împrumuturi
-
11.818.565
11.818.565
Datorii din contracte de leasing
3.456.939
9.109.377
5.652.438
Dividende de plată
42.633.808
43.029.452
395.644
Datorii privind impozitul pe profit curent
5.370.896
5.370.896
-
Datorii financiare la cost amortizat
2.871.103
11.363.910
8.492.807
Alte datorii
4.154.999
7.910.679
3.755.680
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
1.632.553
3.842.888
2.210.335
Datorii privind impozitul pe profit amânat
89.669.402
97.526.193
7.856.791
Total datorii
149.789.700
189.971.960
40.182.260
Capital social
499.988.637
499.988.637
-
Rezultatul reportat
1.018.427.444
1.044.899.843
26.472.399
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
9.774.793
18.419.631
8.644.838
Rezerve din reevaluarea activelor financiare FVTOCI
699.891.438
660.473.055
(39.418.383)
Acţiuni proprii
(38.991.230)
(38.991.230)
-
Beneficii acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii
20.765.780
20.765.780
-
Alte elemente de capitaluri proprii
4.775.301
4.775.301
-
Total capitaluri proprii atribuibile acționarilor societății
2.214.632.163
2.210.331.017
(4.301.146)
Interese care nu controlează
-
16.718.203
16.718.203
Total capitaluri proprii
2.214.632.163
2.227.049.220
12.417.057
Total datorii si capitaluri proprii
2.364.421.863
2.417.021.180
52.599.317
1.3.3. Analiza comparativa a situatiei rezultatului global la 31 decembrie 2022
Poziție situația rezultatului global
Societate
Grup
Diferenţe
Venituri
Venituri brute din dividende
120.777.371
116.092.853
(4.684.518)
Venituri din dobânzi
7.087.713
6.262.712
(825.001)
Alte venituri operationale
1.607.660
65.334.018
63.726.358
(Pierdere netă)/Câştig net din active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
(474.436)
965.522
1.439.958
Caştig net din vânzarea activelor nefinanciare
-
18.708
18.708
Câştig net/ (Pierdere netă) din reevaluarea investiţiilor imobiliare
798.078
11.356.717
10.558.639
Câştig net / (Pierdere netă) din reevaluarea activelor imobilizate detinute in vederea vanzarii
-
(14.256)
(14.256)
Cheltuieli
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare
2.332.072
2.379.256
47.184
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare
671
3.137.296
3.136.625
(Constituiri)/Reluari ale provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli
117.190
52.750
(64.440)
Cheltuieli cu salariile, indemnizațiile și ale cheltuieli asimilate
(28.773.429)
(46.968.732)
(18.195.303)
Alte cheltuieli operaţionale
(11.660.747)
(61.293.246)
(49.632.499)
Profit operațional
91.812.143
97.323.598
5.511.455
Cheltuieli de finanţare
(95.436)
(913.791)
(818.355)
Cota-parte din profitul/(pierderea) aferentă entităților asociate
16.074.052
16.074.052
Profit înainte de impozitare
91.716.707
112.483.859
20.767.152
Impozitul pe profit
(8.863.072)
(10.222.009)
(1.358.937)
Profit net al exerciţiului financiar
82.853.635
102.261.850
19.408.215
Alte elemente ale rezultatului global
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
11
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Creşteri/ (Scăderi) ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale, netă de impozit amânat
806.957
2.421.954
1.614.997
Câştig net/(Pierderea netă) din reevaluarea instrumentelor de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI)
(168.168.297)
(175.797.504)
(7.629.207)
Alte elemente ale rezultatului global – elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
(167.361.340)
(173.375.550)
(6.014.210)
Câştig net din reevaluarea obligațiunilor FVTOCI
(105.304)
(105.304)
-
Alte elemente ale rezultatului global – elemente care vor fi reclasificate în profit sau pierdere
(105.304)
(105.304)
-
Alte elemente ale rezultatului global - Total
(167.466.644)
(173.480.854)
(6.014.210)
Total rezultat global aferent exercițiului financiar
(84.613.009)
(71.219.004)
13.394.005
Ca urmare a aplicarii prevederilor IFRS 9 ”Instrumente Financiare”, castigurile sau pierderile din vanzarea instrumentelor de capitaluri proprii (actiuni), in functie de clasificare lor, au fost reflectate fie in profit sau pierdere, in cazul activelor financiare evaluate la valoare justa prin profit sau pierdere (FVTPL), fie direct in Rezultat reportat, in cazul activelor financiare evaluate la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI). In cazul instrumentelor de datorie (e.g. obligatiuni, unitati de fond), ele au fost reflectate in profit sau pierdere.
Indicatorul de performanta al Societatii este Rezultatul net, care include, alaturi de Profitul net, si câștigul net realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI, reflectat in rezultatul reportat:
(Lei)
Societate
Grup
Diferenţe
Profit net al exerciţiului financiar
82.853.635
102.261.850
19.408.215
Câştig aferent vanzarii activelor financiare FVTOCI*, net de impozit, reciclat in rezultat reportat
35.081.104
36.312.289
1.231.185
Rezultatul net
117.934.739
138.574.139
20.639.400
* reprezinta o reclasificare din alte elemente ale rezultatului global in rezultat reportat
1.3.4. Criterii de recunoastere, masurare si evaluare a activelor financiare la 31 decembrie 2022 si 31 decembrie 2021
IFRS 9 ”Instrumente Financiare” prevede o abordare privind clasificarea si evaluarea activelor financiare care reflecta modelul de afaceri in cadrul caruia sunt gestionate activele financiare si caracteristicile fluxurilor de numerar.
In functie de aceste criterii, activele financiare sunt clasificate in: Active financiare FVTPL, Active financiare FVTOCI si Active financiare evaluate la cost amortizat.
1.4. Dezvoltarea previzibilă a Grupului EVERGENT Investments
1.4.1. Obiectivele si strategia Grupului pentru anul 2023
Elementele cheie ale strategiei si politicii de investitii a EVERGENT Investments se bazeaza pe o alocare a resurselor care sa asigure dezvoltarea durabila a companiei si satisfacerea intereselor actionarilor, atat pe termen scurt, cat si pe termen lung.
Politica de investitii solida si sustinuta este baza cresterii pe termen lung a valorii activelor administrate, element fundamental pentru consolidarea increderii investitorilor. In esenta, investitiile EVERGENT Investments sunt in actiuni ale companiilor listate la BVB, pe cei doi piloni principali, financiar-bancar si energetic-industrial, dar si in dezvoltarea de proiecte de private equity in resal- estate si agribusiness. De asemenea, compania exploreaza noi domenii cum ar fi energia regenerabila si sectorul de tehnologie, in acord cu intelegerea principiilor si practicilor ESG.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
12
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Politica predictibila de dividend si programe de rascumparare in beneficiul actionarilor EVERGENT Investments
In contextul unei volatilitati accentuate a pietelor de capital, Consiliul de administratie urmareste gasirea unui echilibru intre necesitatea asigurarii resurselor pentru sustinerea programelor investitionale care urmeaza sa fie dezvoltate, asteptarile actionarilor pe termen scurt, respectiv distribuirea de dividende si asteptarile actionarilor pe termen lung, respectiv crestere valorii activelor administrate si, implicit, a pretului actiunii EVER.
Compania are o politica predictibilă de dividend şi desfasoara anual programe de răscumpărare pentru a asigura lichiditatea actiunilor EVER si a aduce beneficii actionarilor prin posibilitatea de a vinde din deţineri la un preţ cât mai apropiat de valoarea activelor. Împreună cu dividendele, reprezintă un mix pe care il calibrăm în fiecare an, atât în interesul acţionarilor care doresc să marcheze profit, cât şi în interesul celor care rămân pe termen lung alături de companie şi beneficiaza de o valoare crescută a activelor în timp. Mixul de politici care include alocarea de dividende si posibilitatea de a subscrie in cadrul unor Oferte publice de cumpărare (OPC), ofera un randament superior celui oferit in cazul distributiei clasice de dividende, remunerand capitalul investit la un nivel superior randamentelor oferite de plasamentele monetare.
Operatiuni de capital prin derularea unui nou Program de rascumparare de actiuni in scopul reducerii capitalului social si in scopul co-interesarii managementului si angajatilor, pentru cresterea eficientei actului de administrare si in acord cu reglementarile legale AFIA/FIA privind remunerarea.
Mentinerea strategiilor definite pentru portofoliile de active:
➢ Crestere pentru portofoliul PRIVATE-EQUITY (PPE) - abordare de tip “private equity” in cadrul unor detineri majoritare existente (real estate, agricol, alte sectoare).
➢ Cresterea performantei portofoliilor FINANCIAR – BANCAR (PFB) si ENERGIE – INDUSTRIAL (PEI) - portofolii listate care ofera lichiditate activelor EVERGENT Investments, reprezentand principalele generatoare de venituri si surse pentru noi investitii.
➢ Restructurare pentru portofoliul SELL – vanzarea portofoliului istoric de actiuni.
Pondere portofolii in valoarea totala a activelor la 31.12.2022:
1.4.2. Portofoliul PRIVATE EQUITY include si societatile din Grupul EVERGENT Investments
La data de 31 decembrie 2022, activele celor 8 filiale ale Grupului EVERGENT Investments inregistrau o valoare de 221,95 milioane lei, reprezentand 9,39% din activele totale ale Grupului EVERGENT Investments.
0,3
14,9
17,8
24,8
42,2
SELL
PPE
Alte active
PEI
PFB
0
10
20
30
40
50
% din valoare totala active
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
13
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Conform Strategiei si politicii de investii, EVERGENT Investments are o strategie investitionala de dezvoltare a Portofoliului PRIVATE EQUITY, caracterizata prin:
a) implementarea de proiecte in diferite sectoare de activitate si dezvoltarea de afaceri pe companiile din portofoliul istoric al EVERGENT Investments;
b) investitiile din cadrul acestui portofoliu reprezinta o abordare tip “private equity” ce presupune dezvoltarea unor detineri majoritare existente (real-estate, masini agricole, agribusiness), dar si noi investitii (real-estate, agribusiness) si ofera oportunitati de crestere pe termen mediu sau lung.
Abor darea de tip “ private equity “ presupune o implicare activa in proiecte antreprenoriale, care conduce la cresterea rentabilitatii activelor administrate si da posibilitatea de a compensa riscul unor posibile involutii ale participatiilor EVERGENT Investments in companii listate.
O parte din investitiile prezentate in paragrafele de mai jos se afla in perioada de dezvoltare, iar altele parcurg in continuare perioada de maturitate a ciclului de viata a unei afaceri.
1.4.2.1. AGROINTENS SA – Proiect cultura afine "Extindere FERMA AFINE"
(
www.agrointens.ro
)
Agrointens SA este o companie a carei activitate consta in exploatarea si valorificarea culturilor de afine.
Descriere proiect: Proiectul are ca obiect infiintarea si dezvoltarea de ferme pentru culturile de afine. In prezent, sunt in diverse stadii de dezvoltare fermele din judetul Brasov - Vistea si Mandra si judetul Arges - Popesti si Ratesti. La sfarsitul perioadei de raportare suprafata plantata a fost de 86 ha si 19 ha in curs de plantare.
Investitie EVERGENT Investments: 8,85 milioane euro.
Stadiu actual: S-au desfasurat activitati specifice sectorului de activitate.
Evenimente corporative:
09.02.2022 – AGEA a aprobat infiintarea unui punct de lucru in Bucuresti, Bdul Poligrafiei nr. 1A
10.03.2022 – AGEA a aprobat: achizitia unei suprafete de teren de 23,25 ha; majorarea capitalului social cu 950 mii euro
28.03.2022 – AGEA a aprobat: pretul revizuit si achizitia terenului de 23,25 ha
13.04.2024 – AGEA a aprobat: accesarea unei facilitati de credit de tip capital de lucru de 2,5 mil. lei si garantiile corespunzatoare; contractarea unei facilitati de leasing financiar in valoare de 833 mii lei
20.04.2022 – AGOA a aprobat raportul Consiliului de administratie, situatiile financiare pe 2021, descarcarea de gestiune a administratorilor, KPI, programul de activitate si indicatorii de performanta pentru anul 2022, prelungirea mandatului cu 2 ani a auditorului financiar extern Deloitte Audit SRL
01.08.2022 – AGEA a aprobat: rectificarea BVC 2022, majorarea capitalului social cu 450 mii euro si aprobarea unei facilitate de creditare de tip credit de investitii de 6 milioane lei si a garantiilor corespunzatoare
31.08.2022 – AGEA a aprobat: infiintarea unui punct de lucru in com. Ratesti, jud. Arges si a constituirii de gaj in favoarea Bancii Transilvania a culturilor agricole – arbusti si a produselor obtinute la ferma Popesti
23.12.2022 – AGOA a aprobat: proiectiile financiare actualizate si revizuirea indicatorilor aferenti proiectului Extindere investitie ferma de afine, BVC 2023 si contractarea unei facilitate de leasing financiar in valoare de 3,456 milioane de lei si garantiile aferente (utilaje sortare/ambalare)
Image should be here
Image should be here
Reguli aplicate conform legislatiei AFIA ✓ Politica de investitii tip private equity prin care se dobândeste controlul asupra societăților necotate este in acord cu strategia de investitii multianuala si cu limitele de risc legale si prudentiale ale EVERGENT Investments, fara a reprezenta principala politica investitionala. ✓ EVERGENT Investments este actionar cu detinere de peste 99% in toate societatile necotate. In selectarea și monitorizarea investițiilor in societati necotate, EVERGENT Investments aplica un nivel ridicat de diligență, personalul detinand competențele și cunoștințele profesionale adecvate pentru activitatile specifice domeniului investional: analize financiare, juridice, comerciale si tehnice, negociere, incheiere de acorduri si contracte. ✓ Aceste active sunt evaluate în conformitate cu politicile și procedurile de evaluare, valoarea lor fiind raportata lunar.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
14
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.4.2.2. EVERLAND SA – Proiect imobiliar Iasi
Premise: Compania a fost infiintata cu scopul fructificarii oportunitatilor investitionale din domeniul agribusiness–imobiliare, in vederea crearii de valoare pentru actionari. Compania detine active pozitionate in zona centrala a municipiului Iasi, cu un potential semnificativ de dezvoltare imobiliara pe toate segmentele: rezidential, office si comercial:
✓ teren detinut in suprafata de cca 2,55 ha;
✓ cladire administrativa (P+8) cu o suprafata construita desfasurata de 4.600 mp.
Stadiu:
✓ PUZ aprobat in C.L. Iasi in data de 28.02.2022
✓ Suprafata construita desfasurata maxima este de 83.800 mp, valoarea proiectului fiind estimata la 100 milioane euro;
✓ Indicatorii urbanistici in faza PUZ pentru zona M1 sunt urmatorii: POT max 45%, CUT max 4 si Rh max S/Ds+P+20E, iar pentru zona M2 sunt POT max 45%, CUT max 2,5 si R h max S/Ds +P+16E, cu suprafata desfasurata de 83.800 mp, din care 16.765 mp birouri, 62.870 mp suprafata pentru locuit cu 850 apartamente, 4.191 mp pentru serviciile complementare, 6.000 mp spatii verzi, si locuri de parcare aferente preponderent subterane.
✓ In luna iunie 2021, Compania a infiintat un vehicul investitional cu detinere 100%, in vederea dezvoltarii unor proiecte imobiliare ulterioare.
Evenimente corporative:
18.04.2022 – AGOA a aprobat: situatiile financiare pentru exercitiul financiar 2021, descarcarea de gestiune a administratorilor, programul de activitate, BVC si indicatorii de performanta pentru anul 2022
28.10.2022 – AGOA a aprobat prelungirea pe 2 ani a contractului cu auditorul financiar Deloitte Audit SRL
1.4.2.3. CASA SA
Compania administreaza active imobiliare proprii si apartinand EVERGENT Investments si presteaza activitati de servicii administrare imobile aflate in proprietatea EVERGENT Investments.
La data de 31 decembrie 2022 portofoliul de actiuni al societatii este format din 43 societati, din care 15 functionale si 28 in lichidare judiciara (faliment), iar portofoliul imobiliar este format dintr-un număr de 12 active imobiliare in orase din zona Moldova.
Compania are incheiate urmatoarele acte juridice cu EVERGENT Investments:
✓ Contract de monitorizare a informatiilor si evenimentelor care privesc societatile din portofoliul EVERGENT Investments;
✓ Contract de prestari servicii de arhivare;
✓ Contract inchiriere spatii din Bacau si Iasi apartinand EVERGENT Investments SA;
✓ Contract de prestari servicii administrare imobile apartinand EVERGENT Investments SA.
Evenimente corporative:
27.04.2022 – AGOA a aprobat:
raportul administratorilor, situatiile financiare pentru exercitiul financiar 2021, descarcarea de gestiune a administratorilor, programul de activitate, BVC si indicatorii de performanta 2022
22.08.2022 – AGOA a aprobat: revocarea unui administrator si numirea unui nou administrator
18.11.2022 – AGOA a aprobat: prelungirea pe 2 ani a contractului cu auditorul financiar Deloitte Audit
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
15
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.4.2.4. MECANICA CEAHLAU SA
(
www.mecanicaceahlau.ro
)
Compania produce echipamente agricole pentru prelucrarea solului si distribuie:
(i) tractoare Steyr,
(ii) echipamente de erbicidat Project si
(iii) incarcatoare frontale Stoll.
Evenimente corporative:
18.04.2022 – AGOA a aprobat: raportul administratorilor, situatiile financiare pentru exercitiul financiar 2021, descarcarea de gestiune a administratorilor, programul de activitate, BVC si indicatorii de performanta 2022
13.10.2022 – AGOA a aprobat prelungirea mandatului auditorului financiar extern Deloitte Audit SRL pe o durata de 2 ani
16.12.2022 – AGOA a aprobat BVC 2023
1.4.2.5. REGAL SA
La data raportarii, compania detine 3 spatii comerciale plus sediul administrativ. Compania a fost delistata incepand cu data de 18.05.2022, in baza Deciziei ASF nr. 584 din 16.05.2022.
Evenimente corporative:
19.04.2022 - AGOA a aprobat raportul administratorilor, situatiile financiare pentru exercitiul financiar, repartizarea de dividend pe 2021, descaracarea de gestiune a administratorilor, programul de activitate, BVC si indicatorii de performanta 2022
19.04.2022 – AGEA a aprobat vanzarea unor active
15.09.2022– AGEA a aprobat reducerea capitalului social si actualizarea actului constitutiv
15.09.2022 – AGOA a aprobat alegerea unui nou consiliu de administratie format din trei personae si prelungirea pe 2 ani a contractului cu auditorul financiar Deloitte Audit SRL
1.4.2.6. EVER IMO SA
Compania detine in zona de Nord a Bucurestiului pentru dezvoltari imobiliare:
(i) un lot de teren de 1,9 ha si
(ii) un lot de teren cu suprafata de 1,6 ha, achizitionat in luna iulie 2021.
Evenimente corporative:
20.04.2022 - AGOA a aprobat alegerea unui consiliu de administratie format din trei persoane
03.05.2022 – AGOA a aprobat raportul administratorilor, situatiile financiare pentru exercitiul financiar 2021, descaracarea de gestiune a administratorilor, programul de activitate, BVC si indicatorii de performanta 2022
03.05.2022 – AGEA a aprobat schimbarea destinatiei sumei de 8 mil. lei din finanțarea unei investiții imobiliare, scop aprobat prin AGEA din 15.12.2021, în finanțarea activităților societății, a cheltuielilor de funcționare și financiare, conform necesarului de cash previzionat in BVC 2022 si in baza notei prezentate in AGEA, demararea operatiunilor preliminare pentru proiectul de investitii Straulesti, incluzand:
contractarea serviciilor de proiectare, obtinere certificat de urbanism, PUD, avize de solutie, autorizatii de construire, studiu de piata imobiliar, selectii de oferte, studiu de tema proiectare, s.a.; schimbarea sediului social in Bucuresti, str. Poligrafiei, nr. 1A; logo-ul societatii
27.10.2022 AGOA a
aprobat prelungirea pe 2 ani a contractului cu auditorul financiar Deloitte Audit.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
16
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.4.2.7. EVER AGRIBIO SA
Societatea a fost infiintata in luna septembrie 2022 urmand sa presteze activitati in domeniul agricol si energie regenerabila, pe terenul de 50 ha pe care il detine in comuna Saucesti, jud. Bacau.
Evenimente corporative:
30.09.2022 – AGOA a aprobat: contractele de administratie si management pe o durata de 2 ani
30.09.2022 – AGEA a aprobat: majorarea capitalului social in natura – teren cu 1,7 milioane lei si deschiderea unui punct de lucru in com. Saucesti, jud. Bacau
08.12.2022 – AGEA a hotarat majorarea capitalului social cu suma de 1,95 mil. lei pentru cheltuieli de pregatire operatiuni preliminare infiintare ferma afine Saucesti.
1.4.2.8. VISIONALFA INVESTMENTS SA
Infiintata in luna august 2022, compania nu a desfasurat activitate.
1.4.3 Implementarea programului investitional 2022
EVERGENT Investments a analizat si implementat investitii conforme cu directiile si principiile enuntate in cadrul Programului de activitate 2022, aprobat de catre actionari in Adunarea generală ordinară a actionarilor din 28 aprilie 2022.
mil. lei
Program de
Realizat la
% realizare
activitate 2022
2022
2022
Program investitional total, din care alocat pentru portofoliile:
169,9
212,8
125%
• FINANCIAR-BANCAR
60
70
117%
• ENERGIE-INDUSTRIAL
51,7
124,7
241%
• PRIVATE - EQUITY
58,2
18,1
31%
1.5. Raportari privind actele juridice incheiate de EVERGENT Investments cu filialele (conform art. 108 al Legii nr. 24/2017 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă, republicata):
Incepand cu data de 28.08.2020, prin modificarea Legii nr. 24/2017, obligatia de raportare a tranzactiilor cu parti afiliate se aplica pentru tranzactiile a caror valoare reprezinta mai mult de 5% din activele nete ale emitentului, fata de pragul anterior de 50.000 euro.
In perioada exercitiului financiar 2022 nu au fost tranzactii care sa se incadreze in cerintele de raportare.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
17
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
2. Analiza rezultatelor IFRS ale Grupului EVERGENT Investments
2.1. Indicatori cheie de natură financiară (prezentare comparativă)
2.1.1. Indicatori de lichiditate
Prin analiza indicatorilor de lichiditate se determină capacitatea societății de a-și onora, la un moment dat, obligațiile de plată asumate pe seama activelor curente. Termenul de lichiditate indică abilitatea unui activ de a fi transformat în bani cu o pierdere minimă de valoare.
Indicatorul lichidităţii curente măsoară capacitatea companiei de a-și onora datoriile pe termen scurt. Indicatorul lichidităţii curente se calculează ca raport între activele curente ale companiei și datoriile sale pe termen scurt. Cu cât valoarea indicatorului de lichiditate curentă este mai mare cu atât compania va avea o capacitate mai mare de a-și onora datoriile pe termen scurt, fără să apeleze la resurse de finanțare pe termen lung. În caz contrar, atunci când valoarea obținută este subunitară, compania va fi nevoită să apeleze la resurse de finanțare externe.
Independent de sectorul de activitate în care compania își desfășoară activitatea, valoarea considerată optimă pentru indicatorul de lichiditate curentă se situează în jurul valorii de 2. Pentru o interpretare corectă a nivelului ratei lichidității curente, aceasta trebuie comparată cu nivelul mediu pe ramură sau cu cel înregistrat de competitori.
Indicatorul lichidității imediate arată capacitatea companiei de a-și onora datoriile pe termen scurt prin intermediul celor mai lichide active curente ale companiei.
Denumire indicator
2020
2021
2022
Indicatorul lichiditatii curente
9,36
10,84
7,01
Indicatorul lichiditatii imediate
8,80
10,38
6,54
2.1.2. Indicatori de activitate
Indicatorii de activitate relevă eficiența cu care o companie își utilizează activele.
Indicatorul vitezei de rotație a activelor imobilizate se calculează ca raport între veniturile din activitatea curentă și activele imobilizate. Viteza de rotație a activelor imobilizate evaluează eficacitatea administrarii activelor imobilizate prin analiza cifrei de afaceri obținută de o anumită cantitate de active imobilizate.
Indicatorul vitezei de rotație a activelor totale se calculează ca raport între cifra de afaceri și activele totale. Viteza de rotație a activelor totale analizează cifra de afaceri obținută de un anumit volum de active totale.
Denumire indicator
2020
2021
2022
Viteza de rotatie a activelor imobilizate
0,11
0,07
0,10
Viteza de rotatie a activelor totale
0,09
0,05
0,08
2.1.3. Indicatori de profitabilitate
Indicatorii de profitabilitate reflectă eficiența activităților efectuate de către o companie în sensul capacității acesteia de a genera profit din resursele disponibile.
Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) este calculată ca raport între profitul înaintea plăţii cheltuielilor cu dobânda şi cu impozitul pe profit și capitalurile proprii.
Rentabilitatea capitalurilor proprii reprezintă unul dintre cei mai importanți indicatori folosiți în măsurarea performanțelor unei companii. Obiectivul principal al oricărei afacerii este maximizarea
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
18
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
investițiilor făcute de către acționari. Prin urmare o valoare mare a indicatorului ROE evidențiază faptul că investiția făcută de acționari a fost transformată într-un profit semnificativ de către managementul companiei.
Rentabilitatea activelor (ROA) este calculată ca raport între profitul net şi activele totale ale companiei și măsoară eficiența utilizării activelor din punct de vedere al profitului obținut indicând câți lei se obțin pentru fiecare leu investit în activele companiei.
Rentabilitatea activelor este, alături de rentabilitatea capitalului angajat, unul dintre cei mai importanți indicatori de rentabilitate ai unei companii.
Rezultatul pe acțiune de bază se determină ca raport între profitul sau pierderea netă a unei companii într-un exercițiu financiar și numărul de acțiuni ordinare în circulatie existente în cursul perioadei.
Rezultatul pe acțiune de bază și diluat reprezintă, din punct de vedere financiar, un indicator important atunci când se compară rezultatele unei companii pe o anumită perioadă de timp sau atunci când se compară rezultatele obținute cu rezultatele altor companii din același sector de activitate.
Rezultatul pe acţiune de bază și diluat (incluzând câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI)
Grupul prezintă în situatiile financiare și Rezultatul pe acţiune de bază și diluat (incluzând câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI), întrucât alături de profitul net, câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI este considerat un indicator al performanței Grupului și reprezintă o potențială sursă pentru distribuirea de dividende catre acționari.
Denumire indicator
2020*
2021
2022
ROE %
0,5
2,1
4,4
ROA %
0,1
2,0
4,2
Castigul pe acţiune de baza (lei/actiune) – profit pe actiune
0,003
0,053
0,107
Rezultatul pe acţiune de baza (lei/actiune) – incluzand castigul net din vanzarea activelor FVOCI
0,044
0,158
0,146
Dividend pe actiune (lei/actiune) – distribuite din cursul anului, din rezultatul anului anterior
0,06
0,043
0,065
*retratat
2.1.4. Alti indicatori
Denumire indicator
2020
2021
2022
Perioada de recuperare a creantelor
34,06
36,64
27,84
Perioada de rambursare a datoriilor
124,60
153,96
130,43
Grad de indatorare (%)*
7,45
7,83
7,86
Rentabilitatea capitalului angajat (Capitaluri proprii & Imprumuturi) %
0,45
2,12
4,35
* Raportat la total datorii
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
19
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3. Descrierea principalelor riscuri și incertitudini cu care se confruntă Grupul EVERGENT Investments
3.1. Obiectivele şi politicile de administrare a riscurilor, inclusiv politicile de acoperire ale acestora
Gestionarea riscurilor in cadrul Grupului se realizează într-un cadru metodologic consistent, constituind o componentă importantă a strategiei privind maximizarea profitului Grupului cu menținerea unei expuneri la risc acceptabile și respectarea reglementărilor legale. Formalizarea politicilor si procedurilor de administrare a riscurilor hotărâtă de conducerea Grupului este parte integrantă a obiectivelor strategice ale Grupului.
Activitatea investiţională conduce la expunerea Grupului la o varietate de riscuri asociate instrumentelor financiare deţinute şi pieţelor financiare pe care operează. Principalele riscuri la care Grupul este expusă sunt:
• Riscul de piaţă (riscul de rată a dobânzii, riscul valutar şi riscul de preţ);
• Riscul de lichiditate;
• Riscul de credit si contrapartida;
• Riscul de emitent
• Riscul operational
• Riscul de durabilitate
• Alte riscuri (riscul de reglementare, riscul sistemic, riscul strategic, riscul reputational, riscul manifestarii unui conflict de interese si riscul asociat activitatilor desfasurate de filialele Grupului)
• Riscul aferent impozitarii
• Riscul aferent mediului economic
Politica generală de administrare a riscurilor urmăreşte maximizarea profitului Grupului raportat la nivelul de risc la care acesta este expusă şi minimizarea potenţialelor variaţii adverse asupra performanţei financiare a Grupului. Grupul a implementat politici şi proceduri de administrare şi evaluare a riscurilor la care este expusă. Aceste politici şi proceduri sunt prezentate în cadrul secţiunii dedicate fiecărui tip de risc.
3.1.1. Riscul de piaţă
Riscul de piaţă este definit ca riscul de a înregistra o pierdere sau de a nu obţine profitul aşteptat, ca rezultat al fluctuaţiilor preţurilor, ratelor de dobândă şi a cursurilor de schimb ale valutelor. Pentru administrarea eficientă a riscului de piață se utilizează proceduri de diligenta in investitii si diligenta in monitorizarea detinerilor din portofoliu, metode de analiza tehnica si fundamentala, prognoze privind evolutia ramurilor economice si pietelor financiare si proceduri specifice cum ar fi:
• monitorizare permanenta a emitentilor in piata si a caracteristicilor de risc/randament a participatiilor din portofoliu
• diversificarea gamei de instrumente financiare si a sectoarelor de activitate
• administrarea activa a portofoliului de actiuni tranzactionate prin achizitii si marcari la piata
• optimizarea raportului performanta/risc de piata
• evaluarea adecvata a participatiilor nelistate
• urmarirea contextului macroeconomic, politic si sectorial si adaptarea managementului riscului de piata la acest context
• urmarirea incadrarii categoriilor de active din portofoliu in limitele legale
• stabilirea de limite privind apetitul si toleranta la riscul de piata si urmarirea incadrarii in profilul de risc stabilit.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Selectarea oportunităților investiționale se efectuează prin:
• Analiză tehnică;
• Analize fundamentale – determinarea capacităţii emitentului de a genera profit;
• Analize comparative – determinarea valorii relative a unui emitent în raport cu piața sau cu alte companii similare;
• Analize statistice – determinându-se tendințe și corelații folosind istoricul prețurilor și volumelor tranzacționate.
Grupul este expus la următoarele categorii de risc de piaţă:
(i) Riscul de preţ
Grupul este expus riscului de preț existând posibilitatea ca valoarea instrumentelor financiare să fluctueze ca rezultat al schimbării prețurilor pieței.
(ii) Riscul de rată a dobânzii
Grupul se confruntă cu riscul de rată a dobânzii datorită expunerii la fluctuaţiile nefavorabile ale ratei dobânzii. Schimbarea ratei dobânzii pe piaţă influenţează în mod direct veniturile şi cheltuielile aferente activelor şi datoriilor financiare purtătoare de dobânzi variabile, precum şi valoarea de piaţă a celor purtătoare de dobânzi fixe.
Grupul nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja faţă de fluctuaţiile ratei dobânzii.
(iii) Riscul valutar
Riscul valutar este riscul înregistrării unor pierderi sau al nerealizării profitului estimat ca urmare a fluctuaţiilor nefavorabile ale cursului de schimb. Majoritatea activelor şi pasivelor financiare ale Grupului sunt exprimate în moneda naţională, prin urmare fluctuatiile cursului de schimb nu afecteaza in mod semnificativ activitatea Grupului. Celelalte valute în care se efectuează operaţiuni sunt EUR si USD.
Expunerea față de fluctuaţiile cursului de schimb valutar se datorează în principal depozitelor, acţiunilor si obligatiunilor în valută.
3.1.2. Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate prezintă două forme: riscul de cash-flow și riscul de lichiditate a activelor.
Riscul de cash-flow reprezintă riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate, ce rezultă din imposibilitatea de a onora în orice moment obligaţiile de plată pe termen scurt, fără ca aceasta să implice costuri excesive sau pierderi ce nu pot fi suportate de către Grup.
R iscul de lichiditate a activelor reprezintă riscul de pierderi ce pot fi înregistrate în cazul în care o poziție din portofoliul Grupului nu poate fi vânduta, lichidată sau închisă cu costuri limitate, la o valoare apropiata de valoarea sa justa, intr-un interval de timp rezonabil.
Pentru administrarea eficientă a riscului de lichiditate Grupul utilizează proceduri specifice, în strânsă corelare cu politica de lichiditate si politica de investitiii:
• monitorizarea fluxului de numerar, prin stabilirea intrarilor si iesirilor asteptate de lichiditati in cadrul anumitor perioade de timp;
• analiza capacitatii activelor de a fi tranzactionate pe piata si de a asigura lichiditatile efective necesare acoperirii obligatiilor suport si obiectivelor investitionale ale societatii, prin dezinvestire;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
21
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
• monitorizarea pasivelor si angajamentelor semnificative pe care Grupul le are in raport cu obligatiile sale suport;
• evaluarea fluxurilor de numerar asteptate, a neconcordantelor dintre acestea si a capacitatii de contrabalansare a acestora in conditii de criza, potrivit unor scenarii de criza pe diferite orizonturi de timp;
• prevenirea si gestionarea situatiilor de criza, prin achizitionarea cu precadere a instrumentelor financiare cu grad ridicat de lichiditate, diversificarea duratei instrumentelor cu venit fix, etc;
• diligenta adecvata in efectuarea plasamentelor monetare.
• asigurarea unei rezerve de lichiditate cu scopul de acoperire a nevoii suplimentare de lichiditate care poate aparea pe o perioada scurta de timp
• s tabilirea de limite privind apetitul și toleranța la riscul de lichiditate și urmărirea încadrării în profilul de risc stabilit
Instrumentele financiare ale Grupului pot include investiţii în acţiuni care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă organizată și care în consecinţă pot avea o lichiditate redusă.
3.1.3. Riscul de credit si contrapartida
Grupul este expus riscului de credit si contrapartida ce decurge din posibila neîndeplinire a obligaţiilor de plată pe care o terţă parte le are față de Grup . Grupul este expus riscului de credit ca urmare a investiţiilor realizate în depozite bancare şi în obligaţiuni emise de municipalităţi sau societăţi comerciale, conturi curente şi alte creanţe.
Pentru administrarea eficientă a riscului de credit și contrapartidă, Grupul utilizează proceduri specifice, în strânsă corelare cu politica de lichiditate și politica de investițiii:
• diversificarea contrapartidelor
• selectarea prudențială a băncilor în care sunt plasate lichiditățile în depozite bancare si conturi curente, pe baza unor criterii de bonitate adecvate
• monitorizarea investițiilor efectuate de către OPCVM/FIA din portofoliu
• investirea in obligatiuni corporative neadmise la tranzactionare se efectueaza in baza unui due diligence in conformitate cu procedurile specifice de diligenta in investitii
• stabilirea de limite privind apetitul si toleranta la riscul de credit si contrapaertida si urmarirea incadrarii in profilul de risc stabilit.
3.1.4. Riscul de emitent
Grupul este expus riscului actual sau viitor de pierdere a valorii unui titlu din portofoliu, ca urmare a deteriorii situatiei sale economico-financiare, fie datorita conditiilor afacerii ( nefunctionarea sau necorelarea activitatilor sale interne conform planului sau de afaceri), fie datorita unor evenimente, tendinte si schimbari externe care nu au putut fi cunoscute si prevenite prin sistemul de control.
Riscul de concentrare, asociat riscului de emitent, reprezinta riscul de a suporta pierderi din diversificarea neadecvata (distributia neomogena) a expunerilor din portofoliul de titluri de capital pe termene, sectoare industriale, regiuni geografice sau emitenti.
Administrarea riscului de emitent se realizează prin utilizarea de proceduri specifice:
• asigurarea unui nivel ridicat de diligenta in selectarea si monitorizarea emitentilor, concretizat in politici si proceduri specifice de administrare a portofoliului pe categorii de emitenti
• monitorizarea si revizuirea periodica a emitentilor in raport cu nivelul lor de expunere, dar si cu profilul de risc definit;
• evaluarea adecvata a participatiilor nelistate;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
22
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
• implicarea activa in managementul emitentilor in care Grupul detine pozitie majoritara, promovand standarde inalte de buna guvernanta corporativa;
• specializarea continua a personalului implicat in administrarea portofoliului, pe domenii distincte de activitati specifice fiecarui portofoliu.
• s tabilirea de limite privind apetitul și toleranța la riscul de emitent și urmărirea încadrării în profilul de risc stabilit
3.1.5. Riscul operaţional
Riscul operaţional este definit ca riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate din cauza unor factori interni cum ar fi derularea inadecvată a unor activităţi interne, existenţa unui personal sau a unor sisteme necorespunzătoare sau din cauza unor factori externi cum ar fi condiţiile economice, schimbări pe piaţa de capital, progrese tehnologice. Riscul operaţional este inerent tuturor activităţilor Grupului.
Politicile definite pentru administrarea riscului operaţional au luat în considerare fiecare tip de evenimente ce poate genera riscuri semnificative şi modalităţile de manifestare a acestora, pentru a elimina sau diminua pierderile de natură financiară sau reputaţională.
3.1.6. Riscul de durabilitate
Riscul legat de durabilitate înseamnă un eveniment sau o condiție de mediu, socială sau de guvernanță
care, dacă se produce, ar putea cauza un efect negativ semnificativ, efectiv sau potențial, asupra activelor, profitabilității sau situației bilanțiere sau asupra reputației fondului.
Riscurile de durabilitate sunt integrate în clasificarea și gestionarea riscurilor la care Grupul este expus în activitățile sale de business.
Riscurile de durabilitate se pot manifesta ca un risc propriu sau pot avea un impact si pot contribui semnificativ la alte categorii de riscuri, cum ar fi riscul de piata, riscul de lichiditate, riscul de credit si contrapartida, riscul de emitent sau riscul operational.
3.1.7. Alte riscuri la care este expus Grupul
Riscul de reglementare - riscul actual sau viitor de afectare negativa a profiturilor si a capitalului ca urmare a impactului semnificativ al unei schimbari in cadrul de reglementare asupra functionarii Grupului. Impactul se poate referi la: reducerea atractivitatii unui anumit tip de investitii, reducerea brusca a expunerii pe emitenti strategici, cresterea semnificativa a costurilor in activitate, etc.
Riscul sistemic – un risc este perceput ca fiind sistemic dacă acesta constituie o amenințare substanțială la adresa stabilității financiare și are potențialul de a conduce la consecințe negative serioase asupra piețelor și economiei reale. Grupul poate fi expus riscului sistemic datorita interconectarii sale cu pietele si cu investitorii. Obiectivul Grupului este de a anticipa si a se proteja de aceste eventuale efecte negative, prin simulari de criza, planuri de continuitate si prin instituirea de limite de expunere la riscurile relevante.
Riscul strategic - riscul actual sau viitor de afectare negativa a profiturilor si capitalului determinat de schimbari in mediul de afaceri sau de decizii de afaceri nefavorabile, de implementarea inadecvata a deciziilor sau de lipsa de reactie la schimbarile din mediul de afaceri. Obiectivul Grupului este de a asigura un cadru adecvat pentru gestionarea riscurilor strategice, prin corelarea obiectivelor strategice cu mijloacele si metodele utilizate pentru a ajunge la aceste obiective, resursele necesare, precum si calitatea procesului decizional.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
23
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Conducerea Grupului nu poate previziona toate efectele evolutiei economice interne si internationale care pot avea un impact asupra sectorului financiar din Romania.
In anul 2021 Grupul a adoptat toate masurile necesare pentru desfasurarea activitatii in conditiile existente pe piata financiara, prin adecvarea politicii investitionale si monitorizarea permanenta a fluxurilor de numerar.
Riscul reputational - riscul actual sau viitor de afectare negativa a profiturilor si capitalului determinat de perceptia nefavorabila asupra imaginii societatii de catre actionari, investitori sau autoritatea de supraveghere. Prevenirea si diminuare riscului reputational se realizeaza, fara a se limita la acestea, prin aplicarea corespunzatoare a normelor proprii de etica, confidentialitate, precum si a reglementarilor in vigoare referitoare la prevenirea si combaterea spalarii banilor, elaborarea unei forme adecvate de prezentare/comunicare a materialelor informative si a celor de promovare a activitatii societatii si stabilirea procedurii de lucru si a competentelor de luare a deciziilor in cazul unei situatii de criza.
Riscul manifestarii unui conflict de interese – risc de pierderi datorate oricarei situatii in care interesele Grupului sunt divergente fata de interesele personale ale angajatilor, directorilor, administratorilor sau ale rudelor apropiate ale acestora. Grupul asigura un cadru eficient si unitar pentru procesele de prevenire si evitare a conflictului de interese si adopta masuri si reguli in vederea evitarii conflictelor de interese.
Riscul asociat activitatilor desfasurate de filialele Grupului – riscul actual sau viitor de afectare negativa a profiturilor si capitalului sau a reputatiei societatii, datorita unor evenimente negative concretizate la nivelul societatilor din cadrul Grupului. Pentru gestionarea acestui risc, societatile din cadrul grupului includ in rapoartele trimestriale de activitate informatii cu privire la riscurile relevante la care sunt expuse, modul de gestionare si eventualele masuri de prevenire si diminuare a acestora.
3.1.8. Riscul aferent impozitării
Sistemul fiscal în România este supus unor interpretări diverse și modificări permanente care pot fi retroactive. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot adopta poziţii diferite faţă de poziţia Grupului şi pot calcula dobânzi şi penalităţi fiscale. Deşi impozitul aferent unei tranzacţii poate fi minim, penalităţile pot fi mari, în funcţie de interpretările autorităţilor fiscale.
În plus, Guvernul României are în subordine un număr de agenţii autorizate să controleze atât entităţi româneşti cât și străine care desfăşoară activităţi în România. Aceste controale sunt în mare măsură similare cu cele desfăşurate în multe alte țări, dar se pot extinde și asupra unor arii legale sau de reglementare în care autorităţile româneşti pot fi interesate.
Declaraţiile privind impozitele și taxele pot fi supuse controlului și revizuirii pe o perioadă de cinci ani, în general după data depunerii lor. În conformitate cu reglementările legale în vigoare în România perioadele controlate mai pot fi supuse în viitor unor verificări adiţionale.
Conducerea Grupului consideră că a calculat și înregistrat corect taxele, impozitele și alte datorii către statul român. Cu toate acestea, există un risc ca autorităţile să aibă o poziţie diferită de a Grupului.
Ultimul control al Agenției Naționale de Administrare Fiscală la care Societatea a fost supusa a acoperit perioada până la 1 ianuarie 2010. Ca urmare, datoriile fiscale ale Societatii dupa această dată pot face obiectul unei verificări ulterioare, in masura in care ele nu au fost deja prescrise
În ceea ce privește filialele, inspecțiile fiscale au vizat arii specifice, fiind în special pentru rambursare de TVA.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
24
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3.1.8. Riscul aferent mediului economic
Mediul economic intern și internațional continuă să se confrunte cu multiple provocări la adresa stabilității și predictibilității, amplificate de inflația record, precum și de implicațiile economice și de securitate ale războiului din Ucraina . Totodată, economia românească continuă să prezinte caracteristicile specifice unei economii emergente. Printre caracteristicile economiei româneşti se numără și existența unei monede care nu este pe deplin convertibilă în afara graniţelor şi un grad scăzut de lichiditate a pieţei de capital.
Prin urmare, există un grad semnificativ de incertitudine privind dezvoltarea mediului politic, economic și social în viitor.
Prelungirea războiului din Ucraina și extinderea sancțiunilor asociate generează incertitudini și riscuri cu privire la perspectiva activității economice, a evoluției pe termen mediu a inflației, cu impact asupra evoluției cotațiilor instrumentelor financiare, inclusiv pe Bursa de Valori București, unde este de așteptat ca în continuare, cel puțin pe termen scurt, pe un orizont de 3-6 luni, să fie o volatilitate ridicată.
Conducerea monitorizează atent evoluția acestui conflict și a altor evenimente și tendințe la nivel global, impactul acestora și a măsurilor luate la nivel internațional, asupra mediului economic la nivel național, piață unde activele Grupului sunt expuse.
Conducerea este preocupată să estimeze natura schimbărilor ce vor avea loc în mediul economic din România și care va fi efectul acestora asupra situaţiei financiare și a rezultatului operaţional și de trezorerie al Grupului.
Principalele riscuri si incertitudini pentru perioada urmatoare sunt asociate cu volatilitatea ridicata a cotatiilor bursiere .
Conducerea Grupului nu poate previziona toate efectele unei crize care ar avea impact asupra sectorului financiar din România și nici potențialul impact al acestora asupra situațiilor financiare.
Conducerea Grupului consideră că a adoptat măsurile necesare pentru sustenabilitatea și dezvoltarea Grupului în condițiile curente de piață.
3.2. Expunerea la riscul de piata, riscul de credit, riscul de lichiditate și riscul fluxului de trezorerie.
3.2.1. Expunerea la riscul de piata
Expunerea la riscul de pret
Grupul este expus riscului asociat variaţiei preţului activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere şi activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global. La 31 decembrie 202 2, 87% din totalul acţiunilor cu piaţă activă deţinute de Grup (31 decembrie 2021: 86%) reprezentau investiţii în companii ce erau incluse în indicele BET al Bursei de Valori Bucureşti, indice ponderat cu capitalizarea free float-ului celor mai lichide companii romanesti de pe piata reglementa a Bursei de Valori Bucureşti.
O variaţie pozitivă de 10% a preţului activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere ar conduce la o creştere a profitului după impozitare, cu 23.418.411 lei (31 decembrie 2021: 27.298.314 lei), o variaţie negativă de 10% având un impact net egal şi de semn contrar.
O variaţie pozitivă de 10% a preţurilor activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global ar conduce la o creştere a capitalurilor proprii, netă de impozitul pe profit, cu 145.150.267 lei (31 decembrie 2021: cu 149.074.963 lei), o variaţie negativă de 10% având un impact net egal şi de semn contrar.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
25
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Grupul deţine acţiuni în societăţi care operează în diferite sectoare de activitate, astfel:
31 decembrie 2022
%
31 decembrie 2021
%
Activităţi financiare, bancare şi de asigurări
998.680.935
59
1.144.622.670
64
Industria gazelor naturale
248.648.907
15
295.191.468
17
Fabricarea și intreținerea mijloacelor de transport
177.917.240
11
190.675.914
11
Industria petroliera
122.045.217
7
0
Dezvoltare (promovare) imobiliara
56.512.758
4
61.522.556
3
Industria energetica
37.945.196
2
41.668.790
2
Comerţ cu ridicata, cu amănuntul, turism şi restaurante
19.173.213
1
21.719.987
1
Industria alimentară
7.321.768
1
9.709.783
1
Industria IT&C
6.118.695
0
0
Fabricarea de maşini, utilaje şi echipamente
4.790.940
0
5.140.466
0
Industria textilă
3.166.185
0
6.073.024
1
Transport, depozitare, comunicaţii
1.996.157
0
2.403.249
0
Industria materialelor de construcţii
1.543.829
0
1.782.748
0
Altele
1.357.424
0
1.436.347
0
TOTAL
1.687.218.464
100
1.781.947.002
100
Aşa cum se poate observa din tabelul de mai sus, la 31 decembrie 2022 Grupul deţinea preponderent acţiuni în societăţi care activează în domeniul financiar-bancar şi asigurări, cu o pondere de 59% din total portofoliu (31 decembrie 2021: 64%).
Expunerea la riscul de rată a dobânzii
La datele de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, majoritatea activelor şi datoriilor Grupului nu erau purtătoare de dobândă. Drept urmare Grupul nu este afectat semnificativ de riscul fluctuaţiilor ratei de dobândă. Excedentul de numerar sau de alte disponibilităţi băneşti asimilate este investit în principal în depozite bancare pe termen scurt cu maturitatea iniţială între 1-12 luni. În plus, Grupul a investit, nesemnificativ, în obligațiuni corporative și municipale cu dobandă fixă sau variabilă.
Următoarele tabele prezintă expunerea Grupului la riscul de rată a dobânzii.
În Lei
Valoare netă la 31 decembrie 2022
< 1 lună
1-3 luni
3-12 luni
>1 an
fără risc de dobândă
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
7.825.212
-
-
-
13.614
Depozite plasate la banci cu maturitatea originara mai mica de 3 luni
120.630.869
113.108.136
7.522.733
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea originara mai mare de 3 luni
6.141.286
3.088.189
537.898
2.515.199
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
-
-
-
-
279.782.253
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
-
-
-
-
1.673.533.619
Titluri puse ȋ n echivalen ṭ ǎ
55.371.088
-
-
-
-
55.371.088
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
-
-
24.127
3.957.920
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
3.594
-
8.820
35.247
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
-
-
-
-
19.884.188
Total active financiare
2.167.211.837
124.025.131
8.060.631
2.548.146
3.993.167
2.028.584.762
Datorii
Imprumuturi
11.818.565
11.397.488
-
421.077
-
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
119.643
233.983
993.545
7.762.206
-
Dividende de plată
43.029.452
-
-
-
-
43.029.452
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
-
-
-
-
11.363.910
Total datorii financiare
75.321.304
11.517.131
233.983
1.414.622
7.762.206
54.393.362
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
26
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
În Lei
Valoare netă la 31 decembrie 2021
< 1 lună
1-3 luni
3-12 luni
>1 an
fără risc de dobândă
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
14.012.946
-
-
-
26.529
Depozite plasate la banci cu maturitatea originara mai mica de 3 luni
174.396.940
173.094.332
1.302.608
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea originara mai mare de 3 luni
6.682.039
3.540.934
-
3.141.105
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
-
-
-
-
325.937.896
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
-
-
-
-
1.770.881.534
Titluri puse ȋ n echivalen ṭ ǎ
42.850.061
-
-
-
-
42.850.061
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
-
-
24.130
3.958.085
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
3.172
-
16.641.964
44.058
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
-
-
-
-
10.626.512
Total active financiare
2.366.085.866
190.651.384
1.302.608
19.807.199
4.002.143
2.150.322.532
Datorii
Imprumuturi
8.307.026
7.588.542
-
718.484
-
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
126.140
242.631
1.007.867
7.148.793
-
Dividende de plată
34.488.962
-
-
-
-
34.488.962
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
-
-
-
-
9.057.658
Total datorii financiare
60.379.077
7.714.682
242.631
1.726.351
7.148.793
43.546.620
Impactul asupra profitului net al Grupului al unei modificări de +/- 100 bp a ratei dobânzii aferentă activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă şi exprimate în alte valute coroborată cu o modificare de +/- 500 bp a ratei dobânzii aferentă activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă şi exprimate în lei este de -/+ 480.230 lei (31 decembrie 2021: -/+ 322.284 lei).
Expunerea la riscul valutar
Activele exprimate în lei şi în alte valute la datele de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 sunt prezentate în tabelele următoare.
În Lei
Valoarea neta la 31 decembrie 2022
Lei
EUR
USD
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
6.698.089
1.127.525
13.212
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
111.915.373
8.715.496
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
6.141.286
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
278.419.233
1.363.020
-
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.673.533.619
-
-
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
55.371.088
55.371.088
-
-
Obligaţiuni la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
-
3.982.047
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
47.661
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
19.487.585
396.603
-
Total active financiare
2.167.211.837
2.151.613.934
15.584.691
13.212
Împrumuturi
11.818.565
11.397.488
421.077
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
919.489
8.189.888
-
Dividende de plată
43.029.452
43.029.452
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
3.542.686
7.821.224
-
Total datorii financiare
75.321.304
58.889.115
16.432.189
-
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
27
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
În Lei
Valoarea neta la 31 decembrie 2021
Lei
EUR
USD
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
10.923.956
3.105.441
10.078
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
167.655.128
6.741.812
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
6.682.039
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
323.782.273
2.155.623
-
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
1.770.881.534
-
-
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
42.850.061
42.850.061
-
-
Obligaţiuni la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
-
3.982.215
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
16.689.194
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
10.614.058
12.454
-
Total active financiare
2.366.085.866
2.350.078.243
15.997.545
10.078
Împrumuturi
8.307.026
7.588.542
718.484
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
330.546
8.194.885
-
Dividende de plată
34.488.962
34.488.962
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
3.819.993
5.237.665
-
Total datorii financiare
60.379.077
46.228.043
14.151.034
-
Impactul net asupra profitului Grupului a unei modificări de +/- 15% a cursului de schimb Leu/EUR coroborată cu o modificare de +/- 15% a cursului de schimb Leu/USD, la 31 decembrie 2021, toate celelalte variabile rămânând constante, este de -/+105.120 lei (31 decembrie 2021: +/- 233.930 lei).
3.2.2. Expunerea la riscul de credit
La datele de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 Grupul nu deţinea, în general, garanţii reale drept asigurare, şi nici alte ameliorări ale riscului de credit. La datele de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 Grupul nu a înregistrat active financiare restante, cu exceptia unor solduri de creanţe comerciale sau din debitori diverși.
Expunerea maximă la riscul de credit a Grupului este în sumă de 158.507.133 lei la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 226.389.846 lei), incluzând conturi curente şi depozite la bănci, obligațiuni și alte active financiare la cost amortizat, şi poate fi analizată după cum urmează:
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
28
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Expuneri din depozite si conturi curente
Rating
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Banca Transilvania
Fitch: BB+
118.923.409
155.697.075
Raiffeisen Bank
Moody's: Baa1
5.986.235
8.328.367
Garanti Bank
Fitch: BB-
4.651.888
4.567.978
BRD - Groupe Societe Generale
Fitch: BBB+
2.829.657
4.952.337
BCR
Fitch: BBB+
543.713
2.503.450
CEC Bank
Fitch: BB
7.110
11.547
EximBank
Fitch: BBB- (asimilat ratingului suveran)
529
16.535.151
Unicredit Tiriac Bank
Fitch: BBB
-
15.010
Alte bănci comerciale
Fără rating
1.662.807
2.496.538
Total disponibilitati la bănci
134.605.348
195.107.453
Numerar
17.744
26.529
Total numerar și conturi curente și depozite plasate la banci (valori brute), din care:
134.623.092
195.133.982
Numerar şi conturi curente
7.838.857
14.039.534
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.637.934
174.406.659
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.146.301
6.687.789
Pierderea de credit așteptată, din care aferentă:
(12.111)
(15.528)
Conturilor curente
(31)
(59)
Depozitelor plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
(7.065)
(9.719)
Depozitelor plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
(5.015)
(5.750)
TOTAL numerar, conturi curente si depozite plasate la banci
134.610.981
195.118.454
Expuneri din obligaţiuni la cost amortizat
Rating
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Obligaţiuni municipale Bacău
Fitch: BBB- (asimilat ratingului suveran)
47.694
59.032
Obligatiuni Straulesti Lac Alfa
Fără rating
-
16.744.533
Total obligațiuni la cost amortizat – valoare bruta
47.694
16.803.565
Pierderea de credit asteptata
(33)
(114.371)
Total obligațiuni la cost amortizat
47.661
16.689.194
Expuneri din obligaţiuni la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global
Rating
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Obligaţiuni Autonom Service
Fitch: B+
3.982.047
3.982.215
Total
3.982.047
3.982.215
Active financiare la cost amortizat
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Creanța asupra AAAS
48.756.218
51.084.774
Creante comerciale
12.644.936
9.745.270
BRD - Tranzactii in curs decontare
-
3.768.797
Avansuri la Depozitarul Central pentru plata dividendelor către acționari
1.051.798
1.218.575
Avansuri acordate furnizorilor
788.684
388.874
Alte active financiare la cost amortizat
13.729.908
5.496.207
Ajustări pentru pierderea de credit asteptata
(57.087.356)
(61.075.985)
Total
19.884.188
10.626.512
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
29
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Alte active la cost amortizat includ în principal creanța asupra Autorităţii pentru Administrarea Activelor Statului ( “ AAAS”) , creanțe comerciale, debitori diverşi, creanțe aferente tranzacțiilor în curs de decontare și avansuri acordate furnizorilor.
Ajustările pentru pierderea de credit aşteptată sunt aferente în principal creanţelor asupra AAAS din litigii câștigate definitiv, pe care le acoperă integral, și aferente unei părți a creanțelor comerciale.
3.2.3. Riscul de lichiditate
Structura activelor şi datoriilor Grupului a fost analizată pe baza perioadei rămase de la data bilanţului până la data contractuală a scadenţei, atât pentru perioada încheiat ǎ la 31 decembrie 2022, cât şi pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, astfel:
31 decembrie 2022
Valoare contabilă
Valoare neactualizată
< 1 luna
1 - 3 luni
3 - 12 luni
> 1 an
Fără maturitate prestabilită
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
7.838.826
7.838.826
-
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
120.957.880
113.882.393
7.075.487
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
6.245.807
3.106.234
540.543
2.599.030
-
-
Active financiare la valoare justă prin contul de profit sau pierdere
279.782.253
279.782.253
-
-
-
-
279.782.253
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.673.533.619
-
-
-
-
1.673.533.619
Titluri puse ȋ n echivalen ṭ ǎ
55.371.088
55.371.088
-
-
-
-
55.371.088
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
4.286.530
-
-
152.000
4.134.530
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
58.493
3.947
-
11.560
42.986
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
19.884.188
18.180.879
1.225.462
232.321
199.219
46.307
Total active financiare
2.167.211.837
2.167.958.684
143.012.279
8.841.492
2.994.911
4.376.735
2.008.733.267
Datorii financiare
Împrumuturi
11.818.565
14.316.954
291.861
570.387
4.503.234
8.951.472
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
10.808.580
142.230
280.954
1.172.775
9.212.621
-
Dividende de plată
43.029.452
43.029.452
43.029.452
-
-
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
11.363.910
3.285.434
7.197.391
567.535
313.550
-
Total datorii financiare
75.321.304
79.518.896
46.748.977
8.048.732
6.243.544
18.477.643
-
Active financiare nete
2.091.890.533
2.088.439.788
96.263.302
792.760
(3.248.633)
(14.100.908)
2.008.733.267
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
30
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
31 decembrie 2021
Valoare contabilă
Valoare neactualizată
< 1 luna
1 - 3 luni
3 - 12 luni
> 1 an
Fără maturitate prestabilită
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
14.039.475
14.039.475
-
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
174.567.851
173.261.334
1.306.517
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
6.717.306
3.546.540
-
3.170.766
-
-
Active financiare la valoare justă prin contul de profit sau pierdere
325.937.896
325.937.896
-
-
-
-
325.937.896
Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
1.770.881.534
-
-
-
-
1.770.881.534
Titluri puse ȋ n echivalen ṭ ǎ
42.850.061
42.850.061
-
-
-
-
42.850.061
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
4.462.843
-
-
152.007
4.310.836
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
18.120.775
3.292
-
18.068.038
49.445
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
10.626.512
9.136.885
745.345
473.503
218.341
52.438
Total active financiare
2.366.085.866
2.368.204.253
199.987.526
2.051.862
21.864.314
4.578.622
2.139.721.929
Datorii financiare
Împrumuturi
8.307.026
8.890.988
202.472
400.033
3.209.997
5.078.486
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
10.140.621
143.181
275.337
1.147.324
8.574.779
-
Dividende de plată
34.488.962
34.488.962
34.488.962
-
-
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
9.057.658
2.634.434
5.102.087
113.790
1.207.347
-
Total datorii financiare
60.379.077
62.578.229
37.469.049
5.777.457
4.471.111
14.860.612
-
Active financiare nete
2.305.706.789
2.305.626.024
162.518.477
(3.725.595)
17.393.203
(10.281.990)
2.139.721.929
3.2.4. Expunerea la riscul fluxului de trezorerie
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Numerar net rezultat din activităţi de exploatare
36.402.579
203.504.260
Numerar net utilizat în activităţi de investiţii
(13.119.340)
(24.748.700)
Numerar net utilizat în activităţi de finanţare
(83.425.150)
(92.759.678)
Creşterea / (Scaderea) netă în numerar şi echivalente de numerar
(60.141.911)
85.995.882
Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie
188.328.257
102.332.375
Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie
128.186.346
188.328.257
Numerarul şi echivalentele de numerar cuprind urmatoarele elemente:
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Numerar în casierie
17.744
26.529
Conturi curente la bănci
7.821.113
14.013.005
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni (principal)
120.347.489
174.288.723
Numerar şi echivalente de numerar
128.186.346
188.328.257
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
31
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3.3 . Principalele riscuri si incertitudini 2023
a) Prezentarea şi analizarea tendinţelor, elementelor, evenimentelor sau factorilor de incertitudine ce afectează sau ar putea afecta lichiditatea emitentului comparativ cu aceeaşi perioadă a anului anterior.
Principalele riscuri sistemice la adresa stabilității financiare, conform Raportului BNR asupra stabilitatii financiare la decembrie 2022 identificate, sunt cele generate de:
(i) incertitudinile la nivel global, în contextul crizei energetice și al războiului din Ucraina și
(ii) deteriorarea echilibrelor macroeconomice, inclusiv ca urmare a evoluțiilor geopolitice regionale și internaționale.
Alte riscuri sistemice importante, dar de intensitate mai scăzută, sunt cele determinate de:
(i) întârzierea reformelor și a absorbției fondurilor europene, în special prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și
(ii) riscul de nerambursare a creditelor contractate de către sectorul neguvernamental.
Perspectivele macroeconomice la nivel global s-au deteriorat semnificativ față de ultima evaluare, în timp ce riscurile la adresa stabilității financiare s-au intensificat.
Inflația ridicată și persistentă, escaladarea războiului din Ucraina, continuarea dificultăților asociate lanțurilor de aprovizionare, cât și înăsprirea condițiilor financiare au amplificat vulnerabilitățile deja existente în sistemul financiar și au condus la o reajustare a prognozelor cu privire la creșterea economică.
În acest context, FMI estimează o rată de creștere a economiei globale de 3,2 la sută în anul 2022 și, respectiv, de 2,7 la sută în 2023, revizuită cu 0,2 puncte procentuale în scădere față de prognoza din iulie a FMI pentru anul 2023. În același timp, indicatori de natură forward-looking (precum indicii privind încrederea consumatorilor și a companiilor) reflectă de asemenea scăderea așteptărilor privind evoluția favorabilă a economiei în viitorul apropiat. Deteriorarea perspectivelor macroeconomice, coroborată cu ajustarea percepției investitorilor cu privire la înăsprirea rapidă a politicii monetare la nivel global au marcat evoluția piețelor financiare în perioada de referință și au amplificat semnificativ aversiunea la risc a investitorilor.
La nivelul zonei euro, FMI prognozează o creștere economică de 3,1 la sută în anul 2022 și, respectiv, o decelerare pronunțată, până la 0,5 la sută în 2023. Presiunile inflaționiste în zona euro s-au intensificat recent pe fondul creșterii alerte a prețurilor la energie și alimente. Astfel, inflația în zona euro a atins în luna septembrie o valoare istorică de 9,9 la sută, componentele privind costul cu utilitățile și cele privind alimentele înregistrând creșteri anuale de 21 la sută și, respectiv, 13,8 la sută.
BCE estimează o rată a inflației de 8,1 la sută pentru anul 2022 și de 5,5 la sută pentru 2023 (prognozele fiind considerabil revizuite ascendent față de cele din luna martie).
Războiul din Ucraina și sancțiunile ca răspuns la atacul militar continuă să destabilizeze economia globală, cu efecte resimțite în special la nivel european. Pe lângă costurile umane și economice directe provocate de război, acesta periclitează securitatea energetică și alimentară. Pe fondul suspendărilor livrărilor de gaz rusesc în UE, prețul gazelor naturale a înregistrat o volatilitate ridicată, și un nou maxim istoric de 316 euro/MWh la sfârșitul lunii august, scăzând ulterior la sub 100 euro/MWh în luna octombrie.
Având în vedere structura pieței de energie în UE, în care prețul gazelor naturale este un factor determinant, prețul energiei electrice a avut de asemenea o evoluție volatilă, urmată de o temperare similară la sfârșitul perioadei de referință.
Volatilitatea crescută de pe piețele de electricitate a condus la probleme de lichiditate pentru unii furnizori. În mai multe țări au fost implementate măsuri destinate sprijinirii acestora, pentru a evita potențiale implicații negative asupra economiei și stabilității financiare.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
32
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
La nivel european, Comitetul European pentru Risc Sistemic a emis în luna septembrie 2022 o avertizare cu privire la vulnerabilitățile din sistemul financiar, principalele riscuri sistemice identificate fiind:
(i) deteriorarea perspectivelor macroeconomice și înăsprirea condițiilor financiare, ce afectează în mod negativ situația financiară a companiilor nefinanciare și a populației, punând presiune asupra capacității acestora de rambursare a creditelor (în special în sectoarele și statele membre afectate cel mai mult de criza energetică),
(ii) ajustarea abruptă a prețurilor activelor financiare și
(iii) deteriorarea situației macroeconomice, cu impact negativ asupra calității activelor financiare și perspectivelor de profitabilitate ale instituțiilor de credit.
In Romania, criza energetică și creșterea costurilor de finanțare îngreunează procesul de consolidare fiscală. România este în procedură de deficit excesiv de la începutul anului 2020, ca urmare a politicii fiscale expansioniste de dinaintea crizei pandemice. Strategia fiscal-bugetară prevede o corectare graduală a deficitului excesiv până la finele anului 2024, ținta pentru anul 2022 fiind de -6,24 la sută din PIB.
România continuă să înregistreze rate mai reduse de absorbție a fondurilor europene (69 la sută, ceea ce plasează România în a doua parte a clasamentului țărilor din UE, în urma țărilor din regiune, date pentru Cadrul financiar multianual 2014-2020, 8 noiembrie 2022).
Creșterea capacității instituționale de absorbție a fondurilor europene și respectarea calendarului strict al reformelor din programele asumate față de Comisia Europeană sunt esențiale pentru asigurarea unei creșteri economice durabile, adaptate schimbărilor tehnologice și climatice. Continuarea acestor reforme va contribui, de asemenea, la reducerea vulnerabilităților macroeconomice, în special a celor determinate de dezechilibrul balanței de plăți.
Între vulnerabilitățile sectorului bancar românesc se numără:
(i) așteptările de creștere a riscului de nerambursare a creditelor acordate sectorului real pe fondul deteriorării condițiilor macroeconomice, al incertitudinilor privind evoluțiile viitoare, dar și al creșterii serviciului datoriei prin majorarea ratelor de dobândă;
(ii) strânsa legătură între sectorul bancar și sectorul guvernamental; (iii) polarizarea instituțiilor de credit în funcție de mărime.
b) Prezentarea şi analizarea efectelor cheltuielilor de capital, curente sau anticipate asupra situaţiei financiare a emitentului comparativ cu aceeaşi perioadă a anului trecut.
Prezentarea detaliata a cheltuielilor de capital curente sau anticipate asupra situaţiei financiare a EVERGENT Investments, respectiv aferente Programelor de rascumparare de actiuni in vederea reducerii capitalului social se regasesc in materialele supuse aprobarii AGEA din 27 aprilie 2023: “Aprobarea derularii unui program de rascumparare de actiuni in vederea reducerii capitalului social”.
c) Prezentarea şi analizarea evenimentelor, tranzacţiilor schimbărilor economice care afectează semnificativ veniturile din activitatea de bază.
Veniturile din dividende aferente 2022, incluse in Bugetul de Venituri si Cheltuieli 2023, care reprezinta principalele venituri reflectate in contul de profit si pierdere au fost estimate pe seama rezultatelor preliminare 2022 ale companiilor din portofoliu, noilor prevederi legislative, comunicarilor managementului, estimarilor de investitii si cash-flow ale companiilor. Recomandarile Bancii Centrale Europene vor influenta distributiile de dividende ale societatilor bancare.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
33
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Conflictul militar ruso-ucrainian
În data de 24 februarie 2022, Rusia a î nceput opera ț iunile militare î mpotriva Ucrainei. Aceasta a fost precedat ă de o comasare a trupelor la grani ț a cu Ucraina ș i de recunoa ș terea diplomatic ă de c ă tre Rusia, î n 21 februarie 2022, a Republicii Populare Done ț k ș i a Republicii Populare Lugansk.
Anul 2022 a fost un an dificil pentru piața de capital, șocul energetic creat de conflictul militar, agravat de presiunile inflaționiste având influențe negative asupra cotațiilor acțiunilor listate, care au înregistrat scăderi și o volatilitate ridicată.
Pe fondul presiunilor inflaționiste provenite, în special, din creșterea prețurilor la materii prime la nivel global, Banca Națională a României a operat, începand din septembrie 2021, majorari successive ale dobânzii de politică monetară (accentuate și de începerea conflictului militar din Ucraina) aceasta ajungând la 7% pe an la începutul lunii ianuarie 2023. Majorarea generalizată a dobânzilor care a rezultat din aceasta, a avut un efect negativ asupra cotațiilor acțiunilor la BVB.
Intern, riscurile suplimentare se referă la întârzierea reformelor și a absorbției fondurilor europene, în special prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și la riscul de nerambursare a creditelor contractate de către sectorul neguvernamental.
Prelungirea războiului din Ucraina și extinderea sancțiunilor asociate generează incertitudini și riscuri cu privire la perspectiva activității economice, a evoluției pe termen mediu a inflației, cu impact asupra evoluției cotațiilor instrumentelor financiare, inclusiv pe Bursa de Valori București, unde este de așteptat ca în continuare, cel puțin pe termen scurt, pe un orizont de 3-6 luni, să fie o volatilitate ridicată .
Grupul EVERGENT Investments nu are expuneri directe î n Rusia sau Ucraina. Cu toate acestea este de așteptat ca acest eveniment sa aibă un impact negativ asupra multor sectoare economice, avâ nd in vedere și rolul important jucat de Rusia pe piața materiilor prime energetice î n Europa . O volatilitate crescut ă a cota țiilor pe Bursa de Valori București se manifestă deja și anticip ăm să continue cel puțin pe termen scurt, pe un orizont de 6 - 8 luni. De asemenea, aceasta se reflect ă și în evaluarea la valoare justă a deținerilor din portofoliul Grupului, cu potential impact atât asupra contului de profit ș i pierdere, c ât și a altor elemente ale rezultatului global.
BVB a avut o evolutie medie in comparatie cu pietele internationale in anul 2022, un lucru benefic daca avem in vedere apropierea fata de zona de conflict din Ucraina si evolutia a doua dintre pietele din regiune, cele din Polonia si Ungaria. Indicele BET-BK a scazut in 2022 cu 17%, mai putin decat BUX (Ungaria) si WIG 20 (Polonia), care au scazut cu 25%, respectiv 27% in 2022.
EVERGENT Investments a analizat pe baza datelor existente posibilele evolu ț ii ale mediului economic intern ș i interna ț ional ca urmare a acestui eveniment, au fost efectuate simulări de criza ad-hoc conform procedurilor de risc, concluzionâ nd c ă performan ț a Grupului poate fi afectat ă , dar pe termen scurt sau mediu și nu se estimează dificultăți în onorarea angajamentelor, iar continuitatea activității nu este afectată. La data autorizării acestor situații financiare anuale, Conducerea nu este în măsură să estimeze cu exactitate impactul, deoarece evenimentele sunt într-o continuă schimbare de la o zi la alta.
EVERGENT Investments monitorizează atent evoluția acestui conflict, impactul acestuia și a măsurilor luate la nivel internațional asupra mediului economic la nivel național, piață unde activele companiei sunt expuse.
Grupul EVERGENT Investments nu are expuneri directe î n Rusia sau Ucraina.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
34
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
4. Evenimente importante aparute dupa sfarsitul exercitiului financiar
4.1. EVERGENT Investments SA
4.1.1. Finalizarea Ofertei publice de cumparare de actiuni emise de EVERGENT Investments, aprobata prin Decizia ASF nr. 1672/14.12.2022 – rapoarte curente din 06.01.2023 si din 11.01.2023 furnizate pietei de catre BT Capital Partners, in calitate de intermediar al ofertei.
✓ Perioada de derulare a ofertei: 22.12.2022 – 06.01.2023
✓ Indicele de alocare stabilit in cadrul ofertei: 0,0908835825
✓ Numarul si procentul reprezentat de valorile mobiliare depuse in cadrul ofertei: 215.935.590 actiuni, reprezentand 22,45% din capitalul social;
✓ Numarul actiunilor cumparate in cadrul ofertei: 19.625.000, ce reprezinta 2,045% din capitalul social;
✓ Valoare totala a actiunilor cumparate: 27.671.250 lei;
4.1.2. Contractarea unei facilități de credit
În ianuarie 2023, EVERGENT Investments a contractat de la Banca Comercială Romană o facilitate de credit de tip revolving, sub forma de overdraft, pentru o perioadă de 12 luni, în valoare maximă de 19.200.000 euro, pentru a valorifica oportunități de piață, în noul context investițional.
4.1.3. Potențiala vânzare a participației în filiala REGAL S.A.
În februarie 2023, EVERGENT Investments a inițiat procesul de vânzare a pachetului de acțiuni deținute la filiala sa Regal S.A, reprezentând 1.116.258 acțiuni, printr-o licitație de tip olandez care va avea loc în data de 22 martie 2023.
4.2. Mecanica Ceahlau SA - nu este cazul
4.3. Regal SA – a fost finalizata reducerea capitalului social conform Hotararii AGEA din 15.09.2022 de la 120.000 lei la 118.890,80 lei.
4.4. Agrointens SA – nu este cazul
4.5. Everland SA - nu este cazul
4.6. EVER IMO SA – nu este cazul
4.7. Casa SA - nu este cazul
4.8.Ever Agribio SA – a fost finalizata majorarea capitalului social in baza Hotararii AGEA din 08.12.2022, prin varsarea integrala a acestuia
4.9. Visionalfa Investments SA – nu este cazul
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
35
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
5. Informatii privind achizitiile propriilor actiuni de catre Grupul EVERGENT Investments
Derularea programului de rascumparare actiuni proprii (“Programul 6”) in conformitate cu hotararea AGEA EVERGENT Investments nr. 4/20.01.2022
1. Prima etapa a programului de rascumparare
(raport curent din 16.06.2022) - rezultate cumulate ale operatiunilor derulate
✓ Perioada: 26.01.2022 – 15.06.2022;
✓ Numar actiuni cumparate: 7.448.391;
✓ Pret mediu: 1,1954 lei/actiune;
✓ Valoare totala actiuni: 8.903.966 lei;
✓ Procent in capitalul social al EVERGENT Investments: 0,7591%;
✓ Intermediar: BT Capital Partners.
2. A doua etapa a programului de rascumparare (raport curent din 20.09.2022) - rezultatele cumulate ale operatiunilor derulate in prima si a doua etapa:
✓ Perioada: 26.01.2022 – 20.09.2022;
✓ Numar actiuni cumparate: 15.448.391;
✓ Pret mediu: 1,2069 lei/actiune;
✓ Valoare totala actiuni: 18.645.388,74 lei;
✓ Procent in capitalul social al EVERGENT Investments: 1,6063%;
✓ Intermediar: BT Capital Partners.
3. A treia etapa a programului de rascumparare (raport curent din 06.10.2022) - rezultatele cumulate ale operatiunilor derulate in prima, a doua si a treia etapa:
✓ Perioada: 26.01.2022 – 06.10.2022;
✓ Numar actiuni cumparate: 23.100.000;
✓ Pret mediu: 1,2141 lei/actiune;
✓ Valoare totala actiuni: 28.045.385,29 lei;
✓ Procent in capitalul social al EVERGENT Investments: 2,4019%;
✓ Intermediar: BT Capital Partners.
Rascumpararile actiunilor prin cele trei etape ale programului au fost efectuate cu scopul reducerii capitalului social prin anularea actiunilor, conform Hotararii AGEA EVERGENT Investments nr. 4/20.01.2022
Derularea programului de rascumparare actiuni proprii (“Program 7”) in conformitate cu Hotararea AGEA EVERGENT Investments nr. 2/28.04.2022 cu doua componente:
1. Rascumparare actiuni pentru derularea de programe de tip “stock option plan”.
2. Rascumparare actiuni prin OPC in vederea reducerii capitalului social.
1. Rezultatele cumulate ale operatiunilor derulate in cadrul programului 7 de rascumparare, avand ca scop derularea de programe de tip “stock option plan” (raport curent din 31.10.2022):
✓ Perioada: 10.10.2022 – 30.10.2022;
✓ Numar actiuni cumparate: 8.400.000;
✓ Pret mediu: 1,2525 lei/actiune;
✓ Valoare totala actiuni: 10.520.776,32 lei;
✓ Procent in capitalul social al EVERGENT Investments: 0,873%;
✓ Intermediar: BT Capital Partners.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
2. Initierea Ofertei publice de cumparare actiuni EVER (raport curent din 14.12.2022 –
Decizia ASF nr. 1672/14.12.2022)
Prin Decizia ASF nr. 1672/14.12.2022 a fost aprobata oferta publica de cumparare de actiuni emise de EVERGENT Investments SA, avand caracteristicile principale:
✓ Numarul actiunilor care fac obiectul ofertei: 19.625.000, ce reprezinta 2,045% din capitalul social;
✓ Pretul de cumparare: 1,41 lei per actiune;
✓ Perioada de derulare: 22.12.2022 – 06.01 2023;
✓ Intermediarul ofertei: BT Capital Partners;
✓ Locurile de subscriere: conform documentului de oferta afisat pe site www.evergent.ro.
Scopul programului este reducerea capitalului social prin anularea actiunilor rascumparate, conform Hotararii AGEA nr. 2 din 28.04.2022.
Operatiunile fac parte din mixul de politici EVERGENT Investments care include programe de rascumparare si alocare de dividende ce asigura un randament superior capitalului investit fata de alte tipuri de plasamente.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
37
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
6. Guvernanta corporativa
6.1. Codul de guvernanta corporativa
(
www.evergent.ro/despre
noi/ Codul de guvernanta corporativa )
Codul de Guvernanta al EVERGENT Investments este aliniat la prevederile Regulamentului ASF nr. 2/2016 privind aplicarea principiilor de guvernanţă corporativă de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară (Reg. ASF nr. 2/2016) , Codului de Guvernanta corporativa al Bursei de Valori Bucuresti, principiilor OECD de Guvernanţă corporativă, precum si celor mai bune practici in materie.
6.1.1. Structura si modul de funcționare al organelor de administratie și conducere
6.1.1.1. Adunarea generala a actionarilor – Adunarea generala a actionarilor (AGA) este organul suprem de deliberare și decizie al EVERGENT Investments și funcționează în conformitate cu prevederile legale în vigoare și ale Actului constitutiv al societății . Adunarile generale ordinare si extraordinare sunt convocate de catre Consiliul de administratie in conformitate cu prevederile legale si statutare. Lucrarile sedintelor sunt consemnate de secretariatul ales de AGA. Adunarea generala a actionarilor adopta hotarari pe baza unor proiecte propuse de catre Consiliul de administratie si/sau actionari. Hotararile AGA, semnate de presedintele de sedinta, sunt raportate catre ASF, BVB si facute publice prin depunerea și menționarea acestora la Registrul Comerțului, publicarea în Monitorul Oficial al României partea a IV-a, afisare pe site-ul oficial. Hotararile AGA sunt executorii (de imediata aplicare) din momentul adoptarii lor daca, din cuprinsul lor sau din dispozitii legale, nu este prevazut un alt termen la care urmeaza sa devina executorii. (Detalii sunt prezentate in anexa 1)
6.1.1.2. Consiliul de administratie - Societatea este administrata de catre un Consiliu de administratie compus dintr-un numar de 5 membri, persoane fizice, alesi de Adunarea generala pe o perioada de 4 ani, cu posibilitatea de a fi realesi. Membrii Consiliului de administratie sunt avizati de ASF. Componenta actuala a Consiliului de administratie: Doros Liviu Claudiu – Președinte Director general; Iancu Catalin-Jianu-Dan – Vicepreședinte Director general adjunct; Ceocea Costel, Ciorcila Horia, Radu Octavian-Claudiu - a fost aprobata prin Hotararea AGOA nr. 2/28.01.2021, pentru mandatul 5 aprilie 2021 – 5 aprilie 2025 si autorizata de catre ASF (Autorizatia nr. 49/30.03.2021).
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile Consiliului de administratie sunt prezentate in anexa 1)
6.1.1.3. Comitetul de audit - este un comitet permanent, independent de conducerea EVERGENT Investments, subordonat Consiliului de administratie. Comitetul de audit asista Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul raportarii financiare, controlului intern, auditului intern si extern si managementului riscurilor. Comitetul de audit este format din 3 membri, respectiv:
1. Octavian Claudiu Radu – Presedinte - administrator neexecutiv si independent;
2. Horia Ciorcila – membru - administrator neexecutiv si independent;
3. Costel Ceocea – membru - administrator neexecutiv.
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile Comitetului de audit sunt prezentate in anexa 1)
6.1.1.4. Comitetul de nominalizare si remunerare - este un comitet permanent, cu functie consultativa, independent de conducerea executiva a EVERGENT Investments, subordonat Consiliului de Administratie. Comitetul asista Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul nominalizarii si remunerarii membrilor pentru functii de conducere, precum si a remunerarii acestora. Comitetul este format dintr-un numar de 3 membri, respectiv:
1. Costel Ceocea – Presedinte - administrator neexecutiv;
2. Octavian Claudiu Radu – membru - administrator neexecutiv si independent;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
38
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3. Horia Ciorcila – membru - administrator neexecutiv si independent .
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile Comitetului de nominalizare si remunerare sunt prezentate in anexa 1)
6.1.1.5. Comitetul de investitii - este un comitet permanent, cu functie consultativa, independent de conducerea executiva a EVERGENT Investments SA, subordonat Consiliului de administratie. Comitetul de investitii asista si sprijina Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul elaborarii strategiilor si politicilor investitionale, al implementarii politicii de investitii, al analizei performantei portofoliului de instrumente financiare si al administrarii riscurilor aferente. Comitetul este format dintr-un numar de 3 membri, respectiv:
1. Horia Ciorcila – Presedinte - administrator neexecutiv si independent;
2. Octavian Claudiu Radu – membru - administrator neexecutiv si independent;
3. Costel Ceocea – membru - administrator neexecutiv.
6.1.1.6. Conducerea executiva a societatii este asigurată, în conformitate cu prevederile Actului Constitutiv, hotararilor Consiliului de administratie si reglementarilor în vigoare, de către Directorul general si Directorul general adjunct, care au calitatea de directori ai societatii in sensul Legii nr. 31/1990 privind societatile. Directorii îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea funcțiilor, au o bună reputație și o experienţă suficientă conform reglementărilor ASF, inclusiv în legătură cu strategiile de investiţii urmărite de FIA administrate de AFIA. Componenta conducerii EVERGENT Investments: Doros Liviu Claudiu – Director general, Iancu Catalin Jianu Dan – Director general adjunct - Autorizatia ASF nr. 59/05.04.2021
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile Conducerii executive sunt prezentate in anexa 1)
6.2.1.7. Comitetul de directie
Directorul general și Directorul general adjunct, care alcătuiesc Comitetul de direcție, conduc în mod efectiv activitatea societății în limitele competențelor delegate.
Fiecare director al societatii c oo r d onea z a ac t i vi t a t e a z i l n ic a a unor compartimente, conform organigramei si adopta decizii individuale pe ariile specifice de activitate, iar impreuna adopta decizii in cadrul organului colectiv de lucru, Comitetul de directie, in aplicarea cerintelor legale ca directorii sa asigure conducerea efectiva a societatii.
In acest sens, Comitetul adopta decizii privind:
✓ implementarea strategiei de investitii stabilita de Consiliul de administratie;
✓ implementarea hotararilor Consiliului de administratie care vizeaza competentele delegate;
✓ problematica care intra in sfera de competenta a Consiliului de administratie si care urmeaza a fi supusa dezbaterii si aprobarii acestuia, care vizeaza atributiile delegate;
✓ probleme care, prin anvergura lor, pot impacta toate liniile de activitati (business, suport, conformitate);
✓ probleme care, in vederea adoptarii unei decizii, necesita intelegerea completa si armonizarea aspectelor de business si conformitate.
✓ Aprobarea procedurilor specifice compartimentelor societatii.
Intrunirile Comitetului de directie reprezinta, totodata, cadrul intern pentru informarea completa si reciproca a directorilor asupra problemelor specifice ariilor coordonate.
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile Comitetului de directie sunt prezentate in anexa 1)
6.1.2. Protejarea intereselor și activelor EVERGENT Investments prin proceduri judiciare
Serviciul Juridic are ca principale obiective: asistenta, consultanta si reprezentarea juridica. In cadrul Serviciului Juridic sunt analizate si implementate toate modificarile ce decurg din legislatia aplicabila, astfel incat drepturile si obligatiile societatii sa fie realizate la termen și în condiții de legalitate. Serviciul este subordonat Președintelui Director general, fiind coordonat de un Director care are în responsabilitate conducerea tuturor activităților referitoare la consultanța și reprezentarea juridică,
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
39
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
asigurând viza de legalitate în toate actele juridice în care societatea este parte.
În perioada de raportare, compania a avut înregistrate în evidențele specifice un număr de 235 litigii, dintre acestea fiind definitiv soluționate 48 de dosare, activitatea de asistență și reprezentare juridică punând accent pe litigiile ce aduc atingere patrimoniului EVERGENT si intereselor actionarilor. In vederea recuperarii debitelor (in special de la AAAS) sunt continuate procedurile de executare, Serviciul efectuand o documentare continua cu privire la modalitati judiciare de recuperare a debitului de peste 60.000.000 lei si o maturitate de peste 10 ani.
Consultanta juridica reprezinta de asemenea o activitate curentă de maximă importanță și cu o pondere deosebită în cadrul Serviciului juridic, această activitate fiind asigurată atât pentru companie, cât și societățile din Grup, având drept obiectiv realizarea strategiei și protejarea intereselor legitime în tranzacțiile și operațiunile în care Societatea este parte, cu respectarea prevederilor legale în vigoare .
(Detalii privind Situatia litigiilor la 31 decembrie 2022 sunt prezentate in anexa 2).
6.2. Caracteristicile principale ale sistemelor de control intern si de administrare a riscurilor ale Grupului EVERGENT Investments
6.2.1. Managementul riscurilor - EVERGENT Investments stabileste si mentine functia permanenta de managementul riscurilor care este separata si independenta de alte functii si activitati.
Structural si ierarhic Compartimentul Management risc este subordonat Consiliului de administratie. Functia permanenta de administrare a riscului este exercitata independent, din punct de vedere ierarhic si functional, fata de cea de administrare a portofoliului si celelalte compartimente functionale, prin adoptarea tuturor masurilor organizatorice de prevenire a conflictelor de interese, stipulate expres in regulile interne ale societatii. Functia permanenta de administrare a riscului are autoritatea necesara si acces la toate informatiile relevante necesare indeplinirii atributiilor si responsabilitatilor. Personalul Compartimentului Management risc:
1. Sonia Fechet- administrator de risc, manager risc (nr. reg. ASF: PFR132FARA/040050)
2. Elena Rebei – administrator risc senior (nr. reg. ASF: PFR132FARA/040049)
(Detalii privind organizarea, responsabilitatile Compartimentului management risc sunt prezentate in anexa 3)
6.2.2. Conformitate
EVERGENT Investments instituie și menține o funcție permanentă și eficace de verificare a conformității care este independenta. Structural si ierarhic Compartimentul de conformitate este subordonat Consiliului de administratie. Fiecare persoană încadrată în Compartimentul de conformitate este supusă autorizării A.S.F. şi este înscrisă în Registrul public al A.S.F.
Personalul Compartimentului conformitate:
1. Michaela Puscas - ofiter conformitate, manager compartiment (nr. reg. ASF: PFR131RCCO/04003);
2. Catalin Nicolaescu - ofiter conformitate, pana in data de 20.01.2022 (nr. reg. ASF:
PFR13RCCO/04004)
3. Gabriel Lupascu - ofiter de conformitate, incepand cu data de 31.03.2022. (nr. reg. ASF:
PFR14RCCO/040020)
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile compartimentului Conformitate sunt prezentate in anexa 3)
6.2.3. Audit intern - EVERGENT Investments stabileşte şi menţine funcţia permanentă de audit intern, care este separată şi independentă de alte funcţii şi activităţi ale EVERGENT Investments. Compartimentul audit intern este subordonat Consiliului de administraţie. Ȋ n scopul dirijării activităţii, compartimentul audit intern a dezvoltat politici şi proceduri, aliniate la cerinţele Standardelor Interna ţ ionale pentru practica profesională a auditului intern.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
40
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Auditori interni notificaţi ASF: Virginia Sofian, Gabriela Stelea
(Detalii privind organizarea si responsabilitatile compartimentului Audit intern sunt prezentate in anexa 3)
Raportul de activitate 2022 al Consiliului de administratie aferent Situatiilor financiare consolidate a fost aprobat in sedinta CA din 24 martie 2023.
Claudiu DOROȘ
Presedinte Director general
Director financiar
Mihaela MOLEAVIN
Manager conformitate
Michaela PUȘCAȘ
Director
Georgiana DOLGOȘ
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
41
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Anexa 1
Structura si modul de operare ale organelor de administratie, organelor de conducere si a comitetelor – EVERGENT Investments SA
1.1. Adunarea generala a actionarilor
Adunarea generala a actionarilor (AGA) este organul suprem de deliberare și decizie al societatii și funcționează în conformitate cu prevederile legale în vigoare și ale Actului constitutiv. ). Adunarile generale ordinare si extraordinare sunt convocate de catre Consiliul de administratie in conformitate cu prevederile legale si statutare. Lucrarile sedintelor sunt consemnate de secretariatul ales de AGA; procesul verbal este redactat in registrul special.
Adunarea generala a actionarilor adopta hotarari pe baza unor proiecte propuse de catre Consiliul de administratie si/sau actionari. Hotararile AGA, semnate de presedintele de sedinta, sunt raportate catre ASF, BVB si facute publice prin publicare in Monitorul Oficial partea a IV-a, afisare pe site-ul oficial si la sediul central. Hotararile AGA sunt executorii (de imediata aplicare) din momentul adoptarii lor daca, din cuprinsul lor sau din dispozitii legale, nu este prevazut un alt termen la care urmeaza sa devina executorii.
1.2. Consiliul de administratie
Societatea este administrata de catre un Consiliu de administratie compus dintr-un numar de 5 membri, persoane fizice, alesi de Adunarea generala pe o perioada de 4 ani, cu posibilitatea de a fi realesi. Membrii Consiliului de administratie sunt avizati de ASF.
Administratorii si directorii care alcătuiesc Comitetul de direcție încheie cu societatea contracte de administrație și/sau management, întocmite cu respectarea cadrului legal aplicabil. Conținutul acestor contracte încheiate cu societatea vor fi declarate si/sau făcute publice în condițiile în care reglementarile aplicabile impun acest lucru
In activitatea sa, Consiliul de administratie adopta hotarari. Hotararile Consiliului de administratie sunt valabile daca au fost prezenti mai mult de jumatate din numarul membrilor sai, iar hotararile se iau cu votul majoritatii membrilor prezenti. Presedintele Consiliului de administratie va avea votul decisiv în caz de paritate a voturilor. Nu poate avea vot decisiv presedintele consiliului de administraţie care este, în acelaşi timp, director al societatii. Hotararile legal adoptate sunt obligatorii pentru directori si ceilalti administratori si sunt executorii din momentul comunicarii lor in scris sau din momentul informarii generale, prin intermediul secretariatului Consiliului de administratie, daca in cuprinsul lor nu este prevazut un alt termen ulterior informarii, de la care urmeaza sa intre in vigoare.
Consiliul de administratie alege dintre membrii sai un presedinte si un vicepresedinte. Presedintele consiliului de administratie poate îndeplini si functia de director general al societatii, iar vicepresedintele poate indeplini si functia de director general adjunct. Presedintele prezideaza sedintele. În caz de absenta a presedintelui, lucrarile sunt conduse de vicepresedinte.
Presedintele Consiliului de administratie are urmatoarele responsabilitati de baza:
a) coordonează activitatea Consiliului de administrație;
b) convoaca Consiliul de administratie;
c) stabilește ordinea de zi a Consiliului de administrație;
d) veghează asupra informării adecvate a membrilor consiliului cu privire la punctele aflate pe ordinea de zi;
e) prezideaza sedintele Consiliului de administratie;
f) asigura reprezentarea Consiliului de administratie in raport cu Directorii prin semnarea contractelor de administratie si de management;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
42
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
g) urmareste indeplinirea hotararilor Consiliului de administratie;
h) semneaza procesul verbal de sedinta al Consiliului de administratie alaturi de un alt administrator, daca a prezidat sedinta;
i) conduce lucrarile AGA si supune dezbaterii si aprobarii AGA problemele inscrise pe ordinea de zi;
j) veghează la buna funcționare a organelor societății.
Presedintele poate sa aiba si alte atributii stabilite de catre Consiliul de administratie al societatii prin hotarare sau prevazute in mod expres in dispozitii legale.
Vicepresedintele Consiliului de administratie indeplineste atributiile Presedintelui, in absenta acestuia.
Vicepresedintele poate sa aiba si alte atributii stabilite de catre Consiliul de administratie al societatii prin hotarare sau prevazute in mod expres in dispozitii legale.
Membrii consiliului de administraţie pot fi reprezentaţi la întrunirile consiliului doar de către alţi membri. Un membru prezent poate reprezenta un singur membru absent.
Prevederile statutare reglementeaza situatiile privind:
a) administrarea societatii in perioada tranzitorie dintre data expirarii mandatelor vechilor administratori si data validarii noilor administratori de catre autoritatea competenta;
b) procedura de completare a Consiliului, la vacantarea de locuri;
c) organizarea si desfasurarea sedintelor Consiliului de administratie.
Consiliul de administratie are urmatoarele competenţe de bazăc care nu pot fi delegate:
a) stabilirea direcţiilor principale de activitate şi de dezvoltare ale societăţii;
b) stabilirea politicilor contabile şi a sistemului de control financiar, precum şi aprobarea planificării financiare;
c) numirea şi revocarea directorilor şi stabilirea drepturilor şi a obligaţiilor acestora;
d) supravegherea activităţii directorilor;
e) pregătirea raportului anual, organizarea adunării generale a acţionarilor şi implementarea hotărârilor acesteia;
f) introducerea cererii pentru deschiderea procedurii insolvenţei societăţii;
g) îndeplinirea întocmai a tuturor atribuţiilor stabilite în sarcina consiliului de administraţie de către adunarea generală a acţionarilor;
h) înfiinţarea/desfiinţarea de sucursale şi alte sedii secundare, fără personalitate juridică, sau schimbarea sediului acestora;
i) stabilirea şi aprobarea procedurilor de vot în cadrul adunării generale a acţionarilor;
i^1) adoptarea măsurilor corespunzătoare privind stabilirea și aplicarea principiilor guvernanței
corporative, în ceea ce privește, dar fără a se limita la:
1. stabilirea criteriilor relevante de monitorizare a rezultatelor activităţii conducerii executive/conducerii superioare şi a societății în ansamblu, precum şi evaluarea anuală a modului de aplicare a criteriilor;
2. analizarea adecvarii, eficienței și actualizarii sistemului de administrare a riscului în vederea gestionării eficiente a activelor deţinute, precum şi a modului de administrare a riscurilor aferente la care societatea este expusă;
3. asigurarea respectarii cerințelor privind externalizarea/delegarea unor activități operaționale sau funcții, atât înainte de efectuarea acesteia, cât şi pe toată durata externalizării/delegării;
4. analizarea și stabilirea politicii de remunerare, astfel încât aceasta să corespundă strategiei de afaceri, obiectivelor şi intereselor pe termen lung şi să cuprindă măsuri pentru prevenirea apariţiei conflictelor de interese;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
43
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
5. asigurarea dezvoltarii şi aplicarea standardelor etice şi profesionale pentru a asigura un comportament profesional şi responsabil la nivelul societății în vederea prevenirii apariţiei conflictelor de interese;
6. aprobarea apetitului şi a limitelor toleranţei la risc ale societatii, precum şi a procedurii pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea, gestionarea şi raportarea riscurilor semnificative la care este sau poate fi expusă societatea;
7. asigurarea elaborarii planurilor pentru asigurarea continuităţii activităţii şi pentru situaţiile de urgenţă și evaluarea semestrială a acestora.
j) înfiinţarea altor societăţi sau persoane juridice, inclusiv participarea la capitalul social al altor societăţi, în condiţiile prevazute de reglementările legale;
k) gajarea, închirierea, constituirea de garanţii reale mobiliare şi ipotecarea bunurilor societăţii, in urmatoarele conditii:
• Actele de dobandire, instrainare, schimb sau de constituire in garantie a unor active din categoria activelor imobilizate ale emitentului, a caror valoare depaseste, individual sau cumulat, pe durata unui exercitiu financiar, 20% din totalul activelor imobilizate, mai putin creantele, sunt incheiate de catre Consiliul de administratie sau directorii societatii, numai dupa aprobarea prealabila de catre Adunarea generala extraordinara a actionarilor.
• Inchirierile de active corporale, pentru o perioada mai mare de un an, a caror valoare individuala sau cumulata fata de acelasi cocontractant sau persoane implicate ori care actioneaza in mod concertat depaseste 20% din valoarea totalului activelor imobilizate, mai putin creantele la data incheierii actului juridic, precum si asocierile pe o perioada mai mare de un an, depasind aceeasi valoare, se aproba in prealabil de Adunarea generala extraordinara a actionarilor.
l) aprobarea depăşirii limitei stabilita de prevederile din Legea nr. 31/1990, cu aprobarea autoritatii competente şi în conformitate cu reglementările emise de aceasta, pentru rascumpararea propriilor acţiuni emise în conformitate cu art. 4 din Legea nr. 133/1996, aflate în proprietatea deţinătorilor iniţiali. Acţiunile dobândite pot fi folosite, pe baza hotărârii consiliului de administraţie, cu avizul autoritatii competente, în scopul diminuării capitalului social sau al regularizării cursului acţiunilor proprii pe piaţa de capital.
Alte atributii ale Consiliului de administratie:
(a) elaborarea politicii generale de investiţii;
(b) integrarea riscurilor legate de durabilitate in cadrul activitatilor de:
✓ aplicare a politicii generale de investitii, asa cum este aceasta definita in Regulile fondului, in Actul constitutiv si in Prospectul de emisiune;
✓ aprobare a strategiei de investitii;
✓ aprobare si examinare periodica a caracterului adecvat al procedurilor interne de adoptare a deciziilor de investitii pentru EVERGENT Investments, pentru a se asigura ca aceste decizii sunt conforme cu strategiile de investitii aprobate;
✓ asigurare si verificare periodica ca politica generala de investitii, strategiile de investitii si limitele de risc ale EVERGENT Investments sunt aplicate si respectate in mod corespunzator si eficient;
✓ aprobare si examinare periodica a politicii de administrare a riscurilor si masurile, procesele si tehnicile de aplicare a acesteia, inclusiv sistemul de limite de risc al fondului;
✓ stabilire și aplicare a politicilor si procedurilor de evaluare, in conformitate cu art. 19 din Directiva 2011/61/UE;
✓ asigurare a faptului ca Fondul are o functie permanenta si eficace de verificare a conformitatii;
✓ stabilire si aplicare a unei politici de remunerare conforma cu dispozitiile din anexa II la Directiva 2011/61/UE.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
44
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
(c) contractarea de imprumuturi bancare;
(d) încheierea contractelor cu depozitarul, auditorul şi entitatea care ţine evidenţa acţionarilor;
(e) delegarea dreptului de reprezentare a societatii catre alti administratori, fixand si limitele mandatului;
(f) aprobarea reglementarilor interne ale societatii, regulamentului intern si procedurilor de conformitate, audit intern, administrarea riscurilor si asistenta juridica a angajatilor, directorilor si membrilor consiliului de administratie;
(g) negocierea contractului colectiv de munca;
(h) aprobarea infiintarii/desfiintarii comitetului de directie, cu cvorumul de adoptare a hotararilor prevazut in actul constitutiv;
(i) aprobarea organizarii societatii, o rganigramasi limitele de salarizare;
(j) desemnarea persoanei/persoanelor in functia de inlocuitor de director;
(k) aprobarea nivelului participarii la planul de beneficii pentru administratori si directori, platit inclusiv prin alocarea de actiuni sau optiuni de a achizitiona actiuni ale societatii, cu respectarea prevederilor statutare;
(l) asigurarea ca societatea dispune de un sistem informatic care sa permita pastrarea in siguranta a evidentelor pretului de piata pentru fiecare activ din portofoliul, a valorii activului net, a valorii unitare a activului net pentru perioadele reglementate de raportare, evidentierea modului de calcul al tuturor comisioanelor, taxelor si tarifelor datorate, cu pastrarea istoricului acestor operatiuni pe o perioada de minimum 5 ani;
(m) aprobarea rapoartelor de activitate ale compartimentelor audit intern, conformitate si management risc;
(n) aprobarea planului de investigatii a compartimentului de conformitate ;
(o) dispunerea de masuri pentru remedierea oricarei situatii de incalcare a legilor, reglementarilor in vigoare incidente pietei de capital sau a procedurilor interne de catre EVERGENT Investments sau de catre angajatii acesteia, in urma analizarii propunerilor inaintate in scris de ofiterul de conformitate;
(p) notificarea ASF si a institutiilor pietei de capital implicate asupra situatiilor constatate de ofiterul de conformitate privind incalcarea regimului juridic aplicabil pietei de capital si asupra masurilor adoptate;
(q) aprobarea planului multianual si anual de audit intern si resursele necesare;
(r) aprobarea rapoartelor de audit intern si planurilor de masuri pentru implementarea recomandarilor;
(s) aprobarea rezultatelor simularilor de criza;
(t) aprobarea rapoartelor de risc trimestriale ale compartimentului management risc;
(u) aprobarea incadrarii informatiilor in categoriile de informatii privilegiate si confidentiale si masurilor luate pentru gestionarea acestora;
(v) aprobarea metodelor de evaluare a activelor conform Standardelor internationale de evaluare care cuprind in principal:
a. metodele abordarii prin piata;
b. metodele abordarii prin venit;
c. metodele abordarii prin cost.
(w) aprobarea si examinarea oricarei modificari a politicilor si procedurilor de evaluare a activelor;
(x) rezolvarea oricaror alte probleme stabilite de Adunarea generala a actionarilor ori de catre reglementarile sau dispozitiile legale.
Principalul obiectiv al Consiliului de administratie, pe termen mediu si lung, definit si determinat de particularitatile EVERGENT Investments si de contextul macroeconomic in care activeaza, este asigurarea unui echilibru intre continuitatea activitatii in conditii optime si sustenabile si satisfacerea asteptarilor actionarilor.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
45
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Obligatiile si raspunderile administratorilor sunt reglementate de dispozitiile referitoare la mandat si de cele special prevazute in Legea nr. 31/1990 privind societatile, Legea nr. 74/2015 privind administratorii de fonduri de investiții alternative, Legea nr. 297/2004 privind piata de capital, Legea nr. 24/2017 privind emitentii si operatiunile de piata, reglementarile ASF aplicabile si de prevederile statutare.
Membrii Consiliului de administratie detin cunostintele, competentele si experienta adecvata pentru intelegerea activitatilor societatii, in special principalele riscuri asociate acestor activitati, inclusiv riscurile de sustenabilitate, precum si activele in care EVERGENT Investments investeste.
Comitetele consultative ale Consiliului de administratie
Consiliul de administratie poate crea comitete consultative formate din membrii ai Consiliului, insarcinate cu desfasurarea de investigatii si cu elaborarea de recomandari pentru Consiliu in domenii precum auditul, remunerarea administratorilor, directorilor si salariatilor sau nominalizarea de candidati pentru diferitele posturi de conducere 1 , s.a. Consiliul de administratie stabileste regulile interne ale comitetelor constituite.
In aplicarea principiilor din “Codul de guvernanta corporativa al EVERGENT Investments”, Comitetele consultative sunt formate de regula, din membri neexecutivi si independenti care supravegheaza activitatea specifica a conducerii efective si a executivului. In activitatea curenta se asigura astfel o diviziune clara a responsabilitatilor de supraveghere si control in raport cu atributiile conducerii executive.
Activitatea Comitetelor este coordonata de un Presedinte, ales dintre membrii sai. Consiliul de administratie va fi informat de indata cu privire la alegerea presedintelui. Consiliul de administratie poate stabili responsabilitati suplimentare pentru presedintii de comitete, stabilind in acelasi timp si indemnizatia corespunzatoare.
Comitetele consultative ale consiliului de administratie trebuie sa fie formate din cel putin 2 membri 2 , conform prevederilor legale si statutare.
EVERGENT Investments respecta cerintele legale si recomandarile BVB , care privesc:
✓ cel puţin un membru al fiecărui comitet trebuie să fie administrator neexecutiv independent;
✓ comitetul de audit, de investitii şi cel de remunerare sunt formate numai din administratori neexecutivi;
✓ cel puţin un membru al comitetului de audit trebuie să deţină experienţă în aplicarea principiilor contabile sau în audit financiar;
✓ comitetul de nominalizare-remunerare este format din membri neexecutivi, iar majoritatea membrilor trebuie să fie independenti - recomandarea BVB pentru categoria Premium;
✓ comitetul de audit trebuie să fie format din cel puțin trei membri și majoritatea membrilor comitetului de audit trebuie să fie independenți”
- recomandarea BVB pentru categoria Premium;
✓ comitetul de investitii trebuie să fie format din cel puțin trei membri și majoritatea membrilor comitetului de investitii trebuie să fie independenți” - recomandarea BVB pentru categoria Premium;
1 Legea 31/1990 art. 140^2 alin (1) Consiliul de administraţie poate crea comitete consultative formate din cel puţin 2 membri ai consiliului
şi însărcinate cu desfăşurarea de investigaţii şi cu elaborarea de recomandări pentru consiliu, în domenii precum auditul, remunerarea administratorilor, directorilor, cenzorilor şi personalului sau nominalizarea de candidaţi pentru diferitele posturi de conducere. Comitetele vor înainta consiliului, în mod regulat, rapoarte asupra activităţii lor.
2 Act Constitutiv , art. 7, alin. 24- Consiliul de administratie poate infiinta comitete consultative formate din cel putin 2 membri ai consiliului,
insarcinate cu desfasurarea de investigatii si cu elaborarea de recomandari pentru consiliu, cu respectarea cadrului legal aplicabil
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
46
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Comitetul de Audit
Comitetul de audit este un comitet permanent al Consiliului de administratie, independent de conducerea executiva a EVERGENT Investments. Comitetul de audit asista Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul raportarii financiare, controlului intern, auditului intern si extern si managementului riscurilor. Comitetul emite recomandari cu privire la diverse tematici care fac obiectul procesului decizional.
Componenta Comitetului de audit este stabilita de Consiliul de administratie.
Comitetul de audit este format dintr-un numar de 3 membri alesi dintre administratorii neexecutivi.
Majoritatea membrilor Comitetului vor fi administratori neexecutivi independenti (in sensul prevederilor Legii nr. 31/1990). Presedintele Comitetului va fi un administrator neexecutiv independent.
Comitetul de audit trebuie sa aiba calificarile prevazute de lege in domeniul in care societatea isi desfasoara activitatea. Cel putin un membru al Comitetului de audit trebuie sa detina competente in domeniul contabilitatii si auditului statutar, dovedite prin documente de calificare pentru domeniile respective.
Atributii, responsabilitati :
a) informeaza Consiliul de administratie cu privire la rezultatele auditului statutar si explica in ce mod a contribuit aceasta la integritatea raportarii financiare si care a fost rolul Comitetului de audit in acest proces;
b) monitorizeaza procesul de raportare financiara si transmite recomandari sau propuneri pentru a asigura integritatea acestuia;
c) avizeaza Manualul de politici contabile al EVERGENT Investments;
d) monitorizeaza eficacitatea sistemelor de control intern de calitate si a sistemelor de management al riscurilor societatii si a auditului intern in ceea ce priveste raportarea financiara a EVERGENT Investments, fara a incalca independenta acestuia.
e) monitorizeaza auditarea situatiilor financiare anuale si al situatiilor financiare anuale consolidate, in special efectuarea acestuia, tinand cont de constatarile si concluziile autoritatii competente, in conformitate cu reglementarile in materie in vigoare
f) analizeaza raportul de audit si/sau opinia auditorului financiar cu privire la aspectele esentiale care rezulta din auditul financiar, precum si cu privire la procesul de raportare financiara si recomanda masurile care se impun;
g) analizeaza constatarile si recomandarile auditorului financiar privind deficientele semnificative ale controlului intern, in ceea ce priveste procesul de raportare financiara;
h) raspunde de procedura de selectie a auditorului financiar sau a firmei de audit si face recomandari Consiliului de administratie privind selectarea, numirea si inlocuirea acestuia, supuse aprobarii AGA, precum si termenii si conditiile remunerarii acestuia, in conformitate cu reglementarile in materie in vigoare;
i) evalueaza si monitorizeaza independenta auditorului financiar sau a firmei audit si, in special, oportunitatea prestarii unor servicii care nu sunt de audit, in conformitate cu reglementarile in materie in vigoare;
j) evalueaza conflictele de interese in legatura cu tranzactiile societatii, ale filialelor sale, precum si ale administratorilor, directorilor si salariatilor acestora cu partile afiliate;
k) orice tranzactie a societatii cu oricare dintre societatile cu care are relatii stranse, a carei valoare este egala cu sau mai mare de 5% din activele nete ale societatii (conform ultimului raport financiar) este aprobata de Consiliu in urma unei opinii obligatorii a Comitetului de audit;
l) avizeaza Carta auditului intern si procedurile de audit intern si de control intern;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
47
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
m) analizeaza si avizeza planul multianual si planul anual de audit intern, modificarile interimare semnificative si necesarul de resurse aferente acestei activitati;
n) analizeaza si avizeaza planul anual al investigatiilor compartimentului de conformitate si modificarile acestuia;
o) se asigura ca analizele de audit intern si de control intern efectuate si rapoartele elaborate sunt conforme cu planurile de audit si de control aprobate de Consiliul de administratie;
p) monitorizeaza aplicarea standardelor legale si a standardelor de audit intern general acceptate. Comitetul de audit primeste si evalueaza rapoartele echipei de audit intern, analizeaza si avizeaza constatarile si recomandarile auditului intern si planul de masuri pentru implementarea acestora.
q) primeste raportul ofiterului de conformitate, analizeaza si avizeaza constatarile si recomandarile propuse si planul de masuri pentru implementarea acestora;
r) analizeaza si avizeaza raportul anual privind activitatea de audit intern;
s) analizeaza si avizeaza raportul anual privind activitatea de conformitate;
t) analizeaza si avizeaza raportul anual privind activitatea de administrare a riscurilor;
u) analizeaza si avizeaza politica de risc, procedurile de risc si metodologiile de administrare a riscurilor;
v) analizeaza si avizeaza rapoartele de risc ale compartimentului management risc.
Comitetul de nominalizare - remunerare
Comitetul de nominalizare-remunerare este un comitet permanent, cu functie consultativa, independent de conducerea executiva a EVERGENT Investments, subordonat Consiliului de administratie.
Comitetul asista Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul nominalizarii si remunerarii membrilor pentru functii de conducere, precum si a remunerarii acestora.
Comitetul este format din cel putin 2 membri neexecutivi, din care cel putin unul este membru independent, in sensul ca respecta principiul independentei prevazut la art. 18 din Regulamentul A.S.F. nr. 1/2019 privind evaluarea si aprobarea membrilor structurii de conducere si a persoanelor care detin functii-cheie in cadrul entitatilor reglementate de Autoritatea de Supraveghere Financiara .
Atributii, responsabilitati:
a) elaboreaza recomandari privind politica de nominalizare a administratorilor si directorilor societatii pentru a fi supuse aprobarii Consiliului de administratie .
b) avizeaza, anterior aprobarii de catre consiliul de administratie, si monitorizeaza respectarea politicii de remunerare a administratorilor, directorilor si salariatilor societatii, intocmite si aplicate de conducerea executiva a societatii. In cazul in care sesizeaza nereguli in elaborarea sau aplicarea politicii de remunerare, membrii comitetului comunica imediat in scris conducerii executive situatiile constatate si urmaresc indreptarea acestora, informand in consecinta membrii consiliului de administratie. Conducerea executiva are obligatia furnizarii unui raspuns in scris catre comitet in termen de 3 zile lucratoare de la momentul primirii sesizarii, care la randul sau va informa membrii consiliului de administratie. In cazul in care conducerea executiva refuza sau amana nejustificat aplicarea modificarilor solicitate de comitet, consiliul de administratie are obligatia transmiterii catre A.S.F. a unui raport constatator privind abaterile identificate in cadrul politicii de remunerare a EVERGENT Investments SA..Raportul se transmite in termen de 10 zile lucratoare de la data comunicarii scrise realizate de catre comitetul de nominalizare- remunerare.
c) poate elabora recomandari privind politica de remunerare la nivelul Grupului EVERGENT Investments;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
48
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
d) prezinta Consiliului de administratie raportul anual cu privire la remuneratiile si alte avantaje acordate administratorilor si directorilor in cadrul exercitiului financiar;
e) ia nota de documentatia ce se pune la dispozitia auditorului financiar pentru analiza tranzacţiilor raportate conform art. 82 din Legea nr. 24/2017 privind actele juridice incheiate cu administratorii si directorii si, urmare a raportului de audit, va recomanda masurile ce se impun a fi luate, daca este cazul;
f) elaboreaza recomandari privind ocuparea posturilor vacante in cadrul Consiliului de administratie, cu respectarea hotararilor AGA si a legislatiei incidente;
g) elaboreaza recomandari privind adoptarea deciziei Consiliului de administratie si/sau a conducerii executive pentru numirea, angajarea, eliberarea din functie, respectiv concedierea directorilor de departamente si a personalului cu functii cheie si de control, precum si pentru stabilirea nivelului de remunerare si a drepturilor si indatoririlor acestora;
h) evalueaza periodic nivelul de insusire si aplicare a cunostintelor de specialitate si face recomandari privind procesul de actualizare continua a competentelor profesionale ale administratorilor, directorilor;
i) face recomandari pentru imbunatatirea cunostintelor privind activitatea societatii in scopul aplicarii celor mai bune practici de guvernanta corporativa;
j) monitorizeaza respectarea cerintelor si obligatiilor de transparenta, informare si raportare privind informatiile din acest segment de activitate.
Comitetul de investitii
Comitetul de investitii este un comitet perrnanent, cu functie consultativa, independent de conducerea executiva a EVERGENT Investments SA, subordonat Consiliului de administratie.
Comitetul de investitii asista Consiliul de administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul elaborarii strategiilor si politicilor investitionale, al implementării politicii de investitii, al analizei performantei portofoliului de instrumente financiare si al administrarii riscurilor aferente.
Comitetul este format din cel putin 2 mernbri neexecutivi, din care cel putin unul este mernbru independent, in sensul ca respecta principiul independentei prevazut la art. 18 din Regulamentul A.S.F. nr. 1/2019 privind evaluarea si aprobarea rnernbrilor structurii de conducere si a persoanelor care detin functii-cheie in cadrul entitatilor reglernentate de Autoritatea de Supraveghere Financiara.
Atributii, responsabilitati:
a) emite recomandari Consiliului de administratie privind strategia si politica de investitii;
b) emite recomandari Consiliului de administratie privind directiile principale de activitate si de dezvoltare sustenabila a societatii;
c) emite recomandari privind obiectivele anuale de investitii fundamentate in cadrul programelor anuale de activitate;
d) emite recomandari Consiliului de administratie privind programele și proiectele noi de investire și/sau dezinvestire ce sunt in competenta de aprobare a Consiliului de administratie;
e) emite recornandari Consiliului de administratie privind:
• maximizarea performantei portofotiului de instrumente fnanciare;
• alocarea activelor pentru cresterea perforrnantei, corelat cu programul de activitate aprobat de AGA, cu Strategia si politica de investitii (AFIA) si prognozele econornice;
f) analizeaza orice propunere de investitii care ii este adresata si propune Consiliului de administratie noi oportunitati de investitii si metode de imbunatatire a activitatii de gestionare eficienta a activelor;
g) analizeaza si emite recomandari privind operatiunile de capital, majorari și diminuari de capital social, precum si programele de rascumparare actiuni in scopul dirninuarii capitalului social sau in scopul derularii programelor Stock Option Plan;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
49
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
h) propunerile de investitii care vor face obiectul analizei de catre Comitetul de investitii vor viza, in principal:
• investitii in societatile in care EVERGENT lnvestments detine controlul, in conformitate cu prevederile statutare si decizile CA:
“art. 7 alin (18) lit. j) decide înfiinţarea altor societăţi sau persoane juridice, inclusiv participarea la capitalul social al altor societati, in conditiile prevazute de reglementarile legale”
• tranzactii cu valori mobiliare sau titluri de participare din portofoliu si neincluse in programul de activitate anual, care depasesc valoarea de 20 milioane lei;
• investitii in proiecte noi, tranzactii cu valori mobiliare nou emise si/sau neincluse in portofoliu, precum si dezvoltarea de noi linii strategice.
i) emite recomandari privind strategia de restructurare a portofoliului de active;
j) emite recomandari privind strategiile de optimizare a portofoliului;
k) realizeaza investigatii in domeniile din sfera sa de competenta;
l) analizează si avizează modalitatea de integrare a riscurilor legate de durabilitate in procesul de luare a deciziilor de investitii.
Consilier al Consiliului de administratie
Prin decizie a Consiliului de administratie se pot angaja persoane pe post de consilier al Consiliului de administratie.
Principalele atributii:
1. analizeaza si formuleaza observatii si propuneri fundamentate pe marginea documentelor și notelor intocmite de celelalte structuri pe tematici supuse atentiei sau avizarii ASF si altor autoritati competente.
2. identifica, din analiza subiectelor supuse dezbaterii structurilor de conducere, aspectele care nu sunt reglementate corespunzator si formuleaza propuneri in vedere imbunatatirii cadrului de reglementare;
3. analizeaza si formuleaza observatii si propuneri privind modul cum sunt respectate principiile guvernantei corporative de catre EVERGENT Investments si a masurilor ce trebuie adoptate pentru aplicarea recomandarilor BVB din Codul de Guvernanta Corporativa, inclusiv privind continutul Regulamentului de Guvernanta Corporativa al EVERGENT Investments;
4. face propuneri privind revizuirea reglementarilor interne si optimizarea organizarii activitatii Consiliului de administratie/secretariatului CA si a comitetelor consultative ale CA/secretariatelor comitetelor consultative, inclusive in ceea ce priveste Regulamentele de organizanizare si functionare a acestor structuri.
5. urmareste, la solicitarea expresa a structurilor de conducere sau a membrilor acestora modul cum sunt duse la indeplinire hotarari ale conducerii;
6. poate participa, in urma desemnarii de catre structurile de conducere sau de membrii acestora, la reuniuni de lucru externe, in urma carora va realiza rapoarte;
7. acorda asistenta de specialitate membrilor neexecutivi ai CA.
Delegarile de competenta la nivelul Consiliului de administratie.
Consiliul de administratie aproba delegarile de competente si stabileste limitele de competenta pentru Director general, Director general adjunct si pentru Comitetul de directie.
Operatiunile efectuate in baza competentelor delegate directorilor sunt raportate Consiliului de administratie prin rapoarte scrise sau verbale.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
50
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Consiliul de administratie a delegat catre Directorul general si Directorul general adjunct atributiile prezentate in cuprinsul prezentelor reglementari.
Consiliul de administratie aproba delegarile de competente si/sau a dreptului de reprezentare catre alti administratori, fixand si limitele acestora. Operatiunile efectuate in baza competentelor delegate de Consiliul de administratie altor administratori fac obiectul raportarilor ce vor fi prezentate in sedintele Consiliului de administratie.
1.3. Conducerea executiva a EVERGENT Investments
Conducerea executivă a societatii este asigurată, în conformitate cu prevederile Actului Constitutiv, hotararilor Consiliului de administratie si reglementarilor în vigoare, de către Directorul general si Directorul general adjunct, care au calitatea de directori ai societatii in sensul Legii nr. 31/1990 privind societatile. Directorii îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea funcțiilor, au o bună reputație și o experienţă suficientă conform reglementărilor A.S.F., inclusiv în legătură cu strategiile de investiţii urmărite de FIA administrate de AFIA.
Conducerea executivă este numită de către Consiliul de administratie, conform prevederilor statutare, identitatea respectivelor persoane fiind comunicată de îndată către ASF.
Conducerea executivă:
• este împuternicită să conducă si să coordoneze activitatea zilnică a societatii, corespunzator activitatilor coordonate de fiecare director;
• este răspunzătoare pentru aplicarea politicii generale de investiţii, asigurarea respectării reglementarilor interne si procedurilor de lucru;
• informează Consiliul de administratie cu privire la activitatea defăsurată între sedintele periodice ale acestuia.
În domeniul administrarii riscurilor conducerea executiva este responsabila de:
(a) asigurarea implementarii Politicii de administrare a riscurilor, a procedurilor si metodologiilor pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea, gestionarea si raportarea in orice moment a riscurilor semnificative la care este sau poate fi expusa societatea, aprobate de catre Consiliul de administratie ;
(b) adoptarea masurilor, proceselor si tehnicilor adecvate si eficace pentru monitorizarea si controlul tuturor riscurilor relevante in conformitate cu politica de administrare a riscurilor;
(c) asigurarea resurselor necesare implementarii sistemului de management al riscurilor;
(d) stabilirea competentelor si responsabilitatilor pe linia administrarii riscurilor la nivelul fiecarei linii de activitate;
(e) aplicarea si respectarea in mod corespunzator si eficient a limitelor de risc asumate, inclusiv in caz de situatii de criza, precum si incadrarea in profilul de risc aprobat de Consiliul de administratie;
(f) asigurarea efectuarii simularilor de criza;
(g) stabilirea si mentinerea unui sistem adecvat de raportare a expunerii la risc;
(h) evaluarea semestriala a planului pentru asigurarea continuitatii activitatii si pentru situatiile de urgenta in vederea eliminarii riscurilor sau minimizarii acestora;
(i) dezvoltarea unei culturi de risc integrate la nivelul EVERGENT Investments, bazata pe o intelegere completa a riscurilor, inclusiv a riscurilor de durabilitate cu care se confrunta societatea si cum sunt acestea administrate, luand in considerare toleranta la risc/apetitul sau de risc.
În domeniul asigurarii conformitatii directorii sunt responsabili de:
(a) aprobarea politicii de conformitate (poate fi sub forma unui document integrat sau un cumul de reglementari interne distincte) ;
(b) analizarea, cel putin anual, a politicii de conformitate si a modului de implementare a acesteia in cadrul EVERGENT Investments;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
51
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
(c) asigurarea resurselor necesare implementarii politicii de conformitate;
(d) dispunerea masurilor pentru controlul riscului de conformitate.
Director general
Directorul general pune in executare hotararile Consiliului de administratie, sens in care emite decizii scrise si dispozitii. Deciziile si dispozitiile sunt executorii imediat si isi produc efecte din momentul in care sunt aduse la cunostinta persoanelor care sunt abilitate sa le duca la indeplinire.
Directorul general are urmatoarele atributii:
(a) conducerea directa si efectiva a activitatii societatii in conformitate cu obiectivele generale stabilite de catre AGA;
(b) implementarea politicii generale de investitii a societatii;
(c) gestionarea patrimoniului societatii in limitele fixate de catre lege, actul constitutiv, hotararile AGA sau ale Consiliului de administratie;
(d) angajarea patrimoniala a societatii in raporturile juridice cu tertii, prin semnatura proprie;
(e) incheierea contractelor, cu exceptia celor ce sunt exclusiv de competenta Consiliului de administratie;
(f) aprobarea masurilor privind protejarea integritatii bunurilor mobile, imobile si necorporale aflate in patrimoniului societatii;
(g) atributii de tranzactionare si/sau negociere cu tertii privind bunurile sau drepturile societatii in limitele fixate de catre lege, actul constitutiv, hotararile AGA sau ale Consiliului de administratie;
(h) reprezentarea societatii in raport cu tertii si in justitie;
(i) colaborarea cu auditorii societatii, cu depozitarul societatii si cu entitatea care tine evidenta actionarilor, precum si cu celelalte organe de control sau supraveghere ale societatii;
(j) aprobarea continutului rapoartelor de informare a pietei si a actionarilor cu privire la orice act sau fapt ce face obiectul unei obligatii legale de raportare;
(k) organizarea interna (functionala) a societatii, tinand cont de prevederile legale, ale Actului Constitutiv al societatii, de reglementarile interne, organigrama si statul de functii al societatii precum si de hotararile Consiliului de administratie;
(l) angajarea, promovarea si concedierea angajatilor societatii, cu exceptia directorilor de departamente si persoanelor care detin functii-cheie care sunt numiti de Consiliul de administratie, precum si exercitarea actiunii disciplinare in raport cu angajatii societatii in conformitate cu normele legale si reglementarile interne;
(m) informarea periodica a angajatilor societatii precum si negocierea cu acestia a contractelor individuale de munca si a conditiilor de munca;
(n) recompensarea angajatilor in limitele stabilite de CCM si/sau de Consiliul de administratie;
(o) atributii de verificare si control a modului de indeplinire a sarcinilor de catre angajatii societatii sau a altor persoane aflate in raporturi contractuale cu societatea;
(p) informarea Consiliului de administratie al societatii privind activitatea desfasurata, conform legislatiei aplicabile;
(q) alte atributii stabilite de catre Consiliul de administratie al societatii prin hotarare sau prevazute in mod expres in dispozitii legale.
Directorul general coordoneaza intreaga activitate a societatii conform atributiilor personalului executiv si organigramei. Acesta coordoneaza activitatea zilnica a Directorului și a compartimentelor: Audit Intern, Conformitate, Managementul Riscurilor, Departamentul Financiar, Serviciul Juridic, Serviciul Guvernanta Corporativa si Relatia cu Investitorii, Serviciul IT, Serviciul Evaluare Active, Serviciul Resurse Umane – Logistica, Activitatea privind securitatea si sanatatea in munca si Activitatea de prevenire si stingere a incendiilor.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
52
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Directorul general conduce si coordoneaza Comitetul de directie.
In caz de absenta, atributiile delegate de Consiliul de administratie vor fi in competenta Directorului general adjunct, iar conducerea efectiva a societatii va fi asigurata de Directorul general adjunct si una din persoanele desemnate ca inlocuitor si notificate ASF.
Director general adjunct
Directorul general a djunct are urmatoarele atributii:
(a) implementarea hotararilor Consiliului de administratie;
(b) conducerea directa si efectiva a activitatii societatii in conformitate cu obiectivele generale stabilite de catre AGA;
(c) gestionarea patrimoniului societatii in limitele fixate de catre lege, actul constitutiv, hotararile adunarii generale a actionarilor sau ale Consiliului de administratie;
(d) angajarea patrimoniala a societatii in raporturile juridice cu tertii, prin semnatura proprie in conformitate cu prevederile reglementarilor interne si in limitele de competenta stabilite;
(e) incheierea contractelor, cu exceptia celor ce sunt exclusiv de competenta Consiliului de administratie si/sau a Directorului general;
(f) aproba masurile privind protejarea integritatii bunurilor mobile, imobile si necorporale aflate in patrimoniului societatii;
(g) atributii de tranzactionare si/sau negociere cu tertii privind bunurile sau drepturile societatii in limitele fixate de catre lege, actul constitutiv, hotararile AGA sau ale Consiliului de administratie;
(h) reprezentarea societatii in raport cu tertii si in justitie;
(i) colaborarea cu auditorii societatii, cu depozitarul societatii si cu Depozitarul Central, precum si cu celelate organe de control sau supraveghere ale societatii;
(j) aproba continutul rapoartelor de informare a pietei si a actionarilor cu privire la orice act sau fapt ce face obiectul unei obligatii legale de raportare;
(k) organizarea interna (functionala) a societatii, tinand cont de prevederile legale, ale actului constitutiv al societatii, de reglementarile interne, organigrama si statul de functii al societatii precum si de hotararile Consiliului de administratie al societatii;
(l) controlul si promovarea angajatilor societatii in conformitate cu normele legale si reglementarile interne;
(m) recompensarea angajatilor in limitele stabilite de CCM si/sau Consiliul de administratie;
(n) atributii de verificare si control a modului de indeplinire a sarcinilor de catre angajatii societatii sau a altor persoane aflate in raporturi contractuale cu societatea;
(o) informarea Consiliului de administratie al societatii privind activitatea desfasurata, conform legislatiei aplicabile;
(p) alte atributii stabilite de catre Consiliul de administratie al societatii prin hotarare sau prevazute in mod expres in dispozitii legale.
Directorul general adjunct asigura coordonarea zilnica a compartimentelor: Portofoliul “ ENERGIE- INDUSTRIAL”, Portofoliul “FINANCIAR-BANCAR”, Portofoliul “SELL”, Portofoliul “ PRIVATE – EQUITY ”, Serviciul “Tranzactii”. Componenta portofoliilor de instrumente financiare este stabilita prin hotarare CA.
In caz de absenta atributiile delegate de Consiliul de administratie vor fi in competenta Directorului general, iar conducerea efectiva a societatii va fi asigurata de Directorul general si una din persoanele desemnate ca inlocuitor si notificate ASF.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
53
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.4. Comitetul de directie
Consiliul de administrație deleaga conducerea societatii catre Directorul general și Directorul general adjunct, care împreună formează Comitetul de directie .
Directorul general și Directorul general adjunct pot fi și administratori ai societății
Infiintarea și desfiintarea Comitetului de directie se aproba cu votul majorității administratorilor prezenți.
Directorul general și Directorul general adjunct, care alcătuiesc Comitetul de direcție, conduc în mod efectiv activitatea societății în limitele competențelor delegate.
Fiecare director al societatii c oo r d onea z a ac t i vi t a t e a z i l n ic a a unor compartimente, conform organigramei si adopta decizii individuale pe ariile specifice de activitate, iar impreuna adopta decizii in cadrul organului colectiv de lucru, Comitetul de directie, in aplicarea cerintelor legale ca directorii sa asigure conducerea efectiva a societatii.
In acest sens, Comitetul adopta decizii privind:
✓ implementarea strategiei de investitii stabilita de Consiliul de administratie;
✓ implementarea hotararilor Consiliului de administratie care vizeaza competentele delegate;
✓ problematica ce intra in sfera de competenta a Consiliului de administratie si care urmeaza a fi supusa dezbaterii si aprobarii acestuia, care vizeaza atributiile delegate;
✓ probleme care, prin anvergura lor, pot impacta toate liniile de activitati (business, suport, conformitate);
✓ probleme care, in vederea adoptarii unei decizii, necesita intelegerea completa si armonizarea aspectelor de business si conformitate.
✓ Aprobarea procedurilor specifice compartimentelor societatii. .
Intrunirile Comitetului de directie reprezinta, totodata, cadrul intern pentru informarea completa si reciproca a directorilor asupra problemelor specifice ariilor coordonate.
Limitele de competenta ale Comitetului de directie, Directorului general, Directorului general adjunct sunt stabilite tinand cont de responsabilitățile de bază ale Consiliul de administraţie care nu pot fi delegate (dispozitiile art. 7 alin. 19 lit. a-l din Actul Constitutiv).
Organizarea si desfasurarea activitatii Comitetului de directie
In intervalul dintre sedintele Consiliului de administratie, Comitetul de directie isi desfasoara activitatea in limita competentelor stabilite.
Comitetul de direcție prezinta în ședintele Consiliului de administratie deciziile adoptate si situatia operatiunilor aflate in derulare.
Deciziile legal adoptate sunt obligatorii pentru directori si angajati si sunt executorii din momentul comunicarii lor in scris daca, din cuprinsul lor, nu este prevazut un alt termen ulterior informarii.
Deciziile Comitetului de directie se iau cu unanimitatea voturilor membrilor sai.
În situația în care nu se pot adopta decizii in Comitetul de direcție din cauza neîntrunirii condiției de vot, subiectul discutat va fi supus analizei Consiliului de administrație, în vederea adoptării unei decizii.
Directorul general conduce si coordoneaza Comitetul de directie, calitate in care:
a) convoaca ori de cate ori este necesar Comitetul de directie pentru a supune dezbaterii si aprobarii problemele ce intra in competenta sa;
b) urmareste ducerea la indeplinire a hotararilor Comitetului de directie;
c) informeaza la fiecare sedinta a Consiliului de administratie asupra deciziilor adoptate.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
54
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
1.5. Director
Directorul are calitatea de angajat al societatii si este subordonat Comitetului de directie.
Relaţiile funcţionale ale directorului sunt:
1. de subordonare faţă de Director general, Comitetul de direcție, Director general adjunct;
2. de colaborare cu toate compartimentele societății ;
3. de coordonare a compartimentelor din subordine conform organigramei.
Directorul are în principal următoarele atribuții:
1. Asigură coordonarea zilnica a compartimentelor si cadrul necesar desfăşurării activităţilor compartimentelor coordonate conform Organigramei, prin organizarea, planificarea şi monitorizarea activităţilor acestora, în scopul realizării obiectivelor specifice la nivel ridicat de performanță;
2. Organizează, îndrumă, verifică și supraveghează activitățile interne și inter-compartimentale, aplicând măsurile necesare pentru a asigura derularea adecvată a proceselor interne conform procedurilor specifice aprobate, respectarea legislaţiei şi corecta înţelegere şi aplicare a reglementărilor specifice;
3. Asigură implementarea in termenul stabilit a deciziilor adoptate de Comitetul de direcție și de catre Directorul general;
4. Formulează propuneri pentru îmbunătăţirea activităţii compartimentelor pe care le coordonează, în scopul optimizării resurselor interne și eficientizarea operațiunilor derulate conform procedurilor interne aplicabile;
5. Facilitează şi asigură colaborarea cu alte compartimente și structuri din cadrul societății, asigurând transferul informațional necesar pentru adoptarea deciziilor;
6. Analizează și repartizează spre soluționare documentele intrate în cadrul societății, pune în aplicare rezoluţiile de pe documentele repartizate de către Director general și/sau formuleaza rezolutii pe documentele care se referă la activitățile compartimentelor coordonate, repartizează lucrările şi stabileşte termenele de soluţionare;
7. Avizează şi/sau aprobă toate documentele elaborate în cadrul activității coordonate, conform competenţelor și în limitele aprobate de Director general/CD;
8. Coordonează, realizează și/sau participă efectiv la elaborarea unor lucrări repartizate compartimentelor societății și/sau lucrări inter-compartimentale, în termenul stabilit şi raportează conducerii executive cu privire la modul de îndeplinire a acestora;
9. Coordonează din punct de vedere al respectării reglementărilor interne, procedurilor și proceselor decizionale, activitățile aflate în responsabilitatea compartimentelor coordonate;
10. Raportează Comitetului de Direcție, Directorului general cu privire la activitatea desfășurată;
11. Indeplineşte orice alte atribuţii de serviciu care îi revin potrivit reglementărilor legale și interne în vigoare, fişei postului sau care îi sunt încredinţate de către conducerea executivă.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
55
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Anexa 2
Protejarea intereselor/activelor EVERGENT Investments prin proceduri judiciare
Activitatea de asistenta, consultanta si reprezentare juridica
Serviciul juridic este subordonat Președintelui Director general, fiind coordonat de un Director care are în responsabilitate conducerea tuturor activităților referitoare la consultanța și reprezentarea juridică, asigurând viza de legalitate în toate actele juridice în care societatea este parte. In cadrul Serviciului Juridic sunt analizate si implementate toate modificarile ce decurg din legislatia aplicabila, astfel incat drepturile si obligatiile societatii sa fie realizate la termen și în condiții de legalitate.
Reprezentarea legală
Activitatea de asistență și reprezentare juridică a avut ca obiectiv principal reprezentarea intereselor companiei în fața instanțelor de judecată prin formularea, în cadrul termenelor procedurale, a tuturor apărărilor necesare .
În perioada de raportare, compania a avut înregistrate în evidențele specifice un număr de 235 litigii , dintre acestea fiind definitiv soluționate 48 de dosare.
Situația sintetica a litigiilor (detalii in Anexa 2.1.)
1. Litigii în care EVERGENT Investments are calitatea de reclamant :
• 173 dosare din care: 149 dosare sunt litigii pe rol în diferite stadii procesuale (din care 111 dosare sunt in contradictoriu cu AAAS), iar 24 dosare sunt finalizate
• valoarea litigiilor pe rolul instanțelor: 68.885.159,36 lei (pretenții și procedura insolvenței)
2. Litigii în care EVERGENT Investments are calitatea de pârât :
• 62 dosare din care: 38 dosare sunt litigii pe rol în diferite stadii procesuale, iar 24 dosare sunt finalizate
• valoarea litigiilor pe rolul instanțelor: 148.720,95 USD în dosare având ca obiect diverse pretenții.
Consultanța juridică
Serviciul Juridic este consultat și oferă consultanță în toate domeniile de activitate ale companiei și/sau filialelor din cadrul Grupului, într-un număr important de dosare de consultanță, având ca obiect: operațiuni corporative, contracte, proiecte investiționale, revizuiri propuneri legislative, tranzacții, organizarea și desfășurarea Adunărilor generale ale acționarilor.
La finele anului 2022 a ctivitatea de consultanță juridică evidențiază un număr de 63 dosare de consultanță și un număr total de 456 avize de legalitate acordate pe diverse acte juridice, precum contracte, acte adiționale, decizii, mandate, acorduri.. Principalele documente și operațiuni efectuate în cadrul activității de consultanță juridică și acordare a avizelor de activitate se referă la:
✓ Participarea la ședințele de negociere, formularea de observații, completări și confirmări către avocați a propunerilor EVERGENT la Acordul actionarilor și anexele la acesta privind investiția în mWARE Solutions, conform analizei și deciziilor interne.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
56
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
✓ Participarea la ședințele de lucru, formularea de opinii, aviz contract de fiducie și Notă de fundamentare, participarea la ședințele de licitație privind achiziția terenului situat în Săucești, Bacău.
✓ Opinie Eximbank și aviz Notă privind menținerea cererii de retragere din societate. Revizuire și aviz pentru cererea de retragere.
✓ Revizuirea și avizarea documentelor aferente Adunărilor generale ale acționarilor EVERGENT Investments desfășurate în cursul anului 2022;
✓ Suport la realizarea tranzactiilor imobiliare realizate de catre filiale;
✓ Opinii fundamentare vot in cadrul adunarilor generale ale emitentilor din portofoliu;
✓ Participare la analiza privind accesarea creditului de tip facility revolving;
✓ Participare continua la sedintele de lucru privind obiectivele EVERGENT in materie de ESG;
✓ Consultanță juridică și aviz cu privire la toate mandatele eliberate de companie în cadrul Adunărilor generale ale acționarilor desfășurate de filialele din Grupul EVERGENT;
✓ Observații și propuneri legislative în diverse arii de interes pentru companie.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
57
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Anexa 2.1.
SITUATIA LITIGIILOR LA 31.12.2022
Situatia litigiilor pe rol avand ca obiect anularea hotararilor AGA la societatile din portofoliul EVERGENT Investments SA - calitate de reclamant
Nr.crt.
Societatea
Obiect
Stadiul litigiului
Observatii
1*
Martens SA
anulare Decizie CA din 03.12.2021
Respinge actiunea. Cu apel
2*
Vastex SA
anulare HAGOA din 14.04.2022
Litigiu pe rol la fond
3*
Vastex SA
anulare HAGEA din 14.04.2022
Respinge actiunea. Cu apel
4*
Dyonisos Cotesti
anulare HAGOA din 14.04.2022
Litigiu pe rol la fond
5*
Martens SA
anulare AGEA din 28.04.2022
Litigiu pe rol la fond
6*
Brikston Construction
anulare HAGOA din 28.04.2022
Respinge actiunea. Cu apel
7*
Rulmenti Barlad
anulare HAGOA din 31.05.2022
Respinge actiunea
Apel Evergent
8*
Vastex SA
anulare H. AGA din 21.09.2022
Admite actiunea. Cu apel
9*
Vastex SA
anulare H. AGEA din 12.12.2022
Litigiu pe rol la fond
LITIGII SOLUTIONATE
1
Martens SA
anularea HAGEA din 30.03.2021
Respinge apelul Evergent
2
Martens SA
anulare partiala HAGEA din 28.04.2021
Respinge apelul Evergent
3
Brikston Construction
anulare HAGEA din 09.06.2020
Respinge apelul Evergent
4
Santier Naval Constanta
anulare HAGOA din 27.04.2021
Respinge apelul Evergent
5
Dyonisos Cotesti
anulare HAGOA din 09.07.2020
Admite actiunea
6
Dyonisos Cotesti
anulare HAGOA din 13.01.2021
Admite actiunea
7
Dyonisos Cotesti
anularea HAGA din 15.04.2021
Admite actiunea
8*
Martens SA
contestatie in anulare ds. 2680/121/2021 (HAGEA 30.03.2021)
Respinge contestatia in anulare
9
Martens SA
anulare partiala HAGOA din 28.04.2021
Respinge apelul Evergent
10*
Vastex SA
suspendare H. AGA din 21.09.2022
Admite actiunea
11
Martens SA
actiune in dizolvare
Respinge apelul Evergent
Situatia litigiilor pe rol avand ca obiect pretentii - EVERGENT Investments SA are calitatea de reclamant
Nr.crt.
Persoana juridica/fizica
Cuantum pretentii in lei
Obiect
Observatii
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
58
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
-parat
1
Vastex S.A.
0.00
pretentii contravaloare actiuni Lg. 151/2014. Cerere declarare de creanta in procedura insolventei
Admite apelul EVER. Recurs Vastex
2
AIPC
3,479.45
executare silita
3
AAAS
3,765.75
executare silita
4
AAAS
3,817.58
executare silita
5
A.A.A.S.
1,040.34
executare silita
6
A.A.A.S.
5,790.02
executare silita
7
A.A.A.S.
572,355.55
executare silita
8
A.A.A.S.
7,281,457.98
executare silita
9
A.A.A.S.
649,141.66
executare silita
10
A.A.A.S.
1,556,338.07
executare silita
11
A.A.A.S.
193,989.15
executare silita
12
A.A.A.S.
454,371.95
executare silita
13
A.A.A.S.
1,045,579.33
executare silita
14
A.A.A.S.
1,369,220.26
executare silita
15
A.A.A.S.
1,099,612.11
executare silita
16
A.A.A.S.
1,600,412.04
executare silita
17
A.A.A.S.
425,550.42
executare silita
18
A.A.A.S.
13,978.84
executare silita
19
A.A.A.S.
29,858.47
executare silita
20
A.A.A.S.
6,126.20
executare silita
21
A.A.A.S.
141,712.76
executare silita
22
AAAS
275.88
executare silita
23
A.A.A.S.
1,784,704.61
executare silita
24
A.A.A.S.
1,875,749.20
executare silita
25
A.A.A.S.
1,042,561.66
executare silita
26
A.A.A.S.
1,488,975.30
executare silita
27
A.A.A.S.
1,455,363.70
executare silita
28
A.A.A.S.
16,878.26
executare silita
29
A.A.A.S.
1,539.25
executare silita
30
A.A.A.S.
49,037.93
executare silita
31
A.A.A.S.
2,390.06
executare silita
32
A.A.A.S.
34,678.23
executare silita
33
A.A.A.S.
2,138.94
executare silita
34
A.A.A.S.
38,560.30
executare silita
35
A.A.A.S.
2,228.53
executare silita
36
A.A.A.S.
28,754.21
executare silita
37
A.A.A.S.
3,060.53
executare silita
38
A.A.A.S.
45,528.24
executare silita
39
A.A.A.S.
34,781.34
executare silita
40
A.A.A.S.
2,307.09
executare silita
41
A.A.A.S.
12,693.81
executare silita
42
A.A.A.S.
2,273.67
executare silita
43
A.A.A.S.
2,183.68
executare silita
44
A.A.A.S.
2,349.12
executare silita
45
A.A.A.S.
18,982.49
executare silita
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
59
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
46
A.A.A.S.
23,459.89
executare silita
47
A.A.A.S.
2,502,031.47
executare silita
48
A.A.A.S.
1,810,944.22
executare silita
49
A.A.A.S.
1,738,592.80
executare silita
50
A.A.A.S.
2,522,514.86
executare silita
51
A.A.A.S.
1,370,335.00
executare silita
52
A.A.A.S.
1,060,504.31
executare silita
53
A.A.A.S.
2,081,133.02
executare silita
54
A.A.A.S.
296,474.57
executare silita
55
A.A.A.S.
2,896,842.39
executare silita
56
A.A.A.S.
1,668,099.47
executare silita
57
A.A.A.S.
125,677.45
executare silita
58
A.A.A.S.
1,871,909.72
executare silita
59
A.A.A.S.
3,370,978.56
executare silita
60
A.A.A.S.
10,546.63
executare silita
61
A.A.A.S.
462,506.29
executare silita
62
A.A.A.S.
2,014,036.50
executare silita
63
A.A.A.S.
1,800,076.35
executare silita
64
A.A.A.S.
2,111,890.61
executare silita
65
A.A.A.S.
3,188,636.51
executare silita
66
A.A.A.S.
190,943.94
executare silita
67
A.A.A.S.
581.74
executare silita
68
A.A.A.S.
439,712.67
executare silita
69
A.A.A.S.
2,756.40
executare silita
70
AAAS
1,478.36
executare silita
71
AAAS
2,258.14
executare silita
72
AAAS
2,982.06
executare silita
73
AAAS
2,334.13
executare silita
74
AAAS
2,930.63
executare silită
75
AAAS
3,758.11
executare silită
76
AAAS
4,137.34
executare silită
77
AAAS
4,450.82
executare silită
78
AAAS
3,777.76
executare silită
79
AAAS
2,953.30
executare silită
80
AAAS
3,825.59
executare silita
81
AAAS
3,198.69
executare silita
82
AAAS
4,410.19
executare silita
83
AAAS
2,837.49
executare silita
84
AAAS
3,349.89
executare silita
85
AAAS
3,316.71
executare silita
86
AAAS
3,310.76
executare silita
87
AAAS
3,326.80
executare silita
88
AAAS
3,350.85
executare silita
89
AAAS
3,322.02
executare silita
90
AAAS
1,373.83
executare silita
91
AAAS
2,237.46
executare silita
92
AAAS
1,857.76
executare silita
93
AAAS
3,838.86
executare silita
94
AAAS
3,719.45
executare silita
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
60
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
95
AAAS
3,766.46
executare silita
96
AAAS
3,767.00
executare silita
97
AAAS
3,752.03
executare silita
98
AAAS
3,705.67
executare silita
99
AAAS
3,786.44
executare silita
100
AAAS
2,483.51
executare silita
101
AAAS
1,863.09
executare silita
102
AAAS
3,748.78
executare silita
103
AAAS
1,896.39
executare silita
104
AAAS
3,012.23
executare silita
105
DGFRP
2,660.18
executare silita
106*
AAAS
1,708.19
executare silita
107*
AAAS
1,962.64
executare silita
108*
AAAS
3,169.44
executare silita
109*
AAAS
1,278
executare silita
110*
AAAS
3,149.10
executare silita
111*
AAAS
1,983.74
executare silita
112*
AAAS
1,748.81
executare silita
113*
AAAS
3,146.18
executare silita
114*
Statul Roman
0
pretentii
Respinge actiunea. Apel Evergent
115*
SNGN Romgaz
378,546
pretentii
Litigiu pe rol la fond
TOTAL:
58,476,250.22
LITIGII SOLUTIONATE
1
A.A.A.S.
debit din DE 108/2016
executare silita
2
Nedea Carmen
2,670.00
executare silita
3
AIPC
6,376.12
executare silita
4
AIPC
1,552.21
executare silita
5*
Oltchim/AAAS
1,120.00
executare silita
6*
Groza Daniel
284,059.50
executare silita
Situatia litigiilor pe rol in care EVERGENT Investments are calitate de reclamant - dosare conexe celor în pretenții
Nr.crt .
Societatea
Obiect
Stadiul litigiului
Observatii
1
Inco Industry SRL s.a.
interventie-actiune uzucapiune
Respinge actiunea. Cu apel
2*
Vastex; Delkimvas
validare poprire
Suspenda judecata
3*
Vastex; Perpetuus COM
validare poprire
Suspenda judecata
4*
Vastex, Liceul Radu Miron
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
5*
Vastex, Lotex General
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
6*
Vastex, Rovitec Cons
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
7*
Vastex, Nechita Prestserv
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
8*
Vastex, Lexfan Fitness
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
9*
Vastex, Connected-Dval
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
61
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
10*
Vastex, Castrum Corporation
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
11*
Vastex, Lacautonacris
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
12*
Vastex, Klique Graphics
validare poprire
Litigiu pe rol la fond
13*
plangere penala
Litigiu pe rol la fond
14*
Groza Daniel
contestatie la executare
Litigiu pe rol la fond
LITIGII SOLUTIONATE
1
AAAS. Oltchim SA
validare poprire
Constata perimarea
2
AAAS. Oltchim SA
validare poprire
Respinge cererea
3
AAAS. Oltchim SA
validare poprire
Admite in parte cererea
4*
Vastex Vaslui
sechestru asigurator
Respinge actiunea
5*
Vastex Vaslui
cerere interventie deschidere insolventa
Respinge actiunea
6
AAAS. Oltchim SA
validare poprire
Respinge actiunea.
Situatia litigiilor pe rol avand ca obiect procedura insolventei (EVERGENT Investments SA are calitate de reclamant-creditor)
Nr. crt.
Societatea
Cuantumul creantei in lei
Stadiu
Observatii
1
BIR
344.12
Faliment
Procedura continua
2
Network Press
3,799.87
Faliment
Procedura continua
3
Pantex S.A. Brasov
10.3
Faliment
Procedura continua
4
Horticola SA
1,466,168.33
Insolventa
Procedura continua
5
Celule Electrice Bailesti
9,921.72
Insolventa
Procedura continua
6
Genko Med Group
93,835.07
Faliment
Procedura continua
7*
Vastex Vaslui
8,834,829.73
Insolventa
Procedura continua
8*
Vastex Vaslui
Contestatie raport cauzal
9*
Vastex Vaslui
contestatie la tabelul creditorilor
Contestatie Tabelul creditorilor
10*
Vastex Vaslui
contestatie Hotararea Adunarii creditorilor din 11.11.2022
11*
Vastex Vaslui
ordonanta presedintiala
Respinge actiunea. Apel Evergent
TOTAL LEI:
10,408,909.14
LITIGII SOLUTIONATE
1
Nobel Corporation
2,215.31
Faliment
Procedura inchisa.
Situatia litigiilor pe rol in care EVERGENT Investments SA are calitatea de parat
Nr.crt.
Reclamant
Cuantum pretentii
Obiect
Observatii
1
Groza Daniel
pretentii - lipsa de folosinta imobil
Contestatie in anulare Evergent
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
62
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
2
Cantoreanu Ioan Florin
148.720,95 USD plus dobanda penalizatoare
pretenții - daune considerate a fi suferite ca urmare a unei așa-zise neexecutari de sume datorate de AAAS catre EVER
Respinge apelul lui Cantoreanu. Recurs Cantoreanu
3
Spatariuc Maria
hotarare care sa tina loc de act autentic
Litigiu pe rol la fond
4
Spatariuc Dumitru s.a.
hotarare care sa tina loc de act autentic
Litigiu pe rol la fond
5
Dionisie Mirela s.a.
hotarare care sa tina loc de act autentic
Admite exceptia calitatii procesuale pasive. Apel reclamanta.
6
Reuti Veronica
anulare act
Litigiu pe rol la fond
7
Andrei Lina
hotarare care sa tina loc de act autentic
Admite actiunea. Apel AAAS
8
Tibuleac Petrica Iulian
hotarare care sa tina loc de act autentic
Litigiu pe rol la fond
9*
Dron Cristina- Lotrisoara
hotarare care sa tina loc de act autentic
Litigiu pe rol la fond
10*
Cazacu Ioan
hotarare care sa tina loc de act autentic
Disjuns din dosar nr. 9917/193/2021. Declina competenta in favoarea Tribunalului Botosani
11*
Placintaru Ion
hotarare care sa tina loc de act autentic
Litigiu pe rol la fond
LITIGII SOLUTIONATE
1
Mercom SA Onesti
54,000.00
revendicare imobil si pretentii
Admite apelurile. Reduce obligatia de plata a EVERGENT
2
Livadaru Costel s.a.
hotarare care sa tina loc de act autentic
Admite exceptia calitatii procesuale pasive.
LITIGII IN CONTRADICTORIU CU AAAS (reclamant) - EVER (parat)
Nr crt
Suma contestata in lei
Obiect
Stadiu
Observatii. Terti popriti
1
contestatie executare
Respinge contestatia. Apel AAAS
Eximbank, Trezoreria S4 B
2
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
3*
contestatie executare
Litigiu pe rol la fond
4*
contestatie executare
Respinge in parte contestatia. Apel Evergent si AAAS
Trezoreria
5*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
6*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
7*
contestatie poprire
Admite contestatia. Cu apel
Trezoreria
8*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
9*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
63
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
10*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
11*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
12*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
13*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
14*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
15*
contestatie poprire
Litigiu pe rol la fond
Trezoreria
16*
contestatie poprire
Admite contestatia. Apel Evergent
TP. Regal Galati
17*
contestatie poprire
Admite contestatia. Apel Evergent
TP. Regal Galati
18*
contestatie poprire
Admite contestatia. Cu apel
TP. Regal Galati
19*
contestatie poprire
Admite contestatia. Cu apel
TP. Regal Galati
20*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
21*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
22*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
23*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
24*
contestatie poprire
Respinge contestatia. Apel AAAS
Trezoreria
25*
contestatie poprire
Admite in parte contestatia. Cu apel
TP. Regal Galati
26*
contestatie la executare
Respinge contestatia. Cu apel
Trezoreria
27*
contestatie la executare
Litigiu pe rol la fond
Trezoreria
LITIGII SOLUTIONATE
1
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
2
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
3
contestatie executare
Respinge apelul AAAS
4
contestatie poprire
Respinge apelul AAAS
5
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
6
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
7
contestatie executare
Admite contestatia
8
contestatie poprire
Respinge apelul AAAS
9
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
10
contestatie poprire
Respinge contestatia
11
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT Investments
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
64
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
12*
revizuire-apel
Respinge cererea de revizuire formulata de catre AAAS
13
contestatie executare
Respinge apelul AAAS
14
contestatie poprire
Respinge apelul EVERGENT
15
AAAS
contestatie in anulare
Respinge contestatia in anulare formulata de catre EVERGENT
16
contestatie poprire
Respinge apelul AAAS
17*
contestatie in anulare
Respinge contestatia in anulare formulata de catre EVERGENT
18
contestatie executare
Respinge apelurile ca nefondate. Definitiva
Apel Evergent Investments si DGRFP Bucuresti
19
contestatie poprire
Rejudecare fond/Admite cererea in parte
Respinge recursul Evergent
20*
contestatie poprire
Litigiu pe rol la fond
21
contestatie poprire
Respinge apelul AAAS
Trezoreria
22
contestatie poprire
Respinge apelul AAAS
Trezoreria
* - litigiu nou, promovat in cursul anului 2022
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
65
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Anexa 3
Caracteristicile principale ale sistemelor de control intern si de administrare a riscurilor ale Grupului EVERGENT Investments
1. Functia permanenta de administrare a riscurilor
EVERGENT Investments stabileste si mentine functia permanenta de managementul riscurilor care este separata si independenta de alte functii si activitati.
Structural si ierarhic Compartimentul m anagement risc este subordonat Consiliului de administratie.
Functia permanenta de administrare a riscului este exercitata independent, din punct de vedere ierarhic si functional, fata de cea de administrare a portofoliului si celelalte compartimente functionale, prin adoptarea tuturor masurilor organizatorice de prevenire a conflictelor de interese, stipulate expres in regulile interne ale societatii.
Functia permanenta de administrare a riscului are autoritatea necesara si acces la toate informatiile relevante necesare indeplinirii atributiilor si responsabilitatilor.
Personalul din cadrul compartimentului Management risc deține cunostinte, competențe si experienta profesionala necesare exercitării funcției, precum si o buna reputatie, onestitate si integritate. De asemenea, îndeplinește condițiile de eligibilitate stabilite de către ASF, fiind autorizat si inregistrat in Registrul public al ASF.
În situaţia în care sunt mai multe persoane autorizate ca administrator de risc, vor fi stabilite responsabilităţile detaliate ale fiecărei persoane. In situatia lipsei uneia dintre persoane, atributiile si responsabilitatile vor fi preluate automat de alta persoana autorizata.
În situaţia în care societatea nu mai are autorizată o persoană în funcţia de administrator de risc sau în cazul indisponibilităţii temporare a acesteia, unul dintre directorii societatii sau un alt angajat care are cunoştinţele şi experienţa profesională adecvată va îndeplini provizoriu această funcţie până la momentul reocupării sale. Directorul care are în atribuţie coordonarea şi supravegherea funcţiei de administrare a portofoliului în cadrul EVERGENT Investments nu poate prelua temporar atribuţiile funcţiei de administrare a riscurilor. Persoana care îndeplineşte provizoriu această funcţie este notificată A.S.F.
Compartimentul are ca principal obiectiv administrarea si controlul riscurilor, respectarea standardelor inalte de calitate impuse de principiile managementului riscurilor, elaborarea mecanismelor de atentionare in apropierea limitelor de alerta in ceea ce priveste manifestarea riscurilor, gestionarea riscurilor prin identificarea, masurarea si administrarea lor, propunand si monitorizand masuri corective imediate.
Compartimentul elaboreaza Politica de administrare a riscurilor in EVERGENT Investments, in cadrul careia se defineste profilul de risc pe care societatea il considera acceptabil, cu privire la riscurile relevante identificate in activitatea societatii. Pentru administrarea riscurilor relevante identificate, compartimentul Management risc dezvolta și actualizează proceduri de lucru si metodologii.
Compartimentul este specializat si are urmatoarele atributii si responsabilitati:
a) elaboreaza si implementeaza politici, proceduri si metodologii eficace de administrare a riscurilor, precum si orice modificare a acestora.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
66
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
b) identifica, masoara, administreaza si monitorizeaza permanent toate riscurile relevante pentru politica de investitii si la care este sau poate fi expusa EVERGENT Investments.
c) identifica riscurile angajarii EVERGENT Investments in operatiunile de investire/dezinvestire propuse de catre compartimentele cu functie de administrare a portofoliului si propune masuri de prevenire si diminuare a acestora, daca e cazul;
d) identifica riscurile angajarii EVERGENT Investments in activitati noi si propune masuri de prevenire si diminuare a acestora, daca e cazul;
e) fundamenteaza si propune limite de risc, monitorizeaza respectarea acestora si notifica in timp util Consiliului de administratie si conducerii executive orice depasiri existente sau previzibile ale limitelor de risc stabilite, pentru a se asigura ca pot fi luate masuri rapide si adecvate;
f) acorda asistenta Consiliului de administratie si conducerii executive privind identificarea profilului de risc al EVERGENT Investments;
g) evalueaza profilul de risc al societatii in functie de apetitul si toleranta la risc stabilite de catre Consiliul de administratie si comunicarea in timp util Consiliului de administratie si conducerii executive in cazul in care considera ca profilul de risc nu este conform cu limitele de risc aprobate sau ca exista un risc semnificativ ca profilul de risc sa devina neconform cu aceste limite;
h) asigura faptul ca profilul de risc al EVERGENT Investments comunicat investitorilor respecta limitele de risc stabilite pentru acoperirea cel putin a riscurilor de piata, de emitent, de lichiditate, de credit și contrapartidă, de durabilitate si operationale;
i) calculeaza lunar expunerea prin metoda bruta si prin metoda angajamentului si determina efectul de levier , in scopul indeplinirii obligatiilor de raportare institutionala;
j) urmareste incadrarea categoriilor de active ale EVERGENT Investments in limitele prudentiale legale si interne in vigoare, inclusiv monitorizarea valorii activelor totale si incadrarea in cerintele de fonduri proprii si fonduri proprii suplimentare si notifica in timp util Consiliului de administratie si conducerii executive orice depasiri existente sau previzibile ale acestora, pentru a se asigura ca pot fi luate masuri rapide si adecvate;
k) incadreaza categoriile de active EVERGENT Investments pe clase de risc, din punct de vedere al gradului de lichiditate al activelor;
l) analizeaza planurile pentru asigurarea continuitatii activitatii si pentru situatiile de urgenta ale societatii;
m) efectueaza o data pe an si ad-hoc, simularile de criza in conditiile prevazute in procedurile de risc si reglementarile ASF in vigoare;
n) evalueaza modul in care structura remuneratiei variabile afecteaza profilul de risc al societatii
o) intocmeste raportari de risc trimestriale catre Consiliul de administratie cu privire la riscurile administrate;
p) raporteaza Consiliului de administratie si conducerii executive riscurile identificate ca fiind potential semnificative in conformitate cu procedurile aplicate.
q) analizeaza riscurile operationale legate de desfasurarea activitatilor, identificate in procesul de autoevaluare interna a riscurilor si propune masuri de diminuare/mentinere sub control a riscurilor identificate;
Procesul de administrare a riscurilor se realizeaza prin parcurgerea urmatoarelor etape:
1. identificarea riscurilor - se definesc riscurile in viziunea institutiei, se identifica elementele componente si se descriu evenimentele generatoare de risc.
2. evaluarea si masurarea riscurilor – se realizeaza pentru fiecare tip de risc identificat cu ajutorul unor metode cantitative si calitative, utilizandu-se baze de date si indicatori de risc prestabiliti.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
67
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3. monitorizarea riscurilor – se urmaresc indicatorii de risc in evolutie si incadrarea acestora in limitele legale si interne stabilite.
4. gestionarea si controlul riscurilor – se propun masurile pentru tinerea sub control a riscurilor in cazul in care se constata depasirea limitelor si se raporteaza catre structura de conducere.
Activitatile desfasurate cuprind, fara a se limita la acestea, analize lunare/trimestriale/anuale si ori de cate ori este nevoie cu privire la expunerile la riscurile relevante: riscul de piata, riscul de emitent, riscul de credit și contrapartidă, riscul de lichiditate, riscul de durabilitate, riscul operational, incadrarea in sistemul de limite prudentiale a activelor/categoriilor de active din portofoliu (prevazute in reglementarile legale aplicabile). De asemenea, compartimentul analizează impactul investițiilor propuse de către compartimentele cu funcție de administrare a portofoliului asupra profilului de risc asumat și asupra încadrării în limitele prudențiale legale, prin efectuarea de simulari si propune, dacă e cazul, masuri care sa tina sub control riscul asumat.
Pentru atributiile ce îi revin, compartimentul Management risc efectueaza rapoarte regulate catre Directori si Consiliul de administratie. Rapoartele de risc trimestriale și rapoartele semestriale privind eficiența și eficacitatea sistemului de management al riscurilor se supun aprobarii Consiliului de administratie, cu avizarea prealabila de catre Comitetul de audit. Rapoartele privind contribuția individuală a activelor la fiecare tip de risc relevant, precum și cele cu privire la incadrarea activelor in sistemul de limite prudentiale se transmit spre informare catre compartimentele/structurile care indeplinesc functia de administrare a portofoliului.
2. Funcția permanentă de verificare a conformității
EVERGENT Investments instituie și menține o funcție permanentă și eficace de verificare a conformității care este independenta.
Structural si ierarhic Compartimentul de Conformitate este subordonat Consiliului de Administratie.
Persoana care indeplineste functia de ofiter de conformitate este supusă autorizării A.S.F. şi este înscrisă în Registrul public al A.S.F.
În situaţia în care societatea supune autorizării mai multe persoane cu atribuţii de conformitate, cererea de autorizare este însoţită de responsabilităţile detaliate ale fiecărei persoane încadrate în cadrul compartimentului de conformitate.
In situatia lipsei uneia dintre persoanele cu atributii de control intern, atributiile si responsabilitatile vor fi preluate automat de alta persoana autorizata.
În situaţia în care EVERGENT Investments nu mai are autorizată o persoană în funcţia de ofiţer de conformitate sau în cazul indisponibilităţii temporare a acesteia, unul dintre membrii compartimentului de conformitate al societatii, dacă există, unul dintre directorii societatii sau un alt angajat care are cunoştinţele şi experienţa profesională adecvată, în cazul în care compartimentiul este format dintr-un singur membru, va prelua provizoriu atribuţiile persoanei indisponibile, pentru o perioadă de maximum 3 luni într-un an calendaristic.
Pentru a permite persoanei/persoanelor numite in functia de ofiter de conformitate sa-si aduca la indeplinire responsabilitatile in mod corect si independent, EVERGENT Investments trebuie sa se asigure ca urmatoarele conditii sunt respectate:
a) persoana/persoanele are/au autoritatea, resursele si experienta necesare, precum si acces la toate informatiile relevante;
b) persoanele care exercita funcția de verificare a conformității nu sunt implicate în prestarea serviciilor sau în efectuarea activităților pe care le monitorizează;
c) persoana/persoanele poarta responsabilitatea respectarii atributiilor aferente functiei de conformitate si pentru orice raportare referitoare la respectarea reglementarilor in vigoare, in
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
68
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
care se va preciza in special daca au fost intreprinse masuri adecvate de remediere a eventualelor deficiente;
d) la stabilirea remunerarii persoanelor trebuie avut in vedere : nivelul remunerării trebuie să permită EVERGENT Investments să angajeze personal calificat şi cu experienţă; obiectivitatea persoanelor nu trebuie sa fie afectată de metoda de stabilire a remunerației; remuneraţia variabilă trebuie să se bazeze pe obiective specifice funcţiei şi nu trebuie să fie stabilită exclusiv pe baza criteriilor de performanţă la nivelul AFIA; remunerarea este direct supravegheată de comitetul de nominalizare-remunerare;
e) persoanele sunt evaluate pentru indeplinirea si menţinerea, pe toată durata de desfăşurare a activităţii, a cerinţelor privind competenţa si experienţă profesională; integritate şi bună reputaţie si guvernanţă conform prevederilor legale incidente.
Atributii si responsabilitati:
a) monitorizeaza si evalueaza periodic caracterul adecvat și eficacitatea măsurilor, a politicilor și a procedurilor stabilite în conformitate cu reglementarile in vigoare precum și a acțiunilor întreprinse pentru remedierea deficiențelor în materie de respectare de către societate a obligațiilor care îi revin.
b) monitorizeaza si verifica cu regularitate aplicarea prevederilor legale incidente activitatii EVERGENT Investments, a reglementarilor si procedurilor interne si acţioneaza conform competenţelor sale pentru a preveni si propune masuri pentru remedierea oricarei situatii de incalcare a legilor, reglementarilor in vigoare incidente pietei de capital sau a reglementarilor si procedurilor interne ale EVERGENT Investments de catre EVERGENT Investments sau de catre angajatii acesteia; urmareste implementarea propunerilor si recomandarilor;
c) consiliaza si asista persoanele relevante responsabile pentru desfășurarea de activități pentru respectarea de către EVERGENT Investments a obligațiilor care îi revin în temeiul legislatiei pietei de capital incidente.
d) se asigura că raportările pe care EVERGENT Investments trebuie să le transmită A.S.F. şi entităţilor pieţei de capital sunt transmise în termenul legal prevăzut de reglementările în vigoare;
e) analizeaza si avizeaza documentele transmise de EVERGENT Investments catre A.S.F. in vederea obtinerii autorizatiilor prevazute de reglementarile A.S.F.;
f) analizeaza si avizeaza materialele informative/publicitare ale EVERGENT Investments;
g) analizeaza si avizeaza documentele intocmite de EVERGENT Investments conform procedurilor de lucru;
h) avizeaza dezvoltarea de noi strategii, politicile investitionale, schimbarile organizationale relevante precum si investitiile pe piete noi si in produse noi;
i) verifica respectarea reglementarilor prudentiale;
j) asigura informarea EVERGENT Investments si a angajatilor acesteia cu privire la regimul juridic aplicabil pietei de capital, atat in ceea ce priveste normele aprobate cat si proiectele legislative de interes pentru activitatea societatii, pentru formularea de propuneri/ recomandari/ observatii, daca este cazul;
k) gestioneaza si monitorizeaza deciziile Consiliului de Administratie si ale Comitetului de Directie, verificand incadrarea acestora in limitele de legalitate si prudentialitate la momentul adoptarii/implementarii lor; urmareste ducerea la indeplinire a hotararilor si raporteaza periodic cu privire la stadiul implementarii acestora;
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
69
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
l) este responsabil de supervizarea soluţionarii şi de gestionarea petiţiilor referitoare la activitatea EVERGENT Investments pe piaţa de capital , de tinerea registrului unic de petitii si de raportarea periodica catre ASF a situatiei petitiilor inregistrate.
P rin decizie a directorului general, in cadrul societatii este constituita o comisie cu caracter permanent care analizeaza toate petitiile actionarilor si propune, daca este cazul, masuri de adoptat de catre conducere pentru remedierea situaţiilor sesizate ; comunicarea raspunsului catre petent se face cu incadrare in termenul legal.
m) creaza un proces de identificare, inregistrare, monitorizare, prevenire si divulgare a conflictelor de interese; gestioneaza procedura interna privind Conflictul de interese .
n) gestioneaza procedura de lucru specifica privind Supravegherea punerii în aplicare a sancțiunilor internaționale pe piața de capital - in aplicarea reglementarilor exprese ale AS.F; ofiterul de conformitate poate fi si membru in Comisie (prin decizie interna), calitate in care asigura si relatia cu ASF.
Desfasurarea controlului permanent si periodic:
1. Elaborarea Programul/Planul investigatiilor anual, cu respectarea urmatoarelor principii/criterii:
a) cuprinde obiectivele de control conform reglementarilor legale aplicabile si constituie o parte a procesului integrat de control din cadrul EVERGENT Investments (conformitate, audit intern si administrarea riscurilor);
b) este intocmit în baza analizei riscurilor pe care le pot induce activitatile EVERGENT Investments, avand in vedere “Registrul riscurilor operationale identificate care pot afecta activitatea EVERGENT Investments” intocmit de Compartimentul managementul riscurilor;
c) activitățile pe care le desfasoara în vederea verificarii conformitatii activitatii societatii cu reglementarile legale în vigoare, politica şi procedurile EVERGENT Investments, sunt activitati de control periodic și control permanent;
d) principala componenta a activitatii o constituie controlul permanent, cu caracter pro-activ, exercitat prin supravegherea și monitorizarea continuă a activitatilor ce intra in sfera controlului intern, in vederea prevenirii aparitiei situatiilor de neconformitate legala si interna.
2. Efectuarea investigatiilor si a raportarilor catre structura de conducere:
a) prezinta raport privind rezultatele investigatiilor cuprinse in planul de investigatii catre Consiliul de Administratie al EVERGENT Investments, pentru dezbatere si aprobare; raportul este avizat prealabil de Comitetul de Audit;
b) r aporteaza Consiliului de administratie şi directorilor situatiile de incalcare a regimului juridic aplicabil pietei de capital, a reglementarilor interne si a procedurilor de lucru, în termenele legale impuse, in vederea notificarii urgente catre ASF si comunicarii masurilor adoptate pentru remedierea situatiilor constatate.
c) intocmeste cu regularitate, cel puțin o dată pe an, rapoarte către conducerea executive asupra chestiunilor legate de conformitate, în care să se precizeze în special dacă au fost întreprinse măsuri adecvate de remediere a eventualelor deficiențe.
d) raportul anual si planul de investigatii pentru anul urmator aprobate de Consiliul de Administratie sunt transmise la ASF, daca legislatia prevede aceasta.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
70
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
3. Funcția permanentă de audit intern
EVERGENT Investments stabileşte şi menţine funcţia permanentă de audit intern, care este separată şi independentă de alte funcţii şi activităţi ale EVERGENT Investments.
Compartimentul audit intern este subordonat Consiliului de administraţie.
In scopul dirijării activităţii, compartimentul audit intern a dezvoltat politici şi proceduri, aliniate la cerinţele Standardelor Internaţionale pentru practica profesională a auditului intern .
Atribuţii şi responsabilităţi:
a) ajută societatea, atât ȋ n ansamblu cât şi structurile sale, prin intermediul opiniilor şi recomandărilor;
b) asistă societatea ȋ n gestionarea riscurilor,
c) contribuie la ȋ mbunătăţirea proceselor de management al riscurilor, control şi guvernanţă;
d) evaluează adecvarea şi eficacitatea controalelor privind guvernanţa, operaţiunile şi sistemele EVERGENT Investments;
e) elaborează şi implementează politicile şi procedurile pentru exercitarea activităţii de audit intern, precum şi orice modificare a acestora;
f) efectuează o evaluare independentă a riscurilor activităţilor desfăşurate de EVERGENT
Investments cel puţin anual;
g) stabileşte, implementează şi menţine un plan de audit pentru a examina şi evalua caracterul adecvat şi eficacitatea sistemelor, mecanismelor de control intern şi procedurilor EVERGENT Investments ;
h) comunică Comitetului de audit şi Consiliului de administraţie planul privind activitatea de audit intern şi resursele necesare, inclusiv, modificările intermediare semnificative;
i) efectuează misiunile cuprinse ȋ n planul anual;
j) emite recomandări bazate pe rezultatul activităţii desfăşurate;
k) la solicitarea Comitetului de audit, Consiliului de administraţie sau directorilor, efectuează misiuni ad-hoc sau misiuni cu caracter excepţional (necuprinse în planul anual de audit intern);
l) verifică respectarea recomandărilor;
m) raportează la finalizarea fiecărei misiuni cu privire la problemele de audit intern şi cu privire la adecvarea măsurilor adoptate pentru remedierea eventualelor deficienţe;
n) inregistrează orice informaţie relevantă care să susţină concluziile şi rezultatele angajamentului;
o) ȋş i coordonează activitatea cu auditorul financiar şi cu alti evaluatori externi, pentru a asigura ȋ ndeplinirea corespunzătoare a obiectivelor de audit şi pentru a minimiza suprapunerea;
p) raportează periodic Comitetului de audit şi Consiliului de administraţie despre scopul activităţii de audit, autoritatea, responsabilitatea şi funcţionarea activităţii de audit intern, ȋ n raport cu planul stabilit;
q) verifică dacă managementul a acceptat un nivel al riscului rezidual care poate fi inacceptabil pentru EVERGENT Investments şi comunică Consiliului de administraţie situaţiile ȋ n care nu s- a luat o decizie cu privire la riscul rezidual, ȋ n vederea soluţionării acestora;
r) efectuează misiuni de consiliere formalizate (cuprinse ȋ n Planul de audit intern), informale, excepţionale sau ȋ n situaţii de urgenţă, la cererea expresă a Consiliului de administraţie sau conducerii executive.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
71
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Auditul intern desfasoară misiuni de asigurare şi misiuni de consiliere.
Misiunile de asigurare furnizează o evaluare independentă a proceselor de guvernanţă, management al riscurilor şi control din cadrul EVERGENT Investments . Misiunile de asigurare se derulează prin parcurgerea etapelor: planificarea activităţii de audit intern, pregătirea misiunii de audit intern, intervenţia la faţa locului, raportul de audit intern, urmărirea recomandărilor şi analiza calităţii.
Activităţile derulate de auditul intern vizează:
1. planificarea activităţii de audit intern : intocmirea, avizarea şi aprobarea planului multianual de audit intern şi a planului anual de audit intern, ȋ n conformitate cu cerinţele Standardelor internaţionale pentru practica profesională a auditului intern şi cu reglementările naţionale.
2. pregătirea misiunii de audit intern :
✓ informarea conducătorului activităţii ce urmează a fi auditată cu privire la declanşarea misiunii de audit intern;
✓ colectarea şi prelucrarea informaţiilor privitoare la structura, activitatea, programul/proiectul sau operaţiunile auditate, pentru a facilita realizarea procedurilor privind analiza riscurilor şi a celor de verificare;
✓ identificarea şi analiza riscurilor asociate procesului/activităţii/structurii auditate şi evaluarea controalelor interne implementate, astfel ȋ ncat efortul de audit sa fie orientat către zonele cele mai riscante ;
✓ elaborarea programului misiunii de audit, pentru a asigura desfăşurarea ȋ n bune condiţii a misiunii de audit intern, ȋ n vederea acoperirii tuturor obiectivelor auditabile şi a riscurilor asociate acestora;
✓ ȋ ntâlnirea cu reprezentanţii structurii auditate, pentru prezentarea membrilor echipei de audit intern, scopului misiunii, obiectivelor stabilite pentru realizarea misiunii de audit intern şi a modalităţilor de lucru, precum şi stabilirea calendarului ȋ ntâlnirilor.
3. intervenţia la faţa locului :
✓ colectarea probelor de audit, ȋ n scopul formării de catre echipa de audit a unei opinii asupra punctelor forte şi punctelor slabe ale procesului/activităţii/structurii organizatorice auditate şi a furnizării de probe de audit ȋ n baza cărora se vor formula constatările, recomandările şi concluzia generală a misiunii de audit;
✓ constatarea şi raportarea iregularităţilor descoperite.
4. elaborarea raportului de audit intern :
✓ elaborarea proiectului de raport de audit intern, transmiterea proiectului raportului de audit intern structurii auditate ȋ n scopul analizei şi formulării punctului său de vedere cu privire la constatările şi recomandările auditorilor;
✓ analiza observaţiilor formulate de structura auditata la proiectul raportului de audit intern;
✓ analizarea, avizarea şi aprobarea raportului de audit intern şi a planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor.
5. urmărirea recomandărilor : asigurarea ca recomandările formulate ȋ n urma misiunilor de audit intern sunt implementate ȋ n mod adecvat şi la termenele stabilite şi evaluarea consecinţelor ȋ n cazul neaplicării acestora.
6. analiza calităţii activităţii de audit intern: ȋ n scopul de a se oferi o asigurare rezonabilă că auditul intern respectă Carta sa, funcţionează ȋ n mod eficace şi eficient şi
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
72
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
contribuie la crearea unui plus de valoare şi la ȋ mbunătăţirea operaţiunilor societăţii şi pentru asigurarea că ȋ n cadrul misiunilor de audit intern au fost atinse, ȋ n condiţii de calitate, toate obiectivele misiunii de audit intern.
Misiunile de consiliere sunt activităţi consultative şi conexe, care au rolul să adauge valoare şi să ȋ mbunătăţească procesele de guvernanţă, management al riscurilor şi control al EVERGENT Investments , fără ca auditorii interni să ȋ şi asume responsabilitatea conducerii.
Misiunile de consiliere pot fi:
1) misiuni de consiliere formale – de regulă sunt incluse ȋ n planul anual de audit intern, iar termenii şi condiţiile sunt convenite cu solicitantul. Procedural, aceste misiuni sunt efectuate, de regula, ca şi misiunea de asigurare.
2) misiuni de consiliere informale – sunt activităţi sau servicii, de tipul:
• participărilor ȋ n grupuri de lucru interdepartamentale, comitete ori alte organisme de acest fel, cu activitate temporară, participărilor ȋ n proiecte (pe durata ciclului de viaţă al proiectului) sau la sedinţe şi ȋ ntălniri de lucru ad-hoc;
• furnizării de servicii de facilitare şi training ȋ n domeniul controlului intern şi managementului riscurilor;
• schimburilor uzuale de informaţii specifice cu alte structuri organizatorice din cadrul societăţii, grupului, industriei, etc.
3) misiuni de consiliere speciale – sunt servicii speciale ȋ ndeplinite de auditul intern ȋ n cadrul unor proiecte instituţionale de anvergura (de ex. consultanţă pentru externalizarea operaţiunilor sau anterior restructurării proceselor organizaţiei, participarea ȋ n echipe de experţi, constituite pentru conversia de sisteme operaţionale, etc.).
Ȋ n anumite circumstanţe, ȋ n baza analizei cost-beneficiu, auditul intern poate decide efectuarea de misiuni de audit mixte, ce incorporează elemente atât din misiunea de asigurare, cât şi din misiunea de consiliere, ȋ ntr-o abordare consolidată, unitară.
De asemenea, auditul intern poate aprecia ca adecvată efectuarea de misiuni, ȋ n care să se faca distincţia ȋ ntre componenta „de asigurare” şi cea „de consiliere”.
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Situatii financiare consolidate
Anexa 4
EVERGENT INVESTMENTS S.A.
Situaţii Financiare Consolidate
la 31 decembrie 2022
Întocmite în conformitate cu
Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare , aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/ 2015
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Situatii financiare consolidate
CUPRINS:
NR. PAGINA:
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL CONSOLIDAT
75 – 76
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE CONSOLIDATE
77
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII CONSOLIDATE
78 – 79
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR CONSOLIDATE
80 – 81
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
82 – 189
Image should be here
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL CONSOLIDAT
PENTRU PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, daca nu se specifica altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
75
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
Notă
2022
2021
Venituri
Venituri brute din dividende
9
116.092.853
53.882.260
Venituri din dobânzi
10
6.262.712
4.083.169
Alte venituri operaţionale
11
65.334.018
49.677.845
Câştig net din activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
13
965.522
29.873.859
Câştig net din vânzarea activelor nefinanciare
12
18.708
658.126
Câştig net din reevaluarea investiţiilor imobiliare
27
11.356.717
859.634
Câştig net/(Pierdere netă) din reevaluarea activelor imobilizate de ṭ inute ȋ n vederea vânz ǎ rii
( 14.256 )
869.256
Cheltuieli
Reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare
2.379.256
6.084.408
Reluarea pierderilor/(Pierderi) din deprecierea activelor nefinanciare
3.137.296
( 38.871 )
Reluări/(Constituiri) ale provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli
52.750
( 2.811.413 )
Cheltuieli cu salariile, indemnizațiile și ale cheltuieli asimilate
14
( 46.968.732 )
( 44.025.145 )
Alte cheltuieli operaţionale
15
( 61.293.246 )
( 48.419.804 )
Profit operațional
97.323.598
50.693.324
Cheltuieli de finanţare
16
( 913.791 )
( 484.146 )
Cota-parte din profitul /(pierderea ) aferent( ă) entităților asociate
16.074.052
3.773.278
Profit înainte de impozitare
112.483.859
53.982.456
Impozitul pe profit
17
( 10.222.009 )
( 2.064.406 )
Profit net al exerciţiului financiar
102.261.850
51.918.050
Alte elemente ale rezultatului global
Creşteri ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale, netă de impozit amânat
2.421.954
1.022.708
(Pierdere netă)/Câştig net din reevaluarea instrumentelor de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI)
20 d)
( 175.797.504 )
398.996.138
Alte elemente ale rezultatului global – elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
( 173.375.550 )
400.018.846
Image should be here
SITUAŢIA REZULTATULUI GLOBAL CONSOLIDAT
PENTRU PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, daca nu se specifica altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
76
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
2022
2021
(Pierdere netă)/Câştig net din reevaluarea obligațiunilor FVTOCI
20 d)
( 105.304 )
45.845
Alte elemente ale rezultatului global – elemente care vor fi reclasificate în profit sau pierdere
( 105.304 )
45.845
Alte elemente ale rezultatului global – Total
( 173.480.854 )
400.064.691
Total rezultat global aferent exercițiului financiar
( 71.219.004 )
451.982.741
Câștigul pe acţiune de bază și diluat ( profit net pe acțiune )
0,1074
0,0529
Rezultatul pe acţiune de bază și diluat ( incluzând câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI )
0,1457
0,1581
În LEI
2022
2021
Profit net
Profit net atribuibil acţionarilor Societăţii
101.767.756
51.422.793
Profit net atribuibil intereselor care nu controlează
37
494.094
495.257
Total profit net
102.261.850
51.918.050
Rezultat global aferent
Acţionarilor Societăţii
( 72.123.697 )
451.357.052
Intereselor care nu controlează
904.693
625.689
Total rezultat global
( 71.219.004 )
451.982.741
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de către Consiliul de administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de către:
Claudiu Doroș Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
77
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
Notă
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Active
Numerar şi conturi curente
18
7.838.826
14.039.475
Depozite plasate la bănci cu maturitatea ini țială mai mica de 3 luni
19 a)
120.630.869
174.396.940
Depozite plasate la bănci cu maturitatea ini țială mai mare de 3 luni
19 b)
6.141.286
6.682.039
Active financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
20 a)
279.782.253
325.937.896
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
20 b)
1.673.533.619
1.770.881.534
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
21
55.371.088
42.850.061
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
22
3.982.047
3.982.215
Obligaţiuni la cost amortizat
22
47.661
16.689.194
Alte active financiare la cost amortizat
23
19.884.188
10.626.512
Stocuri
24
28.734.899
22.853.276
Alte active
25
2.176.788
3.445.715
Active imobilizate de ṭ inute ȋ n vederea vânz ǎ rii
26
3.540.657
24.087.236
Investiţii imobiliare
27
135.229.675
99.831.062
Imobilizări corporale
28
65.345.532
54.070.369
Active reprezentând drepturi de utilizare a activelor suport în contracte de leasing
28
9.276.583
8.642.261
Fondul comercial
28
4.339.505
4.339.505
Imobilizări necorporale
28
1.165.704
960.584
Total active
2.417.021.180
2.584.315.874
Datorii
Împrumuturi
29
11.818.565
8.307.026
Datorii din contracte de leasing
30
9.109.377
8.525.431
Dividende de plată
31
43.029.452
34.488.962
Datorii privind impozitul pe profit curent
5.370.896
167.079
Datorii financiare la cost amortizat
32
11.363.910
9.057.658
Alte datorii
33
7.910.679
5.824.211
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
34
3.842.888
4.253.881
Datorii privind impozitul pe profit amânat
35
97.526.193
131.632.941
Total datorii
189.971.960
202.257.189
Capitaluri proprii
Capital social
36 a)
499.988.637
510.105.062
Rezultatul reportat
1.044.899.843
987.726.077
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
18.419.631
16.699.675
Rezerve din reevaluarea activelor financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
20 d)
660.473.055
872.688.152
Ac ṭ iuni proprii
36 e)
( 38.991.230 )
( 41.119.507 )
Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri propii
36 f)
20.765.780
16.252.012
Alte elemente de capitaluri proprii
36 g)
4.775.301
3.685.004
Total capitaluri proprii atribuibile actionarilor Societatii
2.210.331.017
2.366.036.475
Interese care nu contolează
37
16.718.203
16.022.210
Total capitaluri proprii
2.227.049.220
2.382.058.685
Total datorii şi capitaluri proprii
2.417.021.180
2.584.315.874
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de către:
Claudiu Doroș Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, daca nu se specifica altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
78
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
Not ă
Capital social
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
Rezerve din reevaluarea activelor financiare FVTOCI
Rezultat reportat
Acţiuni proprii
Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri propii
Alte elemente de capitaluri proprii
Total atribuibil acţionarilor societăţii-mamă
Interese care nu controlează
Total
Sold la 31 decembrie 2021
510.105.062
16.699.675
872.688.152
987.726.077
( 41.119.507 )
16.252.012
3.685.004
2.366.036.475
16.022.210
2.382.058.685
Rezultatul global
Profitul exerci ṭ iului financiar
-
-
-
101.767.756
-
-
-
101.767.756
494.094
102.261.850
Alte elemente ale rezultatului global
Cre șteri ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale, netă de impozitul amânat
-
2.421.954
-
-
-
-
-
2.421.954
-
2.421.954
Transferul rezervei din reevaluare la rezultat reportat ca urmare a derecunoașterii imobilizărilor corporale
-
( 701.998 )
-
291.399
-
-
-
( 410.599 )
410.599
-
Reevaluarea la valoare justă justă a instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI, netă de impozit amânat
-
-
( 175.797.504 )
-
-
-
-
( 175.797.504 )
-
( 175.797.504 )
Reevaluarea la valoare justă a obligațiunilor FVTOCI
-
-
( 105.304 )
-
-
-
-
( 105.304 )
-
( 105.304 )
Câştig net, transferat în rezultatul reportat, aferent vânzării instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI
20 d)
-
-
( 36.312.289 )
36.312.289
-
-
-
-
-
-
Total alte elemente ale rezultatui global
-
1.719.956
( 212.215.097 )
36.603.688
-
-
-
( 173.891.453 )
410.599
( 173.480.854 )
Total rezultat global aferent exercițiului financiar
-
1.719.956
( 212.215.097 )
138.371.444
-
-
-
( 72.123.697 )
904.693
( 71.219.004 )
Tranzacții cu acționarii, recunoscute direct în capitalurile proprii
Dividende distribuite intereselor care nu controleaza
-
-
-
-
-
-
-
-
( 113.889 )
( 113.889 )
Diminuare capital social
36 a)
( 10.116.425 )
-
-
( 26.389.968 )
35.999.999
-
506.394
-
-
-
Acţiuni proprii răscumparate
-
-
-
-
( 38.566.162 )
-
( 119.881 )
( 38.686.043 )
-
( 38.686.043 )
Acţiuni proprii atribuite salariaților si administratorilor
36 e)
-
-
-
-
4.694.440
( 5.398.224 )
703.784
-
-
-
Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri propii
36 f)
-
-
-
-
-
9.911.992
-
9.911.992
-
9.911.992
Dividende prescrise conform legii (Nota 4n)
-
-
-
7.245.273
-
-
-
7.245.273
-
7.245.273
Actiuni in filiale rascumparate de la interesele care nu controleaza
-
-
-
-
-
-
-
-
( 94.811 )
( 94.811 )
Dividende distribuite din rezultatul exercițiului financiar 2021
-
-
-
( 62.052.983 )
-
-
-
( 62.052.983 )
-
( 62.052.983 )
Total tranzacții cu acționarii, recunoscute direct în capitalurile proprii
( 10.116.425 )
-
-
( 81.197.678 )
2.128.277
4.513.768
1.090.297
( 83.581.761 )
( 208.700 )
( 83.790.461 )
Sold la 31 decembrie 2022
499.988.637
18.419.631
660.473.055
1.044.899.843
( 38.991.230 )
20.765.780
4.775.301
2.210.331.017
16.718.203
2.227.049.220
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de către:
Claudiu Doroș Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, daca nu se specifica altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
79
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
Notă
Capital social
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale
Rezerve din reevaluarea activelor financiare FVTOCI
Rezultat reportat
*Retratat
Acţiuni proprii
Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilorr sub forma instrumentelor de capitaluri propii
Alte elemente de capitaluri proprii
Total atribuibil acţionarilor societăţii- mamă
Interese care nu controlează
Total
Sold la 31 decembrie 2020 - raportat
514.402.388
16.029.110
575.885.218
876.747.483
( 9.595.338 )
18.457.300
3.564.379
1.995.490.540
15.396.521
2.010.887.061
Corecție (Nota 40)
-
-
-
( 3.625.000 )
-
-
-
( 3.625.000 )
-
( 3.625.000 )
Sold la 31 decembrie 2020 - retratat
514.402.388
16.029.110
575.885.218
873.122.483
( 9.595.338 )
18.457.300
3.564.379
1.991.865.540
15.396.521
2.007.262.061
Rezultatul global
Profitul exerci ṭ iului financiar
-
-
-
51.422.793
-
-
-
51.422.793
495.257
51.918.050
Alte elemente ale rezultatului global
Cre șteri ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale, netă de impozitul amânat
-
1.022.708
-
-
-
-
-
1.022.708
-
1.022.708
Transferul rezervei din reevaluare la rezultat reportat ca urmare a derecunoașterii imobilizărilor corporale
-
( 352.143 )
-
221.711
-
-
-
( 130.432 )
130.432
-
Reevaluarea la valoare justă justă a instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI, netă de impozit amânat
-
-
398.996.138
-
-
-
-
398.996.138
-
398.996.138
Reevaluarea la valoare justă a obligațiunilor FVTOCI
-
-
45.845
-
-
-
-
45.845
-
45.845
Câştig net, transferat în rezultatul reportat, aferent vânzării instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI
20 d)
-
-
( 102.239.049 )
102.239.049
-
-
-
-
-
-
Total alte elemente ale rezultatui global
-
670.565
296.802.934
102.460.760
-
-
-
399.934.259
130.432
400.064.691
Total rezultat global aferent exercițiului financiar
-
670.565
296.802.934
153.883.553
-
-
-
451.357.052
625.689
451.982.741
Tranzacții cu acționarii, recunoscute direct în capitalurile proprii
Dividende distribuite intereselor care nu controleaza
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Diminuare capital social
36 a)
( 4.297.326 )
-
-
( 9.149.137 )
13.225.800
-
220.663
-
-
-
Acţiuni proprii răscumparate
-
-
-
-
( 57.184.679 )
-
( 742.975 )
( 57.927.654 )
-
( 57.927.654 )
Acţiuni proprii atribuite salariaților si administratorilor
36 e)
-
-
-
-
12.434.710
( 13.077.647 )
642.937
-
-
-
Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri propii
36 f)
-
-
-
-
-
10.872.359
-
10.872.359
-
10.872.359
Dividende prescrise conform legii (Nota 4n)
-
-
-
11.881.322
-
-
-
11.881.322
-
11.881.322
Dividende distribuite din rezultatul exercițiului financiar 2020
-
-
-
( 42.012.144 )
-
-
-
( 42.012.144 )
-
( 42.012.144 )
Total tranzacții cu acționarii, recunoscute direct în capitalurile proprii
( 4.297.326 )
-
-
( 39.279.959 )
( 31.524.169 )
( 2.205.288 )
120.625
( 77.186.117 )
-
( 77.186.117 )
Sold la 31 decembrie 2021
510.105.062
16.699.675
872.688.152
987.726.077
( 41.119.507 )
16.252.012
3.685.004
2.366.036.475
16.022.210
2.382.058.685
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de către:
Claudiu Doroș Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
80
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
2022
2021
Activităţi de exploatare
Profit net al exerciţiului financiar
102.261.850
51.918.050
Ajustări:
Reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare
( 2.379.256 )
( 6.084.408 )
(Reluarea pierderilor)/Pierderi din deprecierea activelor nefinanciare
( 3.137.296 )
38.871
Câștig net din reevaluarea investițiilor imobiliare
27
( 11.356.717 )
( 859.634 )
(Câștig net)/Pierdere netă din reevaluarea activelor imobilizate deținute în vederea vânzării
14.256
( 869.256 )
Câștig net din activele financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
13
( 965.522 )
( 29.873.859 )
(Reluări)/ Constituiri ale provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli
( 52.750 )
2.811.413
Venituri brute din dividende
9
( 116.092.853 )
( 53.882.260 )
Venituri din dobânzi
10
( 6.262.712 )
( 4.083.169 )
Cheltuieli de finanțare
16
913.791
484.146
Impozit pe profit
17
10.222.009
2.064.406
Alte ajustări
( 78.866 )
11.824.131
Modificări ale activelor şi pasivelor aferente activităţii de exploatare
Pl ăț i pentru achiziții ale activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
( 5.000.000 )
( 20.049.293 )
Încasări din vânzări ale activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
52.121.165
36.756.923
Pl ăț i pentru achiziții ale activelor financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
( 197.955.590 )
( 101.915.103 )
Încasări din vânzări ale activelor financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
91.144.661
272.636.171
Încasări din obligațiuni
16.711.760
11.760
Modificări ale depozitelor cu maturitatea mai mare de 3 luni
636.181
( 4.444.838 )
Modificări ale altor active
( 9.823.157 )
15.813.058
Modificări ale altor datorii
2.632.431
3.787.831
Dividende încasate
110.480.838
51.390.226
Dobânzi încasate
6.039.624
4.017.479
Impozit pe profit plătit
( 3.671.220 )
( 27.988.385 )
Numerar net rezultat din activităţi de exploatare
36.402.627
203.504.260
Activităţi de investiţii
Plăţi pentru achiziţii de imobilizări corporale
( 11.200.687 )
( 2.324.879 )
Plăţi pentru achiziţii de imobilizări necorporale
( 220.240 )
( 104.821 )
Plăţi pentru achiziţii de investiții imobiliare
( 5.251.439 )
( 24.935.520 )
Încasări din vânzarea imobilizărilor, a investiţiilor imobiliare şi a activelor deținute în vederea vânzării
-
1.618.245
Dividende încasate de la entități asociate
3.553.026
998.275
Numerar net utilizat în activităţi de investiţii
( 13.119.340 )
( 24.748.700 )
Activităţi de finanţare
Dividende plătite
( 46.381.109 )
( 31.980.533 )
Plăți pentru răscumpărarea de acțiuni ale filialelor de la interesele care nu controlează
( 94.811 )
-
Image should be here
SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR CONSOLIDATE
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate sunt parte integranta din situatiile financiare.
81
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
În LEI
2022
2021
Încasări din împrumuturi
6.907.080
1.958.375
Ramburs ări de împrumuturi
( 3.395.541 )
( 3.444.714 )
Plăți aferente contractelor de leasing
( 860.935 )
( 881.006 )
Dobânzi plătite aferente împrumuturilor
( 702.170 )
( 394.625 )
Dobânzi plătite aferente contractelor de leasing
( 211.621 )
( 89.521 )
Acţiuni proprii răscumpărate
( 38.686.043 )
( 57.927.654 )
Numerar net utilizat în activităţi de finanţare
( 83.425.150 )
( 92.759.678 )
(Sc ăderea)/ Creşterea netă în numerar şi echivalente de numerar
( 60.141.863 )
85.995.882
Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie
188.328.257
102.332.375
Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie
128.186.394
188.328.257
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Numerar în casierie
17.744
26.529
Conturi curente la bănci
7.821.161
14.013.005
Depozite bancare cu maturitatea inițială mai mică de 3 luni (principal)
120.347.489
174.288.723
Numerar şi echivalente de numerar
128.186.394
188.328.257
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate în numele acestuia de către:
Claudiu Doroș Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
82
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
1. ENTITATEA CARE RAPORTEAZĂ
EVERGENT Investments SA („ Societatea ”) este înființată ca persoană juridică română de drept privat, organizată ca societate pe acțiuni, încadrată conform reglementărilor aplicabile ca Fond de investiții alternative de tipul societăților de investiții – F.I.A.S., categoria Fond de investiții alternative destinat investitorilor de retail – F.I.A.I.R., cu o politică de investiții diversificată, închis, autoadministrat.
Societatea este autorizată de Autoritatea de Supraveghere Financiară ( ASF) în calitate de Administrator de fonduri de investiții alternative prin Autorizația nr. 20/23.01.2018, şi în calitate de Fond de Investiții Alternative destinat investitorilor retail (F.I.A.I.R.). prin Autorizația nr. 101/25.06.2021.
Durata Societății este de 100 de ani începând din 23.08.2021 și poate fi prelungită de acționari înainte de expirarea acesteia, prin decizia Adunării generale extraordinare a acționarilor.
Sediul social al Societăţii este situat în strada Pictor Aman nr. 94C, municipiul Bacău, județul Bacău, România.
Conform Actului Constitutiv, obiectul de activitate al Societăţii constă în:
• administrarea portofoliului ;
• administrarea riscurilor;
• alte activități auxiliare și adiacente activităţii de administrare colectivă permise de legislația în vigoare.
Societatea se autoadministrează în sistem unitar.
Acțiunile emise de EVERGENT Investments SA sunt cotate la Bursa de Valori Bucureşti (“ BVB”), piața principală, categoria Premium, simbol „EVER” începând cu data de 29 martie 2021 (anterior acțiunile Societății au fost tranzacționate cu simbolul “SIF2”).
Evidenţa acţiunilor și acţionarilor este menţinută în condiţiile legii de către Depozitarul Central S.A. Bucureşti.
Serviciile de depozitare și custodie a activelor sunt asigurate de către BRD – Groupe Société Générale S.A. - societate autorizată de către Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, ale cărei atribuții și prerogative au fost preluate de către ASF.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
83
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
1. ENTITATEA CARE RAPORTEAZĂ (continuare)
Situaţiile financiare consolidate ale Societăţii pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2022 cuprind Societatea şi filialele sale (denumite în continuare „ Grupul ”) precum şi interesele Grupului în entităţile asociate.
Activităţile de bază ale Grupului sunt reprezentate de activitatea de investiţii financiare desfăşurată de către Societate, precum şi de activităţile desfăşurate de filiale, constând în principal în fabricarea și vânzarea de maşini şi utilaje, închirierea şi subînchirierea bunurilor imobiliare proprii sau închiriate, dezvoltare imobiliară, cultivarea arbuştilor fructiferi, căpşunilor, nuciferilor şi a altor pomi fructiferi și activităţi de consultanţă pentru afaceri şi management.
2.
BAZELE ÎNTOCMIRII
(a) Declaraţia de conformitate
Situaţiile financiare consolidate au fost întocmite de Grup în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, aprobate prin „Norma 39/2015”.
În înțelesul
Normei 39/2015, Standardele Internaționale de Raportare Financiară, denumite în continuare IFRS, reprezintă standardele adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul (CE) nr.1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, cu modificările și completările ulterioare.
Situaţiile financiare consolidate la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 pot fi consultate pe site-ul Societăţii www.evergent.ro .
Evidenţele contabile și situațiile financiare ale unor filiale ale Grupului sunt menţinute în lei, în conformitate cu Reglementările contabile statutare aplicabile acestora, anume Ordinul nr. 1802 din 29 decembrie 2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale şi situațiile financiare anuale consolidate („RAS”). Pentru întocmirea situațiilor financiare consolidate ale Grupului, aceste informațiile financiare sunt retratate, unde este cazul, pentru a reflecta diferenţele existente între RAS şi Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană („ IFRS”) .
Modificările cele mai importante aduse situaţiilor financiare întocmite în conformitate cu RAS pentru a le alinia cerinţelor IFRS adoptate de Uniunea Europeană sunt:
• ajustări pentru înregistrarea modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare prin profit sau pierdere, în conformitate cu IAS 40 „Investiţii imobiliare” (în conformitate cu RAS, rezultatul din reevaluarea investiţiilor imobiliare este înregistrat în rezerva din reevaluare);
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
84
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
2. BAZELE ÎNTOCMIRII (continuare)
(a) Declaraţia de conformitate (continuare)
• ajustări pentru recunoaşterea creanţelor şi datoriilor privind impozitul pe profit amânat, în conformitate cu IAS 12 „Impozitul pe profit” (în conformitate cu RAS, impozitul amânat nu este recunoscut);
• reluarea ajustărilor pentru economii hiperinflaționiste şi
• cerinţele de prezentare în conformitate cu IFRS, care difera în unele cazuri de cerințele RAS .
(b) Prezentarea situaţiilor financiare
Situaţiile financiare consolidate sunt prezentate în conformitate cu cerinţele IAS 1 „Prezentarea situaţiilor financiare”. Grupul a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informaţii mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.
Prezentele situații financiare consolidate au fost întocmite în baza principiului continuității activității care presupune faptul ca Grupul își va continua activitatea și în viitorul previzibil. Conducerea Grupului consideră ca Grupul își va continua în mod normal activitatea în viitor și, în consecință, situațiile financiare consolidate au fost întocmite pe aceasta bază (a se vedea și Nota 2 (f) “Impactul conflictului militar ruso-ucrainian și al altor tendințe la nivel internațional, asupra poziției și performanței financiare ale Grupului ”).
(c) Moneda funcţională şi de prezentare
Conducerea Grupului consideră că moneda funcţională, aşa cum este aceasta definită de IAS 21 „Efectele variaţiei cursului de schimb valutar”, este leul românesc (”Leu” sau „RON”).
Situaţiile financiare consolidate sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Grupului a ales-o ca monedă de prezentare.
(d) Bazele evaluării
Situaţiile financiare consolidate sunt întocmite pe baza convenţiei valorii juste pentru activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere şi activele financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Alte active financiare şi datoriile financiare sunt prezentate la cost amortizat, iar activele şi datoriile nefinanciare sunt prezentate la cost istoric, valoare justă sau valoare reevaluată.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
85
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
2. BAZELE ÎNTOCMIRII (continuare)
(e) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor
Întocmirea situaţiilor financiare în conformitate IFRS presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăţi şi ipoteze ce afectează determinarea și aplicarea politicilor contabile ale Grupului, precum şi valoarea raportată în situațiile financiare a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Judecăţile şi ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experienţa istorică precum şi pe alţi factori consideraţi rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăţilor referitoare la valorile contabile ale activelor şi datoriilor care nu pot fi obţinute din alte surse de informaţii. Rezultatele obţinute pot fi diferite de valorile estimărilor.
Judecăţile şi ipotezele ce stau la baza lor sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât şi perioadele viitoare.
Informațiile și raționamentele legate de determinarea și aplicarea politicilor contabile și determinarea estimărilor contabile având cel mai mare grad de incertitudine în ceea ce privește estimările, care au un impact semnificativ asupra sumelor recunoscute în aceste situații financiare anuale, sunt următoarele:
• Determinarea valorii juste a instrumentelor financiare (a se vedea notele 20 (c) și 4 (d) (vi))
• Ierarhia valorilor juste și datele de intrare neobservabile folosite în evaluare (Nivel 3) (a se vedea notele 20 (c) și nota 34)
• Clasificarea instrumentelor financiare (a se vedea notele 4 (d) i) și 8)
• Ajustări pentru pentru pierderile de credit așteptate aferente activelor evaluate la cost amortizat (a se vedea nota 4 (d) (vii) )
• Analiza criteriilor din IFRS 10 Situații financiare consolidate, în ceea ce privește entitățile de investiții
În urma analizei criteriilor care trebuie indeplinite pentru ca o societate să fie clasificată ca entitate de investiții, s-a concluzionat că Societatea nu este o entitate de investiții având în vedere faptul că deține în portofoliul său participații pe termen nedefinit, pentru care nu există strategii de dezinvestire și în ale căror operațiuni este implicată activ, existând posibilitatea acordării de finanțări sau efectuării altor operațiuni incompatibile cu entitățile de investiții.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
86
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
2. BAZELE ÎNTOCMIRII (continuare)
(f)
Impactul conflictului militar ruso-ucrainian și al altor tendințe la nivel internațional, asupra poziției și performanței financiare ale Grupului
În data de 24 februarie 2022, Rusia a î nceput opera ț iunile militare î mpotriva Ucrainei. Aceasta a fost precedat ă de o comasare a trupelor la grani ț a cu Ucraina ș i de recunoa ș terea diplomatic ă de c ă tre Rusia, î n 21 februarie 2022, a Republicii Populare Done ț k ș i a Republicii Populare Lugansk.
Acest eveniment a avut și este de așteptat să aibă, și în continuare, un impact negativ asupra multor sectoare economice, avâ nd în vedere și rolul important jucat de Rusia pe piața materiilor prime energetice î n Europa .
Grupul EVERGENT Investments nu are expuneri directe î n Rusia sau Ucraina.
Anul 2022 a fost un an dificil pentru piața de capital, șocul energetic creat de conflictul militar, agravat de presiunile inflaționiste având influențe negative asupra cotațiilor acțiunilor listate, care au înregistrat scăderi și o volatilitate ridicată.
Pe fondul presiunilor inflaționiste provenite, în special, din creșterea prețurilor la materii prime la nivel global, Banca Națională a României a operat, începand din septembrie 2021, majorari successive ale dobânzii de politică monetară (accentuate și de începerea conflictului militar din Ucraina) aceasta ajungând la 6,75% pe an în noiembrie 2022, respectiv la 7% pe an la începutul lunii ianuarie 2023. Majorarea generalizată a dobânzilor care a rezultat din aceasta, a avut un efect negativ asupra cotațiilor acțiunilor la BVB.
Intern, riscurile suplimentare se referă la întârzierea reformelor și a absorbției fondurilor europene, în special prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și la riscul de nerambursare a creditelor contractate de către sectorul neguvernamental.
Ca urmare a acestor evenimente și tendințe la nivel intern și internațional, Grupul a înregistrat o scădere a poziției și performanței financiare, cauzată în principal de modificarea valorii juste, în sensul scăderii, a investițiilor în acțiunile și unitățile de fond din portofoliu (a se vedea Notele 8 si 13 a) și b)).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
87
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
2. BAZELE ÎNTOCMIRII (continuare)
(f) Impactul conflictului militar ruso-ucrainian și al altor tendințe la nivel internațional, asupra poziției și performanței financiare ale Societății (continuare)
Prelungirea războiului din Ucraina și extinderea sancțiunilor asociate generează incertitudini și riscuri cu privire la perspectiva activității economice, a evoluției pe termen mediu a inflației, cu impact asupra evoluției cotațiilor instrumentelor financiare, inclusiv pe Bursa de Valori București, unde este de așteptat ca în continuare, cel puțin pe termen scurt, pe un orizont de 3-6 luni, să fie o volatilitate ridicată.
EVERGENT Investments a analizat pe baza datelor existente posibilele evoluții ale mediului economic intern ș i interna țional ca urmare a acestui eveniment, inclusiv impactul asupra sectoarelor de activitate în care Grupul are expunere, au fost efectuate simulări de criza ad- hoc conform procedurilor de risc, din toate acestea concluzionâ nd, din toate acestea, că profitabilitatea
Grupului poate fi afectată, dar pe termen scurt sau mediu și nu se estimează dificultăți în onorarea angajamentelor, iar continuitatea activității nu este afectată.
Conducerea monitorizează atent evoluția acestui conflict și a altor evenimente și tendințe la nivel global şi impactul acestora și a măsurilor luate la nivel internațional asupra mediului economic la nivel național, piață unde activele companiei sunt expuse.
3.
BAZELE CONSOLIDĂRII
(a) Combinări de întreprinderi
Combinările de întreprinderi sunt contabilizate prin aplicarea metodei achiziţiei la data la care este dobândit controlul, în afară de cazul în care este vorba de o combinare care implică entităţi sau întreprinderi sub control comun sau entitatea dobândită este o filială a unei entităţi de investiţii.
Fiecare activ identificabil şi datorie asumată este evaluat(ă) la valoarea sa justă de la data achiziţiei. Interesele care nu controlează într-o entitate dobândită, care sunt participaţii curente în capitalurile proprii şi prin care deţinătorii lor au dreptul la o cotă-parte proporţională din activele nete ale entităţii, în cazul lichidării acesteia sunt evaluate fie la valoarea justă, fie la cota-parte proporţională a instrumentelor curente de capitaluri proprii din valorile recunoscute ale activelor identificabile nete ale entităţii dobândite. Toate celelalte componente ale intereselor care nu controlează trebuie evaluate la valoarea justă de la data achiziţiei.
Fondul comercial este determinat la valoarea cu care suma dintre contravaloarea transferată, valoarea oricăror interese care nu controlează deţinute în entitatea dobândită și valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiei în capitalurile proprii deţinute anterior (dacă este cazul), excede valorile nete de la data achiziţiei ale activelor dobândite și datoriilor asumate identificabile.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
88
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
3. BAZELE CONSOLIDĂRII (continuare)
(a) Combinări de întreprinderi (continuare)
Contravaloarea transferată în cadrul unei combinări de întreprinderi este evaluată la valoarea justă, fiind calculată ca suma valorilor juste de la data achiziţiei a activelor transferate de cumpărător, ale datoriilor suportate de cumpărător faţă de foştii proprietari ai entităţii dobândite şi ale participaţiilor în capitalurile proprii emise de cumpărător, dar scăzând costurile aferente achiziţiei, cu onorariile de intermediere, de consiliere, juridice, contabile, de evaluare şi alte onorarii profesionale sau de consultanţă, costurile administrative generale, care sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere.
Dacă cumpărătorul a obţinut un câştig dintr-o achiziţie în condiţii avantajoase, acest câştig este recunoscut în profit sau pierdere, după ce managementul a reanalizat dacă au fost identificate toate activele achiziţionate şi toate datoriile şi datoriile contingente s-au acceptat şi s-a asumat valoarea acestora.
(b) Filialele
Filialele sunt entităţi aflate sub controlul Grupului. Controlul există atunci când Grupul este expus, sau are drepturi la câștiguri variabile din implicarea sa asupra entității în care a investit și are capacitatea de a afecta aceste câștiguri prin autoritatea sa asupra entității în care a investit. La momentul evaluării controlului trebuie luate în calcul şi drepturile de vot potenţiale sau convertibile care sunt exercitabile la momentul respectiv.
Situaţiile financiare ale filialelor sunt incluse în situaţiile financiare consolidate din momentul în care începe exercitarea controlului şi până în momentul încetării acestuia. Politicile contabile ale filialelor Grupului au fost modificate în scopul alinierii acestora cu cele ale Grupului.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
89
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
3. BAZELE CONSOLIDĂRII (continuare)
(b) Filialele (continuare)
Lista filialelor consolidate la 31 decembrie 2022, respectiv la 31 decembrie 2021 este urmatoarea:
Filiala
Domeniul de activitate
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Casa SA
Închirieri spaţii
99,60%
99,60%
Mecanica Ceahlău SA
Fabricarea și vânzarea de mașini agricole
73,30%
73,30%
Regal SA
Î nchirierea de bunuri imobiliare proprii
93,02%
93,02%
EVER IMO SA
Dezvoltare imobiliară
99,99%
99,99%
A3 Snagov SRL
Dezvoltare imobiliară
99,99%
99,99%
EVERLAND SA
Cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare proprii
99,99%
99,99%
Agrointens SA
Cultivarea arbuştilor fructiferi, căpşunilor, nuciferilor şi a altor pomi fructiferi
99,99%
99,99%
EVER AGRIBIO SA
Cultivarea arbuştilor fructiferi, căpşunilor, nuciferilor şi a altor pomi fructiferi
99,99%
-
VISIONALFA Investments SA
Act ivități de administrare a fondurilor
99,99%
-
Filiala A3 Snagov SRL, înființată în iunie 2021, este deținută de Societate în mod indirect, prin intermediul EVERLAND SA, care deține 100% din părțile sociale ale acesteia.
Filiala EVER AGRIBIO SA, înființată în septembrie 2022, este de ținută în mod direct de EVERGENT Investments deținând 99,99% din acțiunile acesteia.
Filiala VISIONALFA Investments SA, înființată în august 2022, EVERGENT Investments deținând 99,99% din acțiunile acesteia.
(c) Entităţile asociate
Entităţile asociate sunt acele companii în care Grupul poate exercita o influenţă semnificativă, dar nu şi control asupra politicilor financiare şi operaţionale.
Situaţiile financiare consolidate includ cota-parte a Grupului din rezultatele entităţilor asociate pe baza metodei punerii în echivalenţă, de la data la care Grupul a început să exercite influenţă semnificativă şi până la data la care această influenţa încetează.
Deținerea Grupului în entități asociate, atât la 31 decembrie 2022, cât şi la 31 decembrie 2021 este deţinerea în procent de 50% la Străuleşti Lac Alfa S.A. În urma analizei, Grupul a concluzionat că nu deține control și nici control comun asupra Străuleşti Lac Alfa S.A.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
90
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
3. BAZELE CONSOLIDĂRII (continuare)
(c) Entităţile asociate
Entităţile asociate sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalenţă şi sunt recunoscute iniţial la cost. Investiţia Grupului include, dacă este cazul, fondul comercial identificat la achiziţie din care se scad pierderile pentru depreciere acumulate. Situaţiile financiare consolidate includ partea Grupului din venituri şi cheltuieli şi mişcările în capitalul entităţilor asociate, după ajustările de aliniere a politicilor contabile cu cele ale Grupului (dacă este cazul), de la data când influenţa semnificativă începe până când această influenţă semnificativă încetează. Când partea Grupului din pierderi este mai mare decât interesul în entitatea contabilizată prin metoda punerii în echivalenţă, valoarea contabilă a acestui interes (inclusiv orice investiţii pe termen lung) este redusă la zero şi recunoaşterea pierderilor viitoare este întreruptă.
(d) Tranzacţii eliminate la consolidare
Decontările şi tranzacţiile în interiorul Grupului, ca şi profiturile nerealizate rezultate din tranzacţii în interiorul Grupului, sunt eliminate în totalitate din situaţiile financiare consolidate.
Profiturile nerealizate rezultate din tranzacţiile cu entităţi asociate sunt eliminate în limita procentului de participare a Grupului.
Distribuirile primite de la entitatea asociată reduc valoarea investiţiei.
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situaţiile financiare consolidate ale Grupului.
4.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
(a) Tranzacţii în monedă străină
Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în lei la cursul oficial de schimb de la data tranzacţiilor. Activele şi datoriile monetare înregistrate în devize sunt transformate în moneda funcţională la data întocmirii situațiilor financiare, la cursul din data respectivă.
Diferenţele de curs valutar care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite faţă de cele la care au fost convertite la recunoaşterea iniţială (pe parcursul perioadei) sau în situaţiile financiare anuale anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câştig în profit sau pierdere în perioada în care apar.
Cursurile de schimb ale principalelor monede străine conform raportării BNR au fost:
Valuta
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Variaţie
Euro (EUR)
1: 4,9474 Lei
1: 4,9481 Lei
-0,01%
Dolar american (USD)
1: 4,6346 Lei
1: 4,3707 Lei
+6,04%
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
91
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(b) Contabilizarea efectului hiperinflaţiei
În conformitate cu IAS 29, situaţiile financiare ale unei entităţi a cărei monedă funcţională este moneda unei economii hiperinflaţioniste trebuie prezentate în unitatea de măsură curentă la data întocmirii acetora (elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al preţurilor de la data achiziţiei sau a contribuţiei). Conform IAS 29, o economie este considerată ca fiind hiperinflaţionistă dacă, pe lângă alţi factori, rata cumulată a inflaţiei pe o perioadă de trei ani depăşeşte 100%.
În cazul României ( economia a cărei monedă funcţională a fost adoptată de către Grup), prevederile IAS 29 au fost adoptate în întocmirea situaţiilor financiare individuale până la data de 31 decembrie 2003, începând cu 1 ianuarie 2004 economia sa încetând să mai fie hiperinflaţionistă.
Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 au fost tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situaţiile financiare consolidate şi nu reprezintă valori evaluate, cost de înlocuire, sau oricare altă măsurare a valorii curente a activelor sau a preţurilor la care tranzacţiile ar avea loc în acest moment.
(c)
Situaţia fluxurilor de numerar
La întocmirea situaţiei fluxurilor de numerar, Grupul consideră ca numerar şi echivalente de numerar: numerarul în casierie, conturile curente la bănci, depozitele la bănci cu o scadenţă iniţială mai mică sau egală cu 3 luni (exclusiv, dacă este cazul, depozitele blocate și
conturile curente restricționate), mai puțin dobânzile atașate
și ajustările pentru pierderea de credit așteptată aferente acestora.
Având în vedere principalul domeniu de activitate, Grupul consideră că întreaga activitate de investiții în instrumente financiare, atât gestionarea activelor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere (FVTPL), cât și a celor clasificate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVTOCI), face parte din activitatea operațională.
(d) Active şi datorii financiare
(i) Clasificarea activelor financiare
IFRS 9 prevede o abordare privind clasificarea și evaluarea activelor financiare care reflectă modelul de afacere în cadrul căruia sunt gestionate activele financiare și caracteristicile fluxurilor de numerar.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
92
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(i) Clasificarea activelor financiare (continuare)
Modelele de afaceri folosite de Grup pentru gestionarea activelor sale financiare sunt:
• Pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale:
Activele financiare care sunt deținute în cadrul acestui model de afaceri sunt gestionate pentru a obține fluxuri de numerar prin colectarea plăților contractuale pe durata vieții instrumentului. Aceasta înseamnă că Grupul gestionează activele deținute în portofoliu pentru a colecta acele fluxuri de numerar contractuale (în loc să gestioneze rentabilitatea generală a portofoliului atât prin deținerea, cât și prin vânzarea activelor).
Activele deținute în cadrul acestui model de afaceri nu sunt păstrate în mod necesar până când acestea ajung la scadenţă, sunt posibile şi vânzări cu „frecvenţă rară”, atunci când riscul de credit al instrumentelor respective a crescut. O creştere a frecvenţei vânzărilor într-o anumită perioadă nu este neapărat contrară acestui model de afacere, dacă Grupul poate explica motivele care au condus la aceste vânzări şi poate demonstra că vânzările nu reflectă o modificare a modelului de afacere curent.
• Pentru a colecta fluxurile de numerar contractuale şi pentru vânzare:
Activele financiare care sunt deținute în cadrul acestui model de afaceri sunt gestionate atât pentru colectarea fluxurilor de numerar contractuale, cât și pentru vânzarea activelor financiare.
• Alte modele de afaceri:
Alte modele de afaceri includ maximizarea fluxurilor de numerar prin vânzare, tranzacţionare, administrarea activelor pe baza valorii juste, instrumente financiare cumpărate în vederea vânzării sau tranzacţionării şi care se evaluează la valoare justă prin profit sau pierdere.
Managementul acestui portofoliu se face pe baza evoluţiei valorii de piaţă a activelor respective şi include vânzări şi cumpărări frecvente în scop de maximizare a profitului.
Analiza caracteristicilor fluxurilor de numerar (testul SPPI)
Testul SPPI reprezintă analiza termenilor contractuali ai activelor financiare în vederea identificării dacă fluxurile de numerar reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente principalului datorat.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
93
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(i) Clasificarea activelor financiare (continuare)
IFRS 9 include trei categorii de clasificare a activelor financiare: evaluate la cost amortizat, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
• Active financiare evaluate la cost amortizat
După recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la cost amortizat, doar dacă sunt îndeplinite simultan două condiţii:
o activul este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a păstra activele financiare pentru a încasa fluxurile de numerar contractuale;
otermenii contractuali ai activului financiar dau naştere, la date specificate, unor fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi de principal şi dobândă.
• Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global („FVTOCI”)
După recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, doar dacă sunt îndeplinite simultan două condiţii:
o activul este deţinut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a păstra activele financiare, atât pentru a încasa fluxurile de numerar contractuale, cât și pentru vânzarea lor;
o termenii contractuali ai activului financiar dau naştere, la date specificate, unor fluxuri de numerar reprezentând exclusiv plăţi de principal şi dobândă.
În plus, la recunoașterea inițială a unei investiții în instrumente de capitaluri proprii care nu este deținută pentru tranzacționare, Grupul poate opta în mod irevocabil să prezinte modificări ulterioare ale valorii juste în alte elemente ale rezultatului global.
Grupul a utilizat opțiunea irevocabilă de a desemna aceste instrumente de capitaluri proprii la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, întrucat aceste active financiare sunt deținute atât pentru colectarea de dividende, cât și pentru câștiguri din vânzarea lor, nu pentru tranzacţionare.
Câştigurile sau pierderile aferente unui instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, cu excepţia veniturilor din dividende.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
94
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(i) Clasificarea activelor financiare (continuare)
• Active financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere („FVTPL”):
Toate activele financiare care nu sunt clasificate ca fiind evaluate la costul amortizat sau la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, așa cum este descris mai sus, sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere.
În plus, la recunoașterea inițială, Grupul poate desemna în mod irevocabil ca un activ financiar, care altfel întrunește cerințele pentru a fi evaluat la cost amortizat sau la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, să fie evaluat la valoare justă prin profit sau pierdere, dacă acest lucru elimină sau reduce în mod semnificativ o neconcordanță contabilă care ar apărea dacă s-ar proceda în alt mod.
Activele financiare care nu îndeplinesc criteriile privind încasarea fluxurilor de numerar (testul SPPI), trebuie evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere.
În urma adoptării IFRS 9, activele financiare de natura instrumentelor de capital pentru care Grupul nu a utilizat opțiunea irevocabilă de a le clasifica în categoria activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global precum și cele nedeținute în vederea tranzacționării, au fost clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Activele deținute în vederea tranzacționării sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Un activ este deţinut în vederea tranzacţionarii dacă îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:
o Este deţinut î n scopul vanzării şi răscumpărării în viitorul apropiat;
o La recunoaşterea iniţiala face parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate, ce sunt gestionate împreună şi pentru care există dovezile unui tipar real recent de urmărire a profiului pe termen scurt ; sau
o Este un instrument derivat (cu excepția unui instrument derivat care este un contract de garanție financiară sau un instrument desemnat și eficace de acoperire împotriva riscurilor).
Grupul nu deține active financiare deținute în vederea tranzacționării la 31 decembrie 2022 sau la 31 decembrie 2021.
În cazul activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, modificările valorii juste sunt înregistrate în situația rezultatului global, în profit sau pierdere.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
95
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(ii)
Clasificarea datoriilor financiare
Datoriile financiare
, inclusiv împrumuturile, sunt clasificate ulterior recunoa șterii iniţiale la cost amortizat, excepţie
fac ând datoriile financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere (datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, care sunt desemnate la recunoașterea inițială sau ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform prevederilor specifice IFRS 9, inclusiv datoriile financiare aferente instrumentelor derivate). Instrumentele derivate încorporate sunt separate de contractul gazdă în cazul datoriilor financiare.
Grupul nu deține datorii financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere la 31 decembrie 2022 sau la 31 decembrie 2021.
(iii) Recunoaşterea inițială
Activele şi datoriile sunt recunoscute la data la care Grupul devine o parte a prevederilor contractuale ale instrumentului (data tranzacției).
Activele şi datoriile financiare sunt evaluate la momentul recunoaşterii iniţiale la valoare justă, plus sau minus, în cazul activelor financiare sau al datoriilor financiare care nu sunt la valoarea justă prin profit sau pierdere, costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziției sau emiterii activelor financiare sau datoriilor financiare respective.
(iv)
Compensări ale activelor și datoriilor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat în situaţia poziţiei financiare doar atunci când există un drept legal de compensare şi dacă există intenţia decontării lor pe o bază netă sau dacă Grupul intenţionează realizarea activului şi stingerea datoriei în mod simultan.
Veniturile şi cheltuielile sunt prezentate net numai atunci când este permis de standardele contabile, sau pentru profitul şi pierderea rezultate dintr-un grup de tranzacţii similare cum ar fi cele din activitatea de tranzacţionare a Grupului.
(v) Evaluarea la cost amortizat
Costul amortizat al unui activ sau al unei datorii financiare reprezintă valoarea la care activul financiar sau datoria financiară este evaluat(ă) la recunoaşterea iniţială, minus rambursările de principal, plus sau minus amortizarea cumulată utilizând metoda dobânzii efective a oricărei diferenţe dintre valoarea iniţială și valoarea la scadenţă, mai puţin, în cazul activelor financiare, reducerile aferente pierderilor de credit așteptate.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
96
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(vi) Evaluarea la valoarea justă
Valoarea justă este preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii la piaţă la data evaluării, (i.e. un preţ de ieşire).
Determinarea valorii juste a activelor şi datoriilor financiare se bazează pe cotaţiile pe o piaţă activă. Un instrument financiar are o piaţă activă dacă pentru acel instrument sunt disponibile rapid şi în mod regulat preţuri cotate, iar aceste preţuri reflectă tranzacţii de piaţă efectuate regulat în condiţii de piaţă obiective.
Evaluarea la valoare justă pentru instrumentele tranzacționate pe o piață activă se face prin înmulțirea numărului de acțiuni deținute cu prețul de închidere din ultima zi de tranzacționare din perioada corespunzătoare de raportare.
În cazul în care un activ financiar este cotat pe mai multe piețe active, Grupul utilizează cotația de pe piața principală pe care se tranzactionează activul, sau în cazul absenței pieței principale, cotația de pe piața cea mai avantajoasă, cu luarea în considerare a tuturor barierelor/ costurilor asociate accesului la fiecare dintre piețe.
Pentru toate celelalte instrumente financiare, valoarea justă se determină folosind tehnici de evaluare. Tehnicile de evaluare includ tehnici bazate pe valoarea actualizată netă, metoda fluxurilor de numerar actualizate, metoda comparaţiilor cu instrumente similare pentru care există un preţ de piaţă observabil şi alte metode de evaluare.
Active financiare măsurate la cost amortizat
Grupul recunoaște pierderile de credit așteptate pentru activele financiare la cost amortizat conform prevederilor IFRS 9.
În acest sens, aceste instrumente sunt clasificate in stadiul 1, stadiul 2 sau stadiul 3 în funcție de riscul de credit absolut sau relativ, în comparație cu momentul recunoașterii initiale.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
97
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(vii) Identificarea şi evaluarea pierderilor de credit așteptate (continuare)
Astfel:
Stadiul 1 : include (i) expunerile nou recunoscute
, cu excepția celor care nu au fost achiziţionate sau emise depreciate; (ii) expunerile pentru care riscul de credit nu s-a deteriorat semnificativ de la recunoasterea initiala; (iii) expunerile cu risc de credit redus (scutire de risc de credit redus).
Stadiul 2 : include expunerile care, deşi performante, au înregistrat o deteriorare semnificativa a riscului de credit de la recunoaşterea inițială.
Stadiul 3 : include expuneri de credit depreciate.
Pierderea de credit așteptată reprezintă diferența dintre toate fluxurile de trezorerie contractuale care sunt datorate Grupului și toate fluxurile de trezorerie pe care Grupul preconizează să le primească, actualizate la rata dobânzii efective inițiale.
Pentru expunerile din stadiul 1, p ierderea de credit așteptată este egala cu pierderea aşteptată calculată pe un orizont de timp de până la un an. Pentru expunerile în stadiile 2 sau 3, pierderea de credit așteptată este egală cu pierderea aşteptată calculată pe un orizont de timp corespunzător întregii durate a expunerii.
Grupul evaluează dacă riscul de credit pentru un instrument financiar a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială pe baza informațiilor disponibile fără cost sau efort nejustificat, ce sunt indicatori ai creșterilor semnificative în riscul de credit de la recunoașterea inițială, cum ar fi deteriorarea semnificativă a rezultatelor financiare sau a credit rating-ului emitentului instrumentului financiar sau întârzieri de peste 30 de zile la plata dobânzii sau principalului aferente instrumentului financiar.
Grupul folosește abordarea simplificată aplicabilă creanțelor comerciale și altor creanțe înregistrate în categoria “Alte active financiare la cost amortizat”, care nu au o componenta semnificativă de finanțare. Prin această abordare Grupul măsoară pentru aceste creanțe ajustarea pentru pierdere la o valoare egală cu pierderile din credit preconizate pe durata de viață (i.e. elimină necesitatea calculării pierderilor așteptate pentru riscul de credit pentru Stadiul 1 pentru o sumă egală cu pierderile din credit așteptate pe 12 luni și necesitatea evaluării apariției unei creșteri semnificative a riscului de credit).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
98
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(vii) Identificarea şi evaluarea pierderilor de credit așteptate (continuare)
Grupul a definit ca expuneri „depreciate” creanţele care îndeplinesc unul sau ambele criterii:
• expuneri pentru care Grupul evaluează că este putin probabil ca debitorul să îşi plătească integral obligaţiile, indiferent de valoarea expunerilor şi de numărul de zile pentru care expunerea este în întârziere (e.g. din cauza unor dificultăți financiare majore cu care se confruntă clientul; în cazul sumelor în litigiu);
• sume neachitate la scadență, cu întârzieri mai mari de 365 de zile.
Grupul recunoaște în profit sau pierdere valoarea modificărilor pierderilor de credit așteptate pe toată durata de viață a activelor financiare drept pierderi sau reluarea pierderilor de credit așteptate .
Pierderile sau reluarea pierderilor de credit așteptate se determină ca diferenţă între valoarea contabilă a activului financiar şi valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul iniţial.
(viii) Derecunoașterea
Grupul derecunoaşte un activ financiar atunci când drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din acel activ financiar expiră, sau atunci când Grupul a transferat drepturile contractuale de a primi fluxurile de numerar contractuale aferente acelui activ financiar într-o tranzacţie în care a transferat în mod semnificativ toate riscurile şi beneficiile dreptului de proprietate al activului financiar respectiv.
Orice interes în activele financiare transferate reţinut de Grup sau creat pentru Grup este recunoscut separat ca un activ sau datorie.
Grupul derecunoaşte o datorie financiară atunci când s-au încheiat obligaţiile contractuale sau atunci când obligaţiile contractuale sunt anulate sau expiră.
Dacă o entitate transferă un activ financiar printr-un transfer care îndeplineşte condiţiile pentru derecunoaştere şi păstrează dreptul de a administra activul financiar în schimbul unui onorariu, atunci trebuie să recunoască fie un activ din administrare, fie o datorie din administrare pentru acel contract de administrare.
La derecunoaşterea unui activ financiar în întregime (cu excepţia instrumentelor de capital clasificate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global), diferenţa dintre:
• valoarea sa contabilă şi
• suma alcătuită din (i) contravaloarea sumei primite (inclusiv orice activ nou obţinut, minus orice nouă datorie asumată) şi (ii) orice câştig sau pierdere cumulat(ă) care a fost recunoscut(ă) în alte elemente ale rezultatului global,
trebuie recunoscută în profit sau pierdere.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
99
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(d) Active şi datorii financiare (continuare)
(viii) Derecunoasterea (continuare)
În cazul instrumentelor de datorie, atunci când activul financiar la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global este derecunoscut, câştigul sau pierderea cumulat(ă) recunoscut(ă) anterior în alte elemente ale rezultatului global este reclasificat(ă) din rezerva din reevaluare în profit sau pierdere drept o ajustare din reclasificare, (reciclare în profit sau pierdere).
În cazul instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, câstigul sau pierderea cumulat(ă) recunoscut(ă) anterior în alte elemente ale rezultatului global nu este reclasificat(ă) din rezerva din reevaluare în profit sau pierdere (i.e. nu se recicleaza în profit sau pierdere), ci este reclasificată în rezultatul reportat.
(e) Stocuri
Stocurile sunt active deţinute pentru a fi vândute în cadrul desfăşurării normale a activităţii, active în curs de producţie, care urmează a fi vândute în cadrul desfăşurării normale a activităţii, sau active sub formă de materii prime, materiale şi alte consumabile, ce urmează a fi folosite în procesul de producţie sau pentru prestarea de servicii.
Evaluare
Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul stocurilor cuprinde toate costurile aferente achiziţiei şi prelucrării, precum şi alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor în forma şi în locul în care se găsesc în prezent. Valoarea realizabilă netă este preţul de vânzare estimat, ce ar putea fi obţinut în cadrul desfăşurării normale a activităţii, mai puţin costurile estimate pentru finalizarea bunului şi costurile estimate pentru efectuarea vânzării. Costul stocurilor care nu sunt în mod normal fungibile şi al bunurilor produse pentru şi destinate unor comenzi distincte este determinat prin identificarea specifică a costurilor individuale. Pentru stocurile fungibile, costul este determinat folosind metoda „primul intrat, primul ieşit” (FIFO).
(f) Investiții imobiliare
Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de către Grup în scopul închirierii sau pentru creşterea valorii sau ambele, şi nu pentru a fi utilizate în producţia sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative, sau a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.
Recunoaştere
O investiţie imobiliară este recunoscută ca activ dacă, şi numai dacă:
o este probabil ca beneficiile economice viitoare asociate activului să revină Grupului;
o costul activului poate fi determinat în mod credibil.
O investiţie imobiliară este evaluată iniţial la cost, inclusiv costurile de tranzacţionare.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
100
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(f) Investiții imobiliare (continuare)
Costul unei investiţii imobiliare achiziţionate este format din preţul de cumpărare al acesteia plus orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu, onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietăţii şi alte costuri de tranzacţionare).
Evaluarea ulterioară
Grupul înregistrează investiţiile imobiliare la valoarea justă, modificările în valoarea justă fiind recunoscute în profit sau pierdere.
Măsurarea valorii juste
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, investiţiile imobiliare ale Grupului au fost evaluate de către evaluatori autorizaţi de către Asociaţia Naţională a Evaluatorilor Autorizaţi din România (“ANEVAR”). Evaluatorii au aplicat în principal abordarea prin piață, folosind metoda comparaţiilor de piață, și abordarea prin venit, utilizând metoda capitalizării directe, cu respectarea principiilor şi tehnicilor de evaluare cuprinse în Standardele ANEVAR de evaluare a bunurilor.
Câştigurile sau pierderile rezultate în urma modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în profit sau pierdere
, în perioada la care se referă evaluarea.
Transferuri
Transferurile
în sau din investiţii imobiliare sunt făcute atunci şi numai atunci când există o modificare în utilizarea respectivului activ.
Pentru transferul unei investiţii imobiliare evaluate la valoare justă în imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea sa justă de la data modificării utilizării.
Dacă o proprietate imobiliară utilizată de Grup devine investiție imobiliară care va fi contabilizată la valoarea justă, Grupul aplică IAS 16 până la data modificării utilizării. Grupul tratează orice diferență de la acea dată în valoarea contabilă a proprietății imobiliare în conformitate cu IAS 16 și valoarea sa justă la fel ca pe o reevaluare, în conformitate cu IAS 16 (în rezerva din reevaluare din capitaluri proprii).
Derecunoașterea
Valoarea contabilă a unei investiţii imobiliare este derecunoscută la cedare sau atunci când investiţia este definitiv retrasă din folosinţă şi nu se mai aşteaptă beneficii economice viitoare din cedarea sa.
Câştigurile sau pierderile care rezultă din vânzarea sau casarea unei investiţii imobiliare sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci când aceasta este vândută sau casată.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
101
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(g) Active imobilizate deținute în vederea vânzării
Grupul clasifică un activ imobilizat drept deținut în vederea vânzării dacă valoarea sa contabilă va fi recuperată în principal printr-o tranzacție de vânzare și nu prin utilizarea sa continuă.
În acest caz, activul trebuie să fie disponibil pentru vânzare imediată așa cum se prezintă la momentul respectiv, făcând obiectul doar a termenilor uzuali în cazul vânzărilor de astfel de active, iar vânzarea lui trebuie să aibă o probabilitate ridicată.
Pentru ca probabilitatea vânzării să fie ridicată, cadrele de conducere de la un nivel adecvat trebuie să fie angajate să aplice un plan de vânzare a activului și trebuie să se fi lansat un program activ de găsire a unui cumpărător și de finalizare a planului.
Grupul evalueze un activ imobilizat clasificat drept deținut în vederea vânzării la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de vânzare.
(h) Imobilizări corporale și necorporale
Imobilizări corporale
Recunoaştere şi evaluare
Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la cost de către Grup. Costul unui element de imobilizări corporale este format din preţul de cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură comercială la care se adaugă orice cost care poate fi atribuit direct aducerii activului în locaţia şi în condiţiile necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de management, cum ar fi spre exemplu: cheltuielile cu angajaţii care rezultă direct din construcţia sau achiziţionarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi manipulare, costurile de instalare şi asamblare, onorariile profesionale.
Imobilizările corporale sunt clasificate de către Grup în următoarele clase de active de aceeaşi natură şi cu utilizări similare:
o Terenuri;
o Construcţii;
o Terenuri cultivate cu plante productive;
o Echipamente, instalaţii tehnice şi maşini;
o Mijloace de transport;
o Plantații de afini (plante productive) ;
o Alte imobilizări corporale;
o Active reprezentând drepturi de utilizare în cadrul unui contract de leasing.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
102
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(h) Imobilizări corporale și necorporale (continuare)
Evaluarea ulterioară
Terenurile şi construcţiile sunt evidenţiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă la data reevaluării. Determinarea valorii juste și reevaluare se realizează la sfârșitul fiecărui
exercițiu financiar.
Toate celelalte clase de active din cadrul aceste categorii sunt înregistrate la cost minus orice amortizare cumulată și orice pierderedin depreciere cumulată (dacă este cazul).
Terenuri cultivate cu plante productive sunt terenuri pe care sunt plantați arbuști de afini, inclusiv amenajări de terenuri.
În cazul imobiliz ărilor corporale reevaluate (terenuri şi construcții), dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca urmare a reevaluării, creşterea va fi recunoscută în alte elemente ale rezultatului global, ca rezervă din reevaluare. În cazul în care valoarea contabilă este diminuată, această diminuare va fi recunoscută în profit sau pierdere, cu excepţia cazului în care această diminuare se recunoaşte în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care rezerva din reevaluare prezintă sold creditor pentru activul analizat.
Cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se înregistrează de către Grup în situaţia rezultatului global consolidat (în profit sau pierdere) atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care îndeplinesc condițiile de recunoaștere a activelor imobilizate, sunt capitalizate.
Amortizare
Amortizarea este calculată folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
Construcţii
40 ani
Echipamente, instalații și mașini
2-12 ani
Mijloace de transport
4-8 ani
Mobilier şi alte imobilizări corporale
4-12 ani
Plantații de afini
25 ani
Active reprezentând drepturi de utilizare în cadrul unui contract de leasing
Durata contractului de leasing
Terenurile și terenurile cultivate cu plante productive nu sunt supuse amortizării.
Imobilizări necorporale
Fondul comercial este determinat la valoarea cu care suma dintre contravaloarea transferată, valoarea oricăror interese care nu controlează deţinute în entitatea dobândită și valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiei în capitalurile proprii deţinute anterior (dacă este cazul), excede valorile nete de la data achiziţiei ale activelor dobândite și datoriilor asumate identificabile.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
103
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(h) Imobilizări corporale și necorporale (continuare)
Dacă valorile nete de la data achiziţiei ale activelor dobândite și datoriilor asumate identificabile depășesc suma dintre contravaloarea transferată, valoarea oricăror interese care nu controlează deţinute în entitatea dobândită și valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiei în capitalurile proprii deţinute anterior (dacă este cazul), excesul este recunoscut imediat în profit sau pierdere, ca un câștig recunoscut dintr-o cumpărare în condiţii avantajoase (“ bargain purchase gain” ).
Atunci c ând contravaloarea transferată de Grup include un angajament cu contravaloare contingentă, contravaloare contingentă este evaluată la valoarea justă la data achiziției și inclusă ca parte a contravalorii transferate într-o combinare de întreprinderi.
Fondul comercial nu este amortizat, ci este testat cel puțin anual pentru depreciere.
Celelalte imobilizările necorporale care îndeplinesc criteriile de recunoaștere conform IFRS sunt înregistrate la cost, mai puțin amortizarea cumulată. Amortizarea imobilizărilor necorporale este înregistrată în profit sau pierdere, pe baza metodei liniare, pe o perioadă estimată de maxim 3 ani, cu excepția mărcilor, pentru care durata de amortizare este de maxim 10 ani.
Metodele de amortizare, duratele utile de viaţă estimate, precum şi valorile reziduale sunt revizuite de către conducerea Grupului la fiecare dată de raportare.
Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale și necorporale
Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt scoase din evidență împreună cu amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operaţiune sunt incluse în profit sau pierdere în perioada curentă.
Rezerva din reevaluare pentru imobilizări corporale reevaluate (terenurile şi construcțiile) inclusă în capitalurile proprii este transferată direct în rezultatul reportat atunci când activul este cedat sau casat.
(i)
Deprecierea activelor altele decât cele financiare
Valoarea contabilă a activelor Grupului care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate și a stocurilor, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existenţa indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.
Fondul comercial este testat pentru depreciere cel puțin anual.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unităţii generatoare de numerar depăşeşte valoarea recuperabilă a activului sau a unităţii generatoare de numerar respectiv(ă). O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează intrări de numerar şi care în mod independent faţă de alte active şi alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
104
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(i) Deprecierea activelor altele decât cele financiare (continuare)
Pentru scopul testului de depreciere, fondul comercial este alocat fiecărei unități generatoare de numerar a Grupului (sau grupurilor de unități generatoare de numerar), cu excepția beneficiilor din sinergii rezultate din combinarea de întreprinderi. Unitățile generatoare de numerar cărora le-au fost alocate fondul comercial sunt testate pentru depreciere anual sau cu o frecvență mai mare în cazul în care există indicii de depreciere pentru unitatea respectivă.
Dacă valoarea recuperabilă a unităţii generatoare de numerar este mai mică decât valoarea ei contabilă, pierderea din depreciere este alocată pentru a reduce valoarea contabilă a oricărui fond comercial alocat unităţii respective, și apoi, oricăror alte active ale unităţii, în mod proporţional, pe baza ponderii valorii contabile a fiecărui activ din unitatăea respectivă.
O pierdere din depreciere recunoscută pentru fondul comercial nu este reversată în perioadele următoare.
Pierderile din depreciere se recunosc în situația rezultatului global consolidat, în profit sau pierdere.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare şi valoarea sa justă, mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice activului respectiv. Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o modificare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare şi depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
(j) Capital social
Acţiunile ordinare sunt recunoscute în capitalul social.
(k) Acțiuni proprii
Grupul recunoaște acțiunile proprii (răscumpărările de acțiuni proprii) la data tranzacției, ca o diminuare a capitalurilor proprii. Acțiunile proprii sunt înregistrare la valoarea de achiziție, iar comisioanele de brokeraj și alte costuri direct legate de achiziție sunt înregistrate direct în capitalurile proprii, într-un cont distinct
, în Alte elemente de capitaluri proprii.
Pentru detalii privind scopul programelor de răscumpărare, a se vedea nota 36 (e).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
105
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(k) Acțiuni proprii (continuare)
Anularea acțiunilor proprii se efectuează în conformitate cu aprobarea acționarilor, după îndeplinirea tuturor cerințelor legale. La anulare, soldul acțiunilor proprii este compensat cu capitalul social și rezultatul reportat.
Anularea acțiunilor proprii poate genera câștiguri sau pierderi, în funcție de valoarea de achiziție a acțiunilor proprii raportată la valoarea nominală a acestora. Câștigurile sau pierderile din anularea acțiunilor proprii sunt recunoscute direct în capitalurile proprii, într- un cont distinct.
(l) Interesele care nu controlează
Interesele care nu controlează reprezintă partea din profit sau pierdere și din activele nete, nedeținute, direct sau indirect, de către Grup, și sunt prezentate în situația rezultatului global consolidat și în cadrul capitalurilor proprii în situația poziției financiare consolidate, separat de capitalul acționarilor societății-mamă.
Modificările deținerilor în filiale, care nu rezultă în pierderea controlului sunt contabilizate ca tranzacții între acționari, în capacitatea lor de acționari.
(m) Dividende de distribuit
Dividendele sunt tratate ca o distribuire a rezultatului în perioada în care au fost declarate şi aprobate de către Adunarea Generală a Acţionarilor.
Dividendele declarate înaintea datei de raportare sunt înregistrate ca obligații la data raportării.
(n) Dividende prescrise
Drepturile de a cere dividendele neridicate de către acționari în termen de 3 ani de la data declarării se prescriu conform legii.
La data prescrierii, Grupul înregistrează valoarea acestora în capitalurile proprii, într-un cont distinct în cadrul rezultatului reportat.
(o) Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
Provizioanele sunt recunoscute în situaţia poziţiei financiare atunci când pentru Grup se naşte o obligaţie legată de un eveniment trecut şi este probabil ca în viitor să fie necesară consumarea unor resurse economice care să stingă această obligaţie şi se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligaţiei. Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice datoriei respective.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
106
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(p) Venituri din contractele cu clienții
Grupul recunoaște veniturile din contractele cu clienții atunci când (sau pe măsură ce) acesta îndeplinește o obligație de executare prin transferul unui bun sau al unui serviciu promis (adică un activ) către un client. Un activ este transferat atunci când (sau pe măsură ce) clientul obține controlul asupra acelui activ.
Pentru fiecare obligație de executare identificată, Grupul determină la începutul contractului dacă va îndeplini obligația de executare în timp sau dacă o va îndeplini la un moment specific. Dacă Grupul nu îndeplinește o obligație de executare în timp, obligația de executare este îndeplinită la un moment specific.
Grupul a analizat principalele tipuri de venituri aplicand metoda celor 5 pași din cadrul IFRS 15:
Pasul 1: Identificarea contractelor cu clienții;
Pasul 2: Identificarea obligațiilor rezultate din aceste contracte;
Pasul 3: Determinarea prețului tranzacției;
Pasul 4: Alocarea prețului tranzacției la obligațiile de îndeplinit;
Pasul 5: Recunoașterea veniturilor la finalizarea/ pe măsura îndeplinirii obligațiilor contractuale.
În tabelul de mai jos sunt furnizate informații despre natura și plasarea în timp a obligației de executare, incluzând termenii de plată semnificativi pentru principalele categorii de venituri din contractele cu clienții:
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
107
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(p) Venituri din contractele cu clienții (continuare)
Tipul produsului / serviciului
Natura și plasarea în timp a obligației de executare, incluzând termenii de plată semnificativi
Politicile contabile de recunoaştere a veniturilor
Mașini și utilaje agricole (produse sau distribuite)
Clientul obține controlul asupra produsului (după plata avansului) la data acceptării acestuia (reprezentand data la care clientul obține capacitatea de a stabili utilizarea produselor și obtine toate beneficiile de pe urma acestora).
Grupul recunoaste o creanță, deoarece acestea reprezintă momentul în care dreptul la contraprestație devine necondiționat.
În general, clientul direct (sau distribuitorul) plătește un avans de 10-15%, plata diferenței facându-se în rate (pe o perioadă de sub 1 an). Termenele de plata sunt in general de 90-180 de zile de la data emiterii facturii.
Obligația de executare este îndeplinită la un moment specific.
Reducerile comerciale acordate clienților se bazează pe îndeplinirea de către aceștia a anumitor valori de vânzare anuale.
Retururile nu sunt acceptate de regula decât în cazuri exceptionale și presupun schimbarea unui produs achiziționat de catre client, cu altul.
Venitul este recunoscut la data expedierii către client sau la data acceptării produsului de către client prin semnarea procesului verbal de custodie (în cazul în care produsul rămâne în custodia Grupului).
Venitul cuprinde suma facturată pentru vânzarea produselor, excluzând TVA), din care se scad reducerile comerciale acordate clienților.
Grupul aplica exceptarea practică din IFRS 15 paragraful 63 pe baza căruia nu ajustează prețul tranzacțiilor cu o componenta financiară.
Ca o solutie practică, dacă Grupul încasează avansuri pe termen scurt de la clienți, sau pentru veniturile recunoscute, acesta nu ajustează sumele încasate sau veniturile pentru efectele unei componente de finantare semnificative, dat fiind faptul că, la începerea contractului preconizează că perioada scursă de la transferul bunurilor până la încasare va fi de sub 1 an.
Reducerile comerciale acordate clienților (inclusiv cheltuielile cu provizioanele aferente acestora) sunt deduse din veniturile din vânzarea produselor.
Dezvoltări imobiliare (apartamente, inclusiv locuri de parcare)
Clientul obține controlul asupra apartamentului la data semnării contractului de vânzare-cumpărare în formă autentică și a procesului verbal de recepție (dată la care se emite factura finală), după plata integrală a valorii activului.
Anterior, clientul plătește un avans, în general de 5%, în baza promisiunii de vânzare, semnată în formă autentică.
Obligația de executare este îndeplinită la un moment specific.
Venitul este recunoscut la data semnării contractului de vânzare-cumpărare în formă autentică și a procesului verbal de recepție (data facturii finale), după plata integrală a valorii activului.
Comisioanele agenției pentru vânzarea apartamentelor sunt deduse din veniturile din vânzarea acestora.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
108
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(p) Venituri din contractele cu clienții (continuare)
Tipul produsului / serviciului
Natura și plasarea în timp a obligației de executare, incluzând termenii de plată semnificativi
Politicile contabile de recunoaştere a veniturilor
Produse agricole (afine)
Clienții obțin controlul asupra produselor la data primirii produselor și acceptării acestora prin semnarea notei de recepție. Facturarea are loc după semnarea notei de recepție de către client.
Facturile se plătesc în termen de 7 -30 zile (pentru vânzările interne) și în 30 zile (pentru vânzările în afara țării), de la data primirii lor de către client.
Obligația de executare este îndeplinită la un moment specific.
Venitul este recunoscut la data primirii produselor și acceptării acestora de către client prin semnarea notei de recepție.
Reducerile comerciale acordate clienților sunt deduse din veniturile din vânzarea produselor.
Venituri din prestarea serviciilor
Serviciile prestate de Grup au în general legătură cu produsele furnizate (de exemplu servicii de reparații ale mașinilor agricole după expirarea perioadei de garanție).
Facturile pentru servicii sunt emise la data finalizării furnizării serviciilor (perioada de prestare a serviciilor este scurtă, maxim 20 de zile) .
Facturile se plătesc în general, în maxim 30 de zile de la data primirii lor de către client.
Obligația de executare este îndeplinită în timp (într-o perioadă scurtă de timp).
Venitul este recunoscut în perioada în care serviciul este prestat.
(q) Venituri din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile
Veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile (reprezentând costurile îndatorării) sunt recunoscute în situaţia rezultatului global consolidat (în profit sau pierdere) prin metoda dobânzii efective. Rata dobânzii efective reprezintă rata care actualizează exact plăţile sau încasările viitoare estimate în numerar pe durata de viaţă preconizată a activului sau datoriei financiare la valoarea contabilă brută a activului financiar sau la costul amortizat al datoriei financiare.
(r) Venituri din dividende
Veniturile din dividende sunt recunoscute în profit sau pierdere la data la care este stabilit dreptul de a primi aceste venituri.
Grupul înregistrează veniturile din dividende la valoarea brută ce include impozitul pe dividende, care este recunoscut ca şi cheltuială curentă cu impozitul pe profit. Calculul efectiv se realizează conform prevederilor fiscale în vigoare la data calculului.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
109
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(s) Venituri din chirii
Grupul, în calitate de locator, trebuie să clasifice fiecare dintre contractele sale de leasing fie ca leasing operaţional, fie ca leasing financiar. Un contract de leasing este clasificat drept leasing operaţional dacă nu transferă în esență toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra unui activ-suport.
Veniturile din chirii sunt generate de investiţiile imobiliare închiriate de Grup sub forma contractelor de leasing operaţional şi sunt recunoscute în profit sau pierdere pe o bază liniară, pe toată perioada contractului.
Grupul, în calitate de locator, nu are contracte de leasing clasificate ca leasing financiar.
(t) Beneficiile administratorilor, directorilor și angajaţilor
Beneficii pe termen scurt
Beneficiile pe termen scurt ale administratorilor, directorilor și angajaţilor includ în principal indemnizațiile /salariile și premiile, dar și participarea la planul de beneficii în numerar (a se vedea, mai jos sectiunea “ Participarea la planul de beneficii a administratorilor, directorilor și angajaţilor Societ ății , în numerar și sub forma instrumentelor de capitaluri proprii ” ). Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor sunt recunoscute ca şi cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Se recunoaşte o datorie pentru sumele ce se aşteaptă a fi plătite cu titlul de prime în numerar pe termen scurt în condiţiile în care Grupul are la data raportării o obligaţie legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor prestate anterior de către administratori, directori și angajaţi şi dacă obligaţia respectivă poate fi estimată în mod credibil.
Componenta fixă (indemnizații) și variabilă (premii și participarea la planul de beneficii) a remunerației administratorilor și directorilor Societății sunt stabilite prin prevederile Articolul 7 alin. (11) al Actului constitutiv și ale Politicii de remunerare a conducătorilor Societății, aprobată de Adunarea generală ordinară a acționarilor, fiind prevăzute în contractele de administrare și de management .
Componenta fixă (salarii) și variabilă (premii și participarea la planul de beneficii) a remunerației angajaților Societății sunt stabilite prin contractele individuale de muncă și contractul colectiv de muncă.
Planuri de contribuţii determinate
Grupul efectuează plăţi în numele administratorilor, directorilor și angajaţilor către sistemul de pensii al statului român, asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale.
Toţi administratorii, directorii și angajaţii Grupului sunt membri şi, de asemenea, au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al statului român (un plan de contribuţii determinate al statului).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
110
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(t) Beneficiile administratorilor, directorilor și angajaţilor (continuare)
Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în profit sau pierdere în perioada pentru care sunt efectuate. Grupul nu are alte obligaţii suplimentare.
Grupul nu este angajat în nici un sistem de pensii independent şi, în consecinţă, nu are nici un fel de alte obligaţii în acest sens. Grupul nu este angajat în nici un alt sistem de beneficii post pensionare. Grupul nu are obligaţia de a presta servicii ulterioare foştilor sau actualilor administratori, directori și salariaţi.
Participarea la planul de beneficii a administratorilor, directorilor și angajaţilor Societ ății , în numerar și sub forma instrumentelor de capitaluri proprii
Administratorii și directorii Societății participa la planul de beneficii (parte a componentei variabile a remunerației), plătit inclusiv sub formă de acțiuni sau opțiuni de a achiziționa acțiuni ale Societății, în cuantum de 5% din profitul net realizat și din câștigul net din tranzacții reflectat în rezultatul reportat al Societății, înainte de constituirea fondului de participare la planul de beneficii.
Nivelul efectiv al participării la planul de beneficii se stabilește de către Consiliul de administrație, după aprobarea
situațiilor financiare anuale ale Societății în Adunarea generală a acționarilor, în baza rezultatului evaluării îndeplinirii următoarelor obiective de performanță:
• realizarea unui rezultat net pozitiv, indicator compus din profitul net realizat și din câștigul net din tranzacții reflectat în rezultatul reportat;
• rezultatul evaluării anuale a adecvării structurii de conducere, conform criteriilor și procedurii stabilite de Regulamentul ASF nr. 1/2019 privind evaluarea şi aprobarea membrilor structurii de conducere şi a persoanelor care deţin funcţii-cheie în cadrul entităţilor reglementate de Autoritatea de Supraveghere Financiară, respectiv “adecvat”.
Fondul de participare al salariaților Societății la planul de beneficii este în cuantum de cel mult 5% din profitul net realizat și din câștigul net din tranzacții reflectat în rezultatul reportat al Societății, înainte de constituirea fondului de participare la planul de beneficii, plătit inclusiv sub formă de acțiuni sau opțiuni de achiziționa acțiuni ale Societății, cu aprobarea Consiliului de administrație, sub rezerva aprobării de către Adunarea Generală a Acționarilor a situațiilor financiare anuale. Valoare totală a remunerării individuale a fiecărui salariat se situează în intervalul 0-9 salarii brute lunare.
La nominalizarea salariaților și stabilirea nivelurilor individuale în cadrul planului de beneficii se au în vedere următoarele:
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
111
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(t) Beneficiile administratorilor, directorilor și angajaţilor (continuare)
o realizarea de către Societate a unui rezultat net pozitiv (indicator compus din profitul net realizat și din câștigul net din tranzacții reflectat în rezultatul reportat),
o rezultatele evaluării anuale a criteriilor de performanță profesională aplicabile salariaților, conform regulamentului intern și procedurii interne specifice;
o planul de beneficii se acordă doar salariaților care au lucrat efectiv în Societate în anul pentru care se acorda planul de beneficii, proporțional cu perioada lucrată în cursul anului respectiv;
o Nu vor participa la planul de beneficii salariații ale căror contracte de muncă au încetat din motive imputabile lor și salariații care au generat direct sau indirect pierderi Societății (materiale, de imagine).
Planul de beneficii se poate acorda anual, în numerar și/sau în acțiuni. Structura acestei remunerații variabile acordate administratorilor, directorilor și salariaților Societății (Beneficiari) este următoarea: cel puțin 51% se acordă sub formă de acțiuni ale Societății, prin derularea unui plan de tipul Stock Option Plan (SOP), având ca sursă acțiunile răscumpărate de către Societate, și cel mult 49% se acordă în numerar. În acest cadru, Beneficiarii pot opta în ceea ce privește procentul remunerației variabile acordate sub formă de acțiuni, până la 100%.
În ceea ce privește participarea la planul de beneficii în numerar, aceasta se plătește în cursul anului următor celui în care serviciile au fost prestate, în urma aprobării Consiliului de administrație, după aprobarea situațiilor financiare anuale ale Societății în Adunarea generală a acționarilor.
În ceea ce privește participarea la planul de beneficii sub formă de acțiuni ale Societății, Beneficiarii își pot exercita dreptul/opțiunea numai după îndeplinirea termenului de 12 luni de la data semnării de către fiecare beneficiar a acordului acestuia cu Societatea, dar nu mai mult de 15 luni de la această dată. Semnarea acordului beneficiarilor cu Societatea, care are loc după aprobarea de către Consiliul de administrație a planului SOP (ulterior aprobării situațiilor financiare de către Adunarea Generală a acționarilor), iar în acest acord se stabilește și numărul de acțiuni acordate fiecărui Beneficiar.
În consecință, atribuirea efectivă a planului de beneficii sub formă de acțiuni are loc la mai mult de 12 luni după încheierea anului în care serviciile au fost prestate.
Pentru
participarea la planul de beneficii a administratorilor, directorilor și angajaților, Societatea recunoaşte o cheltuială în perioada în care serviciile au fost prestate (perioada la care se referă planul de beneficii), în corespondență cu: o datorie, pentru partea acordată în numerar, respectiv în corespondență cu o creștere a capitalurilor proprii (Beneficii acordate angajatilor sub forma de instrumente de capitaluri proprii), pentru partea acordată în acțiuni în cadrul programelor SOP.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
112
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(u) Câştiguri şi pierderi din diferenţe de curs valutar
Tranzacţiile în valută se înregistrează în moneda funcţională (Leu), prin convertirea sumei în valută la cursul de schimb oficial comunicat de Banca Naţională a României valabil la data tranzacţiei.
La data raportării, elementele monetare exprimate în valută sunt convertite utilizându-se cursul de schimb oficial de închidere.
Diferenţele de curs care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite faţă de cele la care au fost convertite la recunoaşterea iniţială (pe parcursul perioadei) sau în situaţiile financiare anuale anterioare sunt recunoscute ca și câştig sau pierdere în profit sau pierdere în perioada în care apar.
(v) Impozitul pe profit
Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul pe profit curent include impozitul pe veniturile din dividendele recunoscute la valoare brută.
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global dacă impozitul este aferent altor elemente ale rezultatului global.
Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului fiscal realizat în perioada curentă (inclusiv câștigului realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI, recunoscut direct în rezultatul reportat), determinat în baza procentelor aplicate la data raportării şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.
Pentru perioada încheiată la 31 decembrie 2022, rata impozitului pe profit a fost de 16% (31 decembrie 2021: 16%).
Rata de impozitare aferentă veniturilor din dividende a fost de 5% sau 0% (2022: 5% sau 0%). Scutirea de impozit pe dividende se aplică în cazul în care procentul de deținere al Grupului a fost mai mare de 10% din capitalul social al companiei care a distribuit dividende, pentru o perioadă neîntreruptă de cel puțin un an anterior distibuirii.
Impozitul amânat este determinat pentru acele diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora, folosită pentru raportare în situaţiile financiare consolidate.
Impozitul amânat nu se recunoaşte pentru următoarele diferenţe temporare: recunoaşterea iniţială a fondului comercial, recunoaşterea iniţială a activelor şi datoriilor provenite din tranzacţii care nu sunt combinaţii de întreprinderi şi care nu afectează nici profitul contabil nici pe cel fiscal şi diferenţe provenind din investiţii în filiale, cu condiţia ca acestea să nu fie reluate în viitorul apropiat.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
113
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(v) Impozitul pe profit (continuare)
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se aşteaptă să fie aplicabile diferenţelor temporare la reluarea acestora, în baza legislaţiei în vigoare la data raportării. Creanţele şi datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile şi creanţele curente cu impozitul şi dacă acestea sunt aferente impozitului colectat de aceeaşi autoritate fiscală pentru aceeaşi entitate supusă taxării sau pentru autorităţi fiscale diferite, dar care doresc să realizeze decontarea creanţelor şi datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele şi datoriile aferente vor fi realizate simultan.
Creanţa privind impozitul amânat este recunoscută numai în măsura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanţa este revizuită la încheierea fiecărui exerciţiu financiar şi este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Impozitele adiţionale care apar din distribuirea de dividende (dacă este cazul) sunt recunoscute la aceeaşi dată cu obligaţia de plată a dividendelor.
(w) Datoriile și activele contingente
Datoriile, respectiv activele contingente sunt obligații, respectiv active potenţiale apărute ca urmare a unor evenimente anterioare și a căror existenţă va fi confirmată sau nu de apariţia unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt în totalitate controlate de Grup. Evaluarea datoriilor și activelor contingente implică, în mod inerent, utilizarea de raţionamente și estimări cu privire la rezultatul unor evenimente viitoare.
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare. Ele sunt prezentate în note, cu excepția cazurilor în care posibilitatea unei ieșiri de beneficii economice este redusă. Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, dar sunt prezentate când o intrare de beneficii este probabilă.
(x) Câștigul pe acţiune și rezultatul pe acțiune
Grupul prezintă câștigul pe acţiune de bază şi diluat pentru acţiunile ordinare. Câștigul pe acţiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai Societății la numărul mediu ponderat de acţiuni ordinare în circulaţie aferente perioadei de raportare.
Câștigul pe acţiune diluat se determină prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari şi a numărului mediu ponderat de acţiuni ordinare cu efectele de diluare generate de acţiunile ordinare potenţiale.
Rezultatul pe acţiune de bază și diluat (incluzând câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI)
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
114
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(x) Câștigul pe acţiune și rezultatul pe acțiune (continuare)
Grupul
prezintă în situatiile financiare, alături de Câștigul pe acțiune de bază și diluat, o metodă alternativă de măsurare a performanței (neprevăzută de IFRS), Rezultatul pe acţiune de bază și diluat, incluzând nu numai profitul net al perioadei, ci și câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI (prezentat în Situația consolidată a modificărilor capitalurilor proprii, pe linia “Câştig net, transferat în rezultatul reportat, aferent vânzării instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI” ), întrucât alături de profitul net, câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI este considerat un indicator al performanței Grupului și reprezintă o potențială sursă pentru distribuirea de dividende către acționari, nefiind totuși reflectat situația rezultatului global al perioadei.
Reconciliere
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Profitul net atribuibil acţionarilor Societatii
101.767.756
51.422.793
Câștig reflectat în rezultatul reportat atribuibil acţionarilor (din vânzarea activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)
36.312.289
102.239.049
Rezultatul net (incluzand Câștigul realizat din vanzarea activelor financiare FVTOCI)
138.080.045
153.661.842
Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulație
947.657.151
972.033.967
Rezultatul pe acţiune de bază (incluzand Câștigul realizat din vanzarea activelor financiare FVTOCI)
0,1457
0,1581
Dividendele sunt tratate ca o distribuire a profitului/rezultatului în perioada în care au fost declarate şi aprobate de către Adunarea generală a acţionarilor. Profitul/Rezultatul disponibil pentru repartizare este profitul/rezultatul anului înregistrat în situaţiile financiare individuale ale Societății întocmite în conformitate cu IFRS.
(y) Contracte de leasing în calitate de locatar
Recunoaştere şi evaluare inițială
La data inițierii unui contract, Grupul evaluează dacă acel contract este, sau include un contract de leasing. Un contract este sau conține un contract de leasing dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
115
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(y) Contracte de leasing în calitate de locatar (continuare)
La data începerii derulării, Grupul, în calitate de locatar, recunoaște un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie ce decurge din contractul de leasing.
Determinarea duratei contractului de leasing
Grupul determină durata contractului de leasing ca fiind perioada irevocabilă a unui contract de leasing, împreună cu:
• perioadele acoperite de o opţiune de prelungire a contractului de leasing dacă Grupul are certitudinea rezonabilă că va exercita acea opţiune; și
• perioadele acoperite de o opţiune de reziliere a contractului de leasing dacă Grupul are certitudinea rezonabilă că nu va exercita acea opţiune.
Atunci când evaluează măsura în care are certitudinea rezonabilă că va exercita o opţiune de prelungire a unui contract de leasing sau că nu va exercita o opţiune de reziliere a unui contract de leasing, Grupul are în vedere intențiile sale și toţi factorii și toate circumstanţele relevante care reprezintă un stimulent economic pentru ca Grupul să exercite opţiunea de prelungire a contractului de leasing sau să nu exercite opţiunea de reziliere a contractului de leasing. Principalii factori relevanți analizați sunt: termenii și condiţiile contractuale pentru perioadele opţionale comparate cu ratele de pe piaţă, modernizările semnificative ale activului în sistem de leasing, costurile legate de rezilierea contractului de leasing.
Evaluarea iniţială a activului aferent dreptului de utilizare
La data începerii derulării, Grupul evaluează la cost activul aferent dreptului de utilizare. Costul conține valoarea inițială a datoriei de leasing (așa cum este descris în paragraful de mai jos), orice plăți de leasing efectuate la sau înainte de data începerii derulării contractului, mai puțin orice stimulente primite și orice costuri directe inițiale suportate de locatar (dacă este cazul).
Evaluarea iniţială a datoriei care decurge din contractul de leasing
La data începerii derulării, Grupul evaluează datoria ce decurge din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt achitate la acea dată. Plățile de leasing sunt actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată imediat. Dacă această rată nu poate fi determinată imediat, Grupul utilizează rata sa marginală de împrumut.
Rata marginală de împrumut a Grupului este rata dobânzii pe care ar trebui să o plătească Grupul pentru a împrumuta pe o perioadă similară, în aceeaşi valută, cu o garanție similară, fondurile necesare pentru a obține un activ cu o valoare similară cu cea a activului aferent dreptului de utilizare, într-un mediu economic similar.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
116
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(y) Contracte de leasing în calitate de locatar (continuare)
Evaluarea ulterioară a activului aferent dreptului de utilizare
După data începerii derulării, Grupul evaluează activul aferent dreptului de utilizare aplicând modelul bazat pe cost, adică evaluează activul aferent dreptului de utilizare la cost, minus orice amortizare cumulată şi orice pierderi din depreciere cumulate.
Evaluarea ulterioară a datoriei care decurge din contractul de leasing
După data începerii derulării, Grupul evaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin majorarea valorii contabile pentru a reflecta dobânda asociată datoriei care decurge din contractul de leasing și reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate, reflectând, dacă este cazul, orice modificări ale contractului de leasing.
Dobânda aferentă datoriei care decurge din contractul de leasing pentru fiecare perioadă
de-a lungul duratei contractului trebuie să fie valoarea care produce o rată periodică constantă a dobânzii pentru soldul datoriei ce decurge din contractul de leasing.
După data începerii derulării, dobânda aferentă datoriei care decurge din contractul de leasing este reflectată în profit sau pierdere.
Derogari de la recunoaștere
Grupul, în calitate de locatar alege să aplice derogarile permise de IFRS 16:
o contracte de leasing pe termen scurt; și
o contractelor de leasing pentru care activul-suport are o valoare mică.
În consecinta, în cazul contractelor de leasing pe termen scurt și în cazul contractelor de leasing în care activul-suport are o valoare mică, Grupul recunoaște plățile de leasing asociate acestor contracte de leasing ca pe o cheltuială, utilizând o bază liniară pe toată durata contractului de leasing.
(z) Raportarea pe segmente
Un segment este o componentă distinctă a Grupului implicat în activități operaționale generatoare de venituri și cheltuieli (inclusiv venituri și cheltuieli determinate de interacțiunea cu celelalte componente ale Grupului) ale cărei rezultate operaționale sunt revizuite periodic de către persoana responsabilă cu luarea deciziilor în cadrul entității privind resursele ce îi vor fi alocate segmentului și se evaluează performanța acestuia și pentru care sunt disponibile informații financiare.
Criteriile pe baza cărora Grupul determină segmentele de activitate în conformitate cu IFRS 8 „Segmente de activitate” sunt :
• Veniturile segmentului de activitate raportate, inclusiv vânzările către clienți externi și vânzările sau transferurile între segmente, reprezintă 10% sau mai mult din veniturile combinate, interne și externe, ale tuturor segmentelor de activitate;
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
117
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(z) Raportarea pe segmente (continuare)
• Valoarea absolută a profitului sau pierderii segmentului de activitate raportate este 10% sau mai mult din cea mai mare valoare, în valoare absolută, dintre (i) profitul combinat raportat pentru toate segmentele de activitate care nu au raportat o pierdere și (ii) pierderea combinată raportată din toate segmentele de activitate care au raportat o pierdere;
• Activele segmentului de activitate reprezintă 10% sau mai mult din activele combinate ale tuturor segmentelor de activitate;
• Dacă conducerea consideră că un segment de activitate identificat ca segment raportabil în perioada imediat precedentă își menține importanța, informațiile despre acest segment vor fi raportate separat în perioada curentă, indiferent dacă nu mai satisfac criteriile de raportare.
Grupul își desfășoară activitatea în principal în urmatoarele arii : servicii de investiții financiare, fabricarea și distribuția de mașini și utilaje agricole, dezvoltarea imobiliară, cultivarea arbuștilor fructiferi (afini), închirierea și vânzarea bunurilor imobiliare proprii, și consultanță pentru afaceri și management. Raportarea de informaţii pe segmente se prezintă în funcţie de activităţile Grupului şi ale societatii mama. Tranzacţiile între segmentele de activitate sunt efectuate la condiţiile normale de piaţă.
Activele şi datoriile pe segmente includ atât elemente direct atribuibile respectivelor segmente, cât şi elemente care pot fi alocate folosind o bază rezonabilă.
Grupul este compus din următoarele segmente de activitate:
• Servicii de investiţii financiare
• Fabricarea și distribuția de mașini și utilaje agricole
• Dezvoltare imobiliară (apartamente, inclusiv locuri de parcare)
• Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini)
• Altele: Grupul încorporează în această categorie servicii și produse oferite de companiile din cadrul Grupului în următoarele domenii: închirierea și vânzarea bunurilor imobiliare proprii și consultanță pentru afaceri și management. Deși Grupul monitorizeaza performantele filialelor la nivel individual, anumite segmente de activitate ale caror elemente reprezintă o proporție mai redusă din totalul operațiunilor Grupului au fost grupate în categoria Altele în scopul prezentarii notei de raportare pe segmente.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
118
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(z) Raportarea pe segmente (continuare)
Segmentarea veniturilor, cheltuielilor si a rezultatului
31 decembrie 2022
Grup
Servicii de investiții financiare
Fabricarea și distribuția de mașini si utilaje agricole
Dezvoltare imobiliară (apartamente)
Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini)
Altele
În LEI
Venituri
Venituri brute din dividende
116.092.853
115.706.234
-
-
-
386.619
Venituri din dobanzi
6.262.712
5.554.713
269.813
235.418
15.927
186.841
Alte venituri operaționale
65.334.018
1.241.734
49.078.812
1.496.330
11.507.005
2.010.137
Câştig net/(Pierdere netă) din activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
965.522
2.158.320
8.807
(1.225.539)
-
23.934
Câştig net/(Pierdere netă) din vânzarea activelor nefinanciare
18.708
-
18.727
-
(5.801)
5.782
Câştig net din reevaluarea investiţiilor imobiliare
11.356.717
798.078
440.429
6.585.683
-
3.532.527
Câștig net/(Pierdere netă) din reevaluarea activelor detinute in vederea vanzarii
(14.256)
-
(21.488)
-
-
7.232
Cheltuieli
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare
2.379.256
2.311.649
(191.341)
237.873
(16)
21.091
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare
3.137.296
671
291.425
2.845.613
-
(413)
(Constituiri)/Reluari ale provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli
52.750
117.190
20.560
(85.000)
-
-
Cheltuieli cu salariile și indemnizațiile
(46.968.732)
(28.773.429)
(7.969.292)
(1.660.823)
(6.531.690)
(2.033.498)
Alte cheltuieli operaţionale
(61.293.246)
(10.374.145)
(39.714.625)
(4.737.677)
(5.337.985)
(1.128.814)
Profit / Pierdere operational(ă)
97.323.598
88.741.015
2.231.827
3.691.878
(352.560)
3.011.438
Cheltuieli de finanţare
(913.791)
(31.640)
(58.537)
(134.153)
(687.678)
(1.783)
Cota-parte din pierderea aferent ă entităților asociate
16.074.052
16.074.052
-
-
-
-
Profit / (Pierdere) inainte de impozitare
112.483.859
104.783.427
2.173.290
3.557.725
(1.040.238)
3.009.655
Impozitul pe profit
(10.222.009)
(8.863.072)
(195.684)
(345.712)
-
(817.541)
Profit / (Pierdere) net(ă) al exercițiului financiar
102.261.850
95.920.355
1.977.606
3.212.013
(1.040.238)
2.192.114
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
119
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(z) Raportarea pe segmente (continuare)
Segmentarea veniturilor, cheltuielilor si a rezultatului (continuare)
31 decembrie 2021
Grup
Servicii de investiții financiare
Fabricarea și distirbuția de mașini si utilaje agricole
Dezvoltare imobiliară (apartamente)
Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini)
Altele
În LEI
Venituri
Venituri brute din dividende
53.882.260
53.658.436
-
-
-
223.824
Venituri din dobanzi
4.083.169
3.912.081
87.055
16.604
266
67.163
Alte venituri operaționale
49.677.845
660.901
36.622.644
2.244.068
8.475.511
1.674.721
Câştig net/(Pierdere netă) din activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
29.873.859
30.522.057
4.784
5.061.440
-
(5.714.422)
Câştig net/(Pierdere netă) din vânzarea activelor nefinanciare
658.126
-
-
(21.057)
-
679.183
Câştig net din reevaluarea investiţiilor imobiliare
859.634
143.329
(28.803)
(1.854.081)
-
2.599.189
Câștig net din reevaluarea activelor detinute in vederea vanzarii
869.256
-
38.397
819.438
-
11.421
Cheltuieli
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare
6.084.408
4.019.386
2.060.500
(17.031)
185
21.368
(Pierderi)/Reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare
(38.871)
(28.989)
208.174
(218.055)
-
(1)
(Constituiri)/Reluari ale provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli
(2.811.413)
(1.620.399)
273.986
(1.465.000)
-
-
Cheltuieli cu salariile și indemnizațiile
(44.025.145)
(29.426.547)
(6.387.799)
(1.810.261)
(4.820.090)
(1.580.448)
Alte cheltuieli operaţionale
(48.419.804)
(9.578.579)
(30.418.579)
(2.102.290)
(5.119.995)
(1.200.361)
Profit / (Pierdere) operational(ă)
50.693.324
52.261.676
2.460.359
653.775
(1.464.123)
(3.218.363)
Cheltuieli de finanţare
(484.146)
(34.350)
(54.029)
(18.728)
(377.039)
-
Cota-parte din pierderea aferent ă entităților asociate
3.773.278
3.773.278
-
-
-
-
Profit / (Pierdere) inainte de impozitare
53.982.456
56.000.604
2.406.330
635.047
(1.841.162)
(3.218.363)
Impozitul pe profit
(2.064.406)
(1.920.757)
(660.034)
419.028
-
97.357
Profit / (Pierdere) net(ă) al exercițiului financiar
51.918.050
54.079.847
1.746.296
1.054.075
(1.841.162)
(3.121.006)
Politicile contabile privind raportarea pe segmente sunt politicile Grupului descrise in nota 4.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
120
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(z) Raportarea pe segmente (continuare)
Segmentarea activelor și datoriilor
31 decembrie 2022
Grup
Servicii de investiții financiare
Fabricarea și distirbuția de mașini si utilaje agricole
Dezvoltare imobiliară (apartamente)
Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini )
Altele
În LEI
Activ
Numerar şi conturi curente
7.838.826
788.781
5.421.333
468.341
578.041
582.330
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
104.971.764
-
5.738.084
6.332.909
3.588.112
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
-
5.105.187
-
-
1.036.099
Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
279.782.253
278.762.217
275.441
-
-
744.595
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.667.551.362
-
-
-
5.982.257
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
55.371.088
55.371.088
-
-
-
-
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
3.982.047
-
-
-
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
47.661
-
-
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
9.758.388
8.976.565
471.169
525.256
152.810
Stocuri
28.734.899
112.200
26.665.751
484.126
1.470.938
1.884
Alte active
2.176.788
374.744
154.736
496.574
1.009.318
141.416
Active imobilizate de ṭ inute ȋ n vederea vânz ǎ rii
3.540.657
-
362.419
-
-
3.178.238
Investiţii imobiliare
135.229.675
4.284.448
898.905
71.077.620
-
58.968.702
Imobilizari corporale
65.345.532
9.282.127
18.556.350
491.733
34.876.565
2.138.757
Active reprezentând drepturi de utilizare a activelor suport în contracte de leasing
9.276.583
1.071.147
1.637.959
5.708.710
783.615
75.152
Fond comercial
4.339.505
-
-
-
4.339.505
-
Imobilizari necorporale
1.165.704
412.375
103.032
1.341
645.878
3.078
Total activ
2.417.021.180
2.136.770.349
68.157.678
84.937.698
50.562.025
76.593.430
Datorii
Împrumuturi
11.818.565
-
421.077
-
11.397.488
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
1.035.643
1.585.877
5.746.535
666.393
74.929
Dividende de plată
43.029.452
42.633.808
285.409
-
-
110.235
Datorii privind impozitul pe profit curent
5.370.896
5.370.896
-
-
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
1.395.595
8.004.600
811.455
751.118
401.142
Alte datorii
7.910.679
4.155.000
2.469.615
524.331
268.551
493.182
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
3.842.888
1.632.553
60.335
2.150.000
-
-
Datorii privind impozitul pe profit amânat
97.526.193
89.669.402
1.837.449
2.610.884
-
3.408.458
Total datorii
189.971.960
145.892.897
14.664.362
11.843.205
13.083.550
4.487.946
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
121
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(z) Raportarea pe segmente (continuare)
Segmentarea activelor și datoriilor (continuare)
31 decembrie 2021
Grup
Servicii de investiții financiare
Fabricarea și distirbuția de mașini si utilaje agricole
Dezvoltare imobiliară (apartamente)
Cultivarea arbuștilor fructiferi (afini)
Altele
În LEI
Activ
Numerar şi conturi curente
14.039.475
267.382
12.829.162
229.338
6.209
707.384
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
157.466.638
-
8.325.043
3.463.430
5.141.829
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
-
5.020.377
-
-
1.661.662
Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
325.937.896
324.950.601
266.635
-
-
720.660
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
1.760.478.278
-
-
-
10.403.256
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
42.850.061
42.850.061
-
-
-
-
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
3.982.215
-
-
-
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
16.689.194
-
-
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
5.257.211
4.359.757
669.811
3.555
336.178
Stocuri
22.853.276
111.726
20.185.315
1.491.623
1.062.218
2.394
Alte active
3.445.715
1.459.681
269.658
502.190
1.117.225
96.961
Active imobilizate de ṭ inute ȋ n vederea vânz ǎ rii
24.087.236
-
383.907
23.643.083
-
60.246
Investiţii imobiliare
99.831.062
4.247.186
458.477
39.185.419
-
55.939.980
Imobilizari corporale
54.070.369
8.308.912
16.622.538
324.369
27.101.889
1.712.661
Active reprezentând drepturi de utilizare a activelor suport în contracte de leasing
8.642.261
922.692
1.295.524
6.346.594
77.451
-
Fond comercial
4.339.505
-
-
-
4.339.505
-
Imobilizari necorporale
960.584
360.960
42.959
1.316
551.024
4.325
Total activ
2.584.315.874
2.327.352.737
61.734.309
80.718.786
37.722.506
76.787.536
Datorii
Împrumuturi
8.307.026
-
718.484
-
7.588.542
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
873.212
1.252.583
6.326.074
73.562
-
Dividende de plată
34.488.962
34.036.742
311.795
-
-
140.425
Datorii privind impozitul pe profit curent
167.079
-
-
-
-
167.079
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
1.125.603
5.997.631
1.298.197
272.914
363.313
Alte datorii
5.824.211
3.409.992
1.441.894
435.731
304.959
231.635
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
4.253.881
1.749.743
439.138
2.065.000
-
-
Datorii privind impozitul pe profit amânat
131.632.941
125.338.378
1.410.070
2.265.172
-
2.619.321
Total datorii
202.257.189
166.533.670
11.571.595
12.390.174
8.239.977
3.521.773
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
122
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(aa) Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în anul curent
Următoarele amendamente ale standardelor existente emise de Consiliul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - ”IASB”) şi adoptate de Uniunea Europeană („UE”) sunt în vigoare pentru perioada de raportare curentă:
• Amendamente la IFRS 3 “Combinări de întreprinderi” – Definiția cadrului conceptual cu amendamente la IFRS 3, adoptate de UE în 28 iunie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
• Amendamente la IAS 37 “Provizioane, datorii contingente și active contingente” Contracte Oneroase – Costul cu executarea contractului, adoptate de UE în 28 iunie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
• Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale”: Imobilizări corporale – Încasări înainte de utilizarea preconizată (aplicabile pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2022 sau ulterior acestei date. Este permisă aplicarea anterior acestei date);
• Amendamente la diverse standarde ca urmare a „Îmbunătățirilor aduse IFRS (ciclul 2018-2020)” care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări- adoptate de UE în 28 iunie 2021.
Amendamentele la standardele IFRS 1, IFRS 9 și IAS 41 sunt aplicabile pentru
perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022 Amendamentele la standardul IFRS 16 se referă doar la exemple ilustrative, deci nu este stabilită o dată de intrare in vigoare;
Grupul consideră că adoptarea acestor amendamente, nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare anuale.
Următoarele standarde și amendamente ale standardelor existente emise de IASB şi adoptate de UE, nu sunt în vigoare la 31 decembrie 2022:
• IFRS 17 “Contracte de asigurare”, incluzând amendamente la IFRS 17 emise de IASB în 25 iunie 2020, adoptate de UE în 19 noiembrie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
• Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare”: Informații comparative, adoptate de UE în 8 septembrie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
• Amendamente la IAS 1: Prezentarea politicilor contabile, adoptate de UE în 2 martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
• Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, schimbări de estimări contabile şi corectarea erorilor”: Definiția estimărilor contabile (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
123
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
(aa) Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în anul curent (continuare)
• Amendamente la IAS 12 „Impozitul pe profit”: Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor rezultate dintr-o singură tranzacție, adoptate de UE în 11 august 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Grupul consideră că adoptarea acestor
standarde și amendamente ale standardelor, nu va avea un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare anuale.
(ab) Standarde şi amendamente la standardele emise de IASB, dar nu au fost încă adoptate de UE
La data autorizării acestor situații financiare, IFRS așa cum au fost adoptate de UE, nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de IASB, cu excepția următoarelor amendamente:
• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – clasificarea datoriilor în datorii curente și datorii pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
• Amendamente la IAS 1 “Prezentarea situațiilor financiare” - datorii pe termen lung cu indicatori financiari ( covenants) (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024);
• Amendamente la IFRS 16 “Contracte de leasing” - datoria de leasing într-un contract de vânzare și leaseback (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024);
• Amendamente la IFRS 10 “Situații financiare consolidate” și IAS 28 “Investiţii în entităţile asociate și în asocierile în participaţie” – vânzarea sau contribuția de active între un investitor și entităţile sale asociate sau asocierile sale în participaţie, și alte amendamente.
• IFRS 14 “ Conturi de amânare aferente activităților reglementate” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis să nu emită procesul de aprobare a acestui standard interimar și să aștepte standardul final002E
Grupul estimează că adoptarea acestor amendamente ale standardelor existente, nu va avea impact semnificativ asupra situaţiilor sale financiare anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată.
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE
Gestionarea riscurilor se realizează într-un cadru metodologic consistent, constituind o componentă importantă a strategiei privind maximizarea profitului, cu menținerea unei expuneri la risc acceptabile și respectarea reglementărilor legale. Formalizarea politicilor si procedurilor de administrare a riscurilor hotărâtă de Conducere este parte integrantă a obiectivelor strategice ale Grupului.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
124
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
Activitatea investiţională conduce la expunerea Grupului la o varietate de riscuri asociate instrumentelor financiare deţinute şi pieţelor financiare pe care operează. Principalele riscuri la care Grupul este expus sunt:
• riscul de piaţă (riscul de rată a dobânzii, riscul valutar şi riscul de preţ);
• riscul de credit;
• riscul de lichiditate;
• riscul aferent impozitării (risc nefinanciar);
• riscul operațional (risc nefinanciar).
Strategia generală de administrare a riscurilor urmăreşte maximizarea profitului Grupului raportat la nivelul de risc la care acesta este expus şi minimizarea potenţialelor variaţii adverse asupra performanţei financiare a Grupului. Grupul a implementat politici şi proceduri de administrare şi evaluare a riscurilor la care este expus. Aceste politici şi proceduri sunt prezentate în cadrul secţiunii dedicate fiecărui tip de risc.
5.1. Riscul de piaţă
Riscul de piaţă este definit ca riscul de a înregistra o pierdere sau de a nu obţine profitul aşteptat, ca rezultat al fluctuaţiilor preţurilor, ratelor de dobândă şi a cursurilor de schimb ale valutelor. Pentru administrarea eficientă a riscului de piață, se utilizeaza proceduri de diligența în investiții și diligență în monitorizarea deținerilor din portofoliu, metode le de
analiză tehnică și fundamentală, prognoze privind evoluția ramurilor economice și pieţelor financiare si proceduri specifice cum ar fi:
• monitorizare permanentă a emitenților în piață și a caracteristicilor de risc/randament a participațiilor din portofoliu
• diversificarea gamei de instrumente financiare și a sectoarelor de activitate
• administrarea activă a portofoliului de acțiuni
• optimizarea raportului performanță/risc de piață
• evaluarea adecvată a participațiilor nelistate
• urmărirea contextului macroeconomic, politic și sectorial și adaptarea managementului riscului de piața la acest context
• urmărirea încadrării categoriilor de active din portofoliu în limitele legale
• stabilirea de limite privind apetitul și toleranța la riscul de piață și urmărirea încadrării în profilul de risc stabilit.
Selectarea oportunităților investiționale se efectuează prin:
• analiză tehnică;
• analize fundamentale – determinarea capacităţii emitentului de a genera profit;
• analize comparative – determinarea valorii relative a unui emitent în raport cu piața sau cu alte companii similare;
• analize statistice – determinându-se tendințe și corelații folosind istoricul prețurilor și volumelor tranzacționate.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
125
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1. Riscul de piaţă (continuare)
Grupul este expus la următoarele categorii de risc de piaţă:
(i) Riscul de preţ
Grupul este expus riscului asociat variaţiei preţului activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere şi activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global. La 31 decembrie 2022,
87 % din totalul acţiunilor cu piaţă activă deţinute de Grup (31 decembrie 2021: 86 %) reprezentau investiţii în companii ce erau incluse în indicele BET al Bursei de Valori Bucureşti, indice ponderat cu capitalizarea free float-ului celor mai lichide companii romanesti de pe piata reglementa a Bursei de Valori Bucureşti.
O variaţie pozitivă de 10% a preţului activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere ar conduce la o creştere a profitului după impozitare, cu 23.418.411 lei (31 decembrie 2021: 27.298.314 lei), o variaţie negativă de 10% având un impact net egal şi de semn contrar.
O variaţie pozitivă de 10% a preţurilor activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global ar conduce la o creştere a capitalurilor proprii, netă de impozitul pe profit, cu 145.150.267 lei (31 decembrie 2021: cu 149.074.963 lei), o variaţie negativă de 10% având un impact net egal şi de semn contrar.
Grupul deţine acţiuni în companii care operează în diferite sectoare de activitate, astfel:
În LEI
31 decembrie 2022
%
31 decembrie 2021
%
Activităţi financiare, bancare şi de asigurări
998.680.935
59%
1.144.622.670
64%
Industria gazelor naturale
248.648.907
15%
295.191.468
17%
Fabricarea și intreținerea mijloacelor de transport
177.917.240
11%
190.675.914
11%
Industria petrolieră
122.045.217
7%
-
0%
Tranzacţii imobiliare, închirieri, alte servicii
56.512.758
3%
61.522.556
3%
Industria energetic ă
37.945.196
2%
41.668.790
2%
Comerţ cu ridicata, cu amănuntul, turism şi restaurante
19.173.213
1%
21.719.987
1%
Industria alimentară
7.321.768
0%
9.709.783
1%
Industria IT
6.118.695
0%
-
0%
Industria textilă
3.166.185
0%
6.073.024
1%
Fabricarea de maşini, utilaje şi echipamente
4.790.940
0%
5.140.466
0%
Transport, depozitare, comunicaţii
1.996.157
0%
2.403.249
0%
Industria materialelor de construcţii
1.543.829
0%
1.782.748
0%
Altele
1.357.424
0%
1.436.347
0%
TOTAL
1.687.218.464
100%
1.781.947.002
100%
Aşa cum se poate observa din tabelul de mai sus, la 31 decembrie 2022 Grupul deţinea preponderent acţiuni în companii care activează în sectorul financiar-bancar şi asigurări, cu o pondere de 59% din portofoliul de acţiuni al Grupului (31 decembrie 2021: 64%).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
126
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1. Riscul de piaţă (continuare)
(i) Riscul de preţ (continuare)
Expunerea Grupului privind deținerea în acțiuni Banca Transilvania este de 51% din portofoliul de acţiuni al Grupului la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 56%).
Unităţile de fond deţinute de Grup sunt expuse riscului de preţ având la rândul lor plasamente cu grade diferite de risc (depozite bancare, obligaţiuni, alte instrumente cu venit fix, acţiuni şi alte instrumente financiare).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
127
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1 Riscul de piaţă (continuare)
(ii) Riscul de rată a dobânzii
Grupul este expus riscului de rată a dobânzii. Modificarea ratei dobânzii pe piaţă influenţează în mod direct veniturile şi cheltuielile aferente activelor şi datoriilor financiare purtătoare de dobânzi variabile, precum şi valoarea justă a celor purtătoare de dobânzi fixe.
La datele de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, majoritatea activelor şi datoriilor Grupului nu sunt purtătoare de dobândă. Drept urmare Grupul nu este afectat semnificativ de riscul fluctuaţiilor ratei de dobândă. Excedentul de numerar sau de alte disponibilităţi băneşti asimilate este investit în principal în depozite bancare pe termen scurt cu maturitatea iniţială între 1- 12 luni. În plus, Grupul a investit, nesemnificativ, în obligațiuni corporative și municipale cu dobândă fixă sau variabilă.
Grupul nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja faţă de fluctuaţiile ratei dobânzii
, riscul de rată a dobânzii fiind nesemnificativ.
Următoarele tabele prezintă expunerea Grupului la riscul de rată a dobânzii, la valoare contabilă, împărțita în funcție de cea mai recentă dată dintre data modificarii dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021 .
În LEI
Valoare netă la 31 decembrie 2022
< 1 lună
1-3 luni
3-12 luni
>1 an
fără risc de dobândă
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
7.825.212
-
-
-
13.614
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
113.108.136
7.522.733
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
3.088.189
537.898
2.515.199
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
-
-
-
-
279.782.253
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
-
-
-
-
1.673.533.619
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
55.371.088
-
-
-
-
55.371.088
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
-
-
24.127
3.957.920
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
3.594
-
8.820
35.247
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
-
-
-
-
19.884.188
Total active financiare
2.167.211.837
124.025.131
8.060.631
2.548.146
3.993.167
2.028.584.762
Datorii financiare
Împrumuturi
11.818.565
11.397.488
-
421.077
-
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
119.643
233.983
993.545
7.762.206
-
Dividende de plată
43.029.452
-
-
-
-
43.029.452
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
-
-
-
-
11.363.910
Total datorii financiare
75.321.304
11.517.131
233.983
1.414.622
7.762.206
54.393.362
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
128
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1 Riscul de piaţă (continuare)
(ii) Riscul de rată a dobânzii (continuare)
În LEI
Valoare netă la 31 decembrie 2021
< 1 lună
1-3 luni
3-12 luni
>1 an
fără risc de dobândă
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
14.012.946
-
-
-
26.529
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
173.094.332
1.302.608
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
3.540.934
-
3.141.105
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
-
-
-
-
325.937.896
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
-
-
-
-
1.770.881.534
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
42.850.061
-
-
-
-
42.850.061
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
-
-
24.130
3.958.085
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
3.172
-
16.641.964
44.058
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
-
-
-
-
10.626.512
Total active financiare
2.366.085.866
190.651.384
1.302.608
19.807.199
4.002.143
2.150.322.532
Datorii financiare
Împrumuturi
8.307.026
7.588.542
718.484
-
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
126.140
242.631
1.007.867
7.148.793
-
Dividende de plată
34.488.962
-
-
-
-
34.488.962
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
-
-
-
-
9.057.658
Total datorii financiare
60.379.077
7.714.682
242.631
1.726.351
7.148.793
43.546.620
Impactul asupra profitului net al Grupului al unei modificări de +/- 100 bp a ratei dobânzii aferentă activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă şi exprimate în alte valute coroborată cu o modificare de +/- 500 bp a ratei dobânzii aferentă activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă şi exprimate în lei este de -/+ 480.230 lei (31 decembrie 2021: -/+ 322.284 lei).
(iii) Riscul valutar
Riscul valutar este riscul înregistrării unor pierderi sau al nerealizării profitului estimat ca urmare a fluctuaţiilor nefavorabile ale cursului de schimb.
Majoritatea activelor și datoriilor financiare ale Grupului sunt exprimate în moneda naţională și prin urmare fluctuaţiile cursului de schimb nu afectează în mod semnificativ activitatea Grupului. Expunerea față de fluctuaţiile cursului de schimb valutar se datorează conturilor curente si
depozitelor plasate la bănci, obligațiunilor corporative, acțiunilor, contractelor de leasing și împrumuturilor în valută.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
129
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1 Riscul de piaţă (continuare)
(iii) Riscul valutar (continuare)
Activele exprimate în lei şi în alte valute la datele de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 sunt prezentate în tabelele următoare:
În LEI
Valoare netă la 31 decembrie 2022
LEI
EUR
USD
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
6.698.089
1.127.525
13.212
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
111.915.373
8.715.496
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
6.141.286
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
278.419.233
1.363.020
-
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.673.533.619
-
-
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
55.371.088
55.371.088
-
-
Obligaţiuni la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
-
3.982.047
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
47.661
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
19.487.585
396.603
-
Total active financiare
2.167.211.837
2.151.613.934
15.584.691
13.212
Datorii financiare
Împrumuturi
11.818.565
11.397.488
421.077
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
919.489
8.189.888
-
Dividende de plată
43.029.452
43.029.452
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
3.542.686
7.821.224
-
Total datorii financiare
75.321.304
58.889.115
16.432.189
-
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
130
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.1 Riscul de piaţă (continuare)
(iii) Riscul valutar (continuare)
În LEI
Valoare la 31 decembrie 2021
LEI
EUR
USD
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
10.923.956
3.105.441
10.078
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
167.655.128
6.741.812
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
6.682.039
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
323.782.273
2.155.623
-
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
1.770.881.534
-
-
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
42.850.061
42.850.061
-
-
Obligaţiuni la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
-
3.982.215
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
16.689.194
-
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
10.614.058
12.454
-
Total active financiare
2.366.085.866
2.350.078.243
15.997.545
10.078
Datorii financiare
Împrumuturi
8.307.026
7.588.542
718.484
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
330.546
8.194.885
-
Dividende de plată
34.488.962
34.488.962
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
3.819.993
5.237.665
-
Total datorii financiare
60.379.077
46.228.043
14.151.034
-
Impactul net asupra profitului Grupului a unei modificări de +/- 15% a cursului de schimb Leu/EUR coroborată cu o modificare de +/- 15% a cursului de schimb Leu/USD, la 31 decembrie 2021, toate celelalte variabile rămânând constante, este de -/+105.120 lei (31 decembrie 2021: +/- 233.930 lei).
5.2 Riscul de credit
Grupul este expus riscului de credit aferent instrumentelor financiare ce decurge din posibila neîndeplinire a obligaţiilor de plată pe care o terţă parte le are față de Grup . Grupul este expus riscului de credit ca urmare a investiţiilor realizate în depozite bancare şi în obligaţiuni emise de municipalităţi sau companii comerciale, a conturilor curente şi a altor creanţe.
La datele de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 Grupul nu deţinea, în general, garanţii reale drept asigurare, şi nici alte ameliorări ale riscului de credit. La datele de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 Grupul nu a înregistrat active financiare restante, cu exceptia unor solduri de creanţe comerciale sau din debitori diverși.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
131
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.2 Riscul de credit (continuare)
Expunerea maximă la riscul de credit a Grupului este în sumă de 158.507.133 lei la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 226.389.846 lei), incluzând conturi curente şi depozite la bănci, obligațiuni și alte active financiare la cost amortizat, şi poate fi analizată după cum urmează:
Expuneri din conturi curente şi depozite la bănci
În LEI
Rating
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Eximbank
Fitch: BBB- (asimilat ratingului suveran)
529
16.535.151
Banca Transilvania
Fitch: BB+
118.923.409
155.697.075
Garanti Bank
Fitch: BB-
4.651.888
4.567.978
BRD - Groupe Societe Generale
Fitch: BBB+
2.829.657
4.952.337
Raiffeisen Bank
Moody's: Baa1
5.986.235
8.328.367
BCR
Fitch: BBB+
543.713
2.503.450
Unicredit Tiriac Bank
Fitch: BBB
-
15.010
CEC Bank
Fitch: BB
7.110
11.547
Alte bănci comerciale
Fără rating
1.662.807
2.496.538
Total disponibilitati la bănci
134.605.348
195.107.453
Numerar
17.744
26.529
Total numerar și conturi curente și depozite plasate la banci (valori brute), din care:
134.623.092
195.133.982
Numerar şi conturi curente
7.838.857
14.039.534
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.637.934
174.406.659
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.146.301
6.687.789
Pierderea de credit a ș teptată, din care aferent ă :
(12.111)
(15.528)
Conturilor curente
(31)
(59)
Depozitelor plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
(7.065)
`
(9.719)
Depozitelor plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
(5.015)
(5.750)
Total numerar, conturi și depozite plasate la banci
134.610.981
195.118.454
Rata de dobândă anuală medie în anul 2022 pentru depozite plasate la bănci a fost de 6,74% (2021: 1,43%).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
132
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.2 Riscul de credit (continuare)
Expuneri din obligaţiuni la cost amortizat
În LEI
Rating
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Obligaţiuni municipale Bacău
Fitch: BBB- (asimilat ratingului suveran)
47.694
59.032
Obligațiuni Străulești Lac Alfa
Fără rating
-
16.744.533
Total oblig ațiuni la cost amortizat – valoare bruta
47.694
16.803.565
Pierderea de credit asteptata
(33)
(114.371)
Total obligațiuni la cost amortizat
47.661
16.689.194
Obligațiunile municipale Bacău sunt denominate în Lei, au maturitatea finală la 31 octombrie 2026, iar rata dobânzii (cuponul) este variabilă, fiind media ratelor de referință ROBID și ROBOR la 6 luni, plus marjă de 0,85% pe an.
Obligațiunile Străulești Lac Alfa sunt denominate în Lei
, rata dobânzii (cuponul) este fixă, de 8% pe an și au fost rambursate la maturitate, în decembrie 2022.
Expuneri din obligaţiuni la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Obligaţiuni Autonom Service
3.982.047
3.982.215
Total
3.982.047
3.982.215
Obligațiunile Autonom Service sunt denominate în EUR, au maturitatea la 12 noiembrie 2024 și rata dobânzii (cuponul) este fixă, de 4,45% pe an.
Societatea Autonom Service are un credit rating B+ acordat de Fitch.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
133
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.2 Riscul de credit (continuare)
Active financiare la cost amortizat
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Creanța asupra AAAS
48.756.218
51.084.774
Creante comerciale
12.644.936
9.745.270
Sumă reprezentând garanția pentru oferta publică de răscumpărare de acțiuni proprii
8.500.000
-
BRD - Tranzactii in curs decontare
-
3.768.797
Avansuri la Depozitarul Central pentru plata dividendelor către acționari
1.051.798
1.218.575
Avansuri acordate furnizorilor
788.684
388.874
Alte active financiare la cost amortizat
5.229.908
5.496.207
Ajustări pentru pierderea de credit asteptata
(57.087.356)
(61.075.985)
Total alte active la cost amortizat
19.884.188
10.626.512
Alte active la cost amortizat includ în principal creanța Societății asupra Autorităţii pentru Administrarea Activelor Statului ( “ AAAS”) , creanțe comerciale, debitori diverşi, creanțe aferente tranzacțiilor în curs de decontare și avansuri acordate furnizorilor.
Ajustările pentru pierderea de credit aşteptată sunt aferente în principal creanţelor asupra AAAS din litigii câștigate definitiv, pe care le acoperă integral, și aferente unei părți a creanțelor comerciale.
Suma reprezentând garanția pentru oferta publică de r ă scumpărare de acțiuni proprii ale Societății a fost constituită la intermediar conform prevederilor Regulamentului ASF nr. 5/2018 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă, art. 57 pct. 1, lit. d).
5.3 Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate reprezintă riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate, ce rezultă din imposibilitatea de a onora în orice moment obligaţiile de plată pe termen scurt, fără ca aceasta să implice costuri excesive sau pierderi ce nu pot fi suportate de către Grup.
Instrumentele financiare ale Grupului includ investiţii în acţiuni care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă organizată și care, în consecinţă, pot avea o lichiditate redusă.
S tructura activelor şi datoriilor Grupului a fost analizată pe baza perioadei rămase de la data bilanţului până la data contractuală a scadenţei, atât la 31 decembrie 2022, cât şi la 31 decembrie 2021, astfel:
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
134
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.3 Riscul de lichiditate (continuare)
În LEI
Valoare contabilă
Valoare neactualizată
Sub 1 lună
Între 1 şi 3 luni
Între 3 şi 12 luni
Mai mare de 1 an
Fără maturitate prestabilită
31 decembrie 2022
Active financiare
Numerar şi conturi curente
7.838.826
7.838.826
7.838.826
-
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.630.869
120.957.880
113.882.393
7.075.487
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.141.286
6.245.807
3.106.234
540.543
2.599.030
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
279.782.253
-
-
-
-
279.782.253
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.673.533.619
-
-
-
-
1.673.533.619
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
55.371.088
55.371.088
-
-
-
-
55.371.088
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
4.286.530
-
-
152.000
4.134.530
-
Obligaţiuni la cost amortizat
47.661
58.493
3.947
-
11.560
42.986
-
Alte active financiare la cost amortizat
19.884.188
19.884.188
18.180.879
1.225.462
232.321
199.219
46.307
Total active financiare
2.167.211.837
2.167.958.684
143.012.279
8.841.492
2.994.911
4.376.735
2.008.733.267
Datorii financiare
Împrumuturi
11.818.565
14.316.954
291.861
570.387
4.503.234
8.951.472
-
Datorii din contractele de leasing
9.109.377
10.808.580
142.230
280.954
1.172.775
9.212.621
-
Dividende de plată
43.029.452
43.029.452
43.029.452
-
-
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
11.363.910
11.363.910
3.285.434
7.197.391
567.535
313.550
-
Total datorii financiare
75.321.304
79.518.896
46.748.977
8.048.732
6.243.544
18.477.643
-
Active financiare nete
2.091.890.533
2.088.439.788
96.263.302
792.760
(3.248.633)
(14.100.908)
2.008.733.267
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
135
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.3 Riscul de lichiditate (continuare)
În LEI
Valoare contabilă
Retratat*
Valoare neactualizata
Sub 1 lună
Între 1 şi 3 luni
Între 3 şi 12 luni
Mai mare de 1 an
Fără maturitate prestabilită
31 decembrie 2021
Active financiare
Numerar şi conturi curente
14.039.475
14.039.475
14.039.475
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
174.396.940
174.567.851
173.261.334
1.306.517
-
-
-
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.682.039
6.717.306
3.546.540
-
3.170.766
-
-
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
325.937.896
325.937.896
Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.770.881.534
1.770.881.534
-
-
-
1.770.881.534
Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ
42.850.061
42.850.061
-
-
-
42.850.061
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
4.462.843
-
-
152.007
4.310.836
-
Obligaţiuni la cost amortizat
16.689.194
18.120.775
3.292
-
18.068.038
49.445
-
Alte active financiare la cost amortizat
10.626.512
10.626.512
9.136.885
745.345
473.503
218.341
52.438
Total active financiare
2.366.085.866
2.368.204.253
199.987.526
2.051.862
21.864.314
4.578.622
2.139.721.929
Datorii financiare
Împrumuturi
8.307.026
8.890.988
202.472
400.033
3.209.997
5.078.486
-
Datorii din contractele de leasing
8.525.431
10.140.621
143.181
275.337
1.147.324
8.574.779
-
Dividende de plată
34.488.962
34.488.962
34.488.962
-
-
-
Datorii financiare la cost amortizat
9.057.658
9.057.658
2.634.434
5.102.087
113.790
1.207.347
-
Total datorii financiare
60.379.077
62.578.229
37.469.049
5.777.457
4.471.111
14.860.612
-
Active financiare nete
2.305.706.789
2.305.626.024
162.518.477
(3.725.595)
17.393.203
(10.281.990)
2.139.721.929
Pentru toate activele nefinanciare, cu excepția stocurilor și a altor active, perioada de recuperare așteptată este mai mare de 12 luni de la data raportării.
Pentru toate datoriile nefinanciare, cu excepția impozitului curent și al altor datorii, perioada de decontare așteptată este mai mare de 12 luni de la data raportării.
5.4 Riscul aferent impozitării
Sistemul fiscal în România este supus unor interpretări diverse și modificări permanente care pot fi retroactive. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot adopta poziţii diferite faţă de poziţia Grupului şi pot calcula dobânzi şi penalităţi fiscale. Deşi impozitul aferent unei tranzacţii poate fi minim, penalităţile pot fi mari, în funcţie de interpretările autorităţilor fiscale.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
136
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
5. ADMINISTRAREA RISCURILOR SEMNIFICATIVE (continuare)
5.4 Riscul aferent impozitării (continuare)
În plus, Guvernul României are în subordine un număr de agenţii autorizate să controleze atât entităţi româneşti cât și străine care desfăşoară activităţi în România. Aceste controale sunt în mare măsură similare cu cele desfăşurate în multe alte țări, dar se pot extinde și asupra unor arii legale sau de reglementare în care autorităţile româneşti pot fi interesate.
Declaraţiile privind impozitele și taxele pot fi supuse controlului și revizuirii pe o perioadă de cinci ani, în general, după data depunerii lor. În conformitate cu reglementările legale în vigoare în România perioadele controlate mai pot fi supuse în viitor unor verificări adiţionale.
Conducerea Grupului consideră că a calculat și înregistrat corect taxele, impozitele și alte datorii către statul român. Cu toate acestea, există un risc ca autorităţile să aibă o poziţie diferită de cea a Grupului.
Ultimul control al Agenției Naționale de Administrare Fiscală care a vizat Societatea a acoperit perioada până la 1 ianuarie 2010. Ca urmare, datoriile fiscale ale Societății după această dată pot face obiectul unei verificări ulterioare, în măsura în care ele nu au fost deja prescrise.
În ceea ce privește filialele, inspecțiile fiscale au vizat, în general, arii specifice, fiind în special pentru rambursare de TVA.
5.5 Riscul operational
Riscul operațional reprezintă riscul de pierdere determinat fie de utilizarea unor procese, sisteme și resurse umane inadecvate sau care nu și-au indeplinit funcția în mod corespunzător, fie de evenimente și acțiuni externe.
Gestionarea riscului operațional este asigurată de către Societate prin implementarea și respectarea standardelor și procedurilor de administrare a riscului operațional și a unui sistem de control intern riguros.
5.6 Adecvarea capitalului
Politica conducerii în ceea ce priveşte adecvarea capitalului se concentrează asupra menţinerii unei baze solide de capital, în scopul susţinerii dezvoltării continue a Grupului şi atingerii obiectivelor investiţionale.
Capitalurile proprii ale Grupului includ capitalul social, diferite tipuri de rezerve şi rezultatul reportat. Capitalurile proprii au fost d
e 2.227.049.220 lei la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 2.382.058.685 lei).
Societatea, în calitate de AFIA, aplică cerințele legale prevăzute de Legea nr. 74/2015 în ceea ce privește nivelul minim al capitalul inițial,
și cele prevăzute de Legea nr. 74/2015 și de Regulamentul UE nr.2019/2033, în ceea ce privește nivelul minim al fondurilor proprii.
Conform reglementărilor aplicabile, nivelul capitalului inițial al Societății este de cel puțin echivalentul în lei a 300.000 euro, calculat la cursul de referință comunicat de BNR, iar nivelul minim al fondurilor proprii este de cel puțin un sfert din cheltuielile generale fixe din anul precedent.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
137
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
6. MODIFICĂRI ÎN STRUCTURA GRUPULUI
În august 2022, respectiv septembrie 2022 au fost înființate filialele VISIONALFA Investments SA, respective EVER Agribio SA , EVERGENT Investments deținând 99,99% din acțiunile fiecareia dintre acestea.
Î n iunie 2021, a fost înființată f iliala A3 Snagov SRL, de ținută de Societate în mod indirect, prin intermediul filialei EVERLAND SA , care deține 100% din părțile sociale ale acesteia.
În cursul anilor 2022 și 2021 nu au avut loc vânză ri ale participațiilor în filiale.
Grupul are în vedere continuarea procesului de restructurare în scopul eficientizării activității, care să conducă la îmbunătățirea performanței financiare a portofoliului de proiecte administrate.
7. PARTICIPĂRI LA CAPITALUL SOCIAL AL FILIALELOR
În anul 2022, Societatea a participat la capital social al filialelor sale, astfel :
• VISIONALFA Investments SA, societate nou înființată în 2022: prin aport în numerar, integral vărsat, în sumă de 249.975 lei;
• EVER AGRIBIO SA, societate nou înființată în 2022: prin aport în natură – un teren în valoare de 1.709.300 lei și prin aport în numerar, în sumă de 2.074.990 lei (din care vărsat până la 31 decembrie 2022: 709.990 lei);
• Agrointens SA, majorare de capital: prin aport în numerar, integral vărsat, în sumă de 7.140.000 lei.
În anul 2021, Societatea a participat la majorări de capital ale filialelor :
• Agrointens SA, prin aport în numerar, în sumă de 1.750.000 lei;
• EVERLAND SA (fosta Agroland Capital SA), prin aport în numerar, în sumă de 6.287.500 lei;
• EVER IMO S.A (fosta Țesătoriile Reunite S.A.), prin aport în numerar, în sumă de 8.000.000 lei.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
138
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
8. ACTIVE ŞI DATORII FINANCIARE
Clasificări contabile şi valori juste
Tabelul de mai jos sumarizează valorile contabile şi valorile juste ale activelor şi datoriilor financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2022:
În LEI
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
Cost amortizat
Valoare contabilă totală
Valoare justă
Numerar şi conturi curente
-
-
7.838.826
7.838.826
7.838.826
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
-
-
120.630.869
120.630.869
120.630.869
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
-
-
6.141.286
6.141.286
6.141.286
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
279.782.253
-
-
279.782.253
279.782.253
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
-
1.673.533.619
-
1.673.533.619
1.673.533.619
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
-
3.982.047
-
3.982.047
3.982.047
Obligaţiuni la cost amortizat
-
-
47.661
47.661
47.661
Alte active financiare la cost amortizat
-
-
19.884.188
19.884.188
19.884.188
Total active financiare
279.782.253
1.677.515.666
154.542.830
2.111.840.749
2.111.840.749
Împrumuturi
-
-
11.818.565
11.818.565
11.818.565
Datorii din contractele de leasing
-
-
9.109.377
9.109.377
9.109.377
Dividende de plată
-
-
43.029.452
43.029.452
43.029.452
Datorii financiare la cost amortizat
-
-
11.363.910
11.363.910
11.363.910
Total datorii financiare
-
-
75.321.304
75.321.304
75.321.304
Pentru activele şi datoriile financiare la cost amortizat Grupul a analizat valoarea justă la 31 decembrie 2022 şi a concluzionat că nu sunt diferenţe semnificative între valoarea justă şi costul amortizat.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
139
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
8. ACTIVE ŞI DATORII FINANCIARE (continuare)
Clasificări contabile şi valori juste (continuare)
Tabelul de mai jos sumarizează valorile contabile şi valorile juste ale activelor şi datoriilor financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2021:
În LEI
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
Cost amortizat
Valoare contabilă totală
Valoare justă
Numerar şi conturi curente
-
-
14.039.475
14.039.475
14.039.475
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
-
-
174.396.940
174.396.940
174.396.940
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
-
-
6.682.039
6.682.039
6.682.039
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
325.937.896
-
-
325.937.896
325.937.896
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
-
1.770.881.534
-
1.770.881.534
1.770.881.534
Obligaţiuni la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
-
3.982.215
-
3.982.215
3.982.215
Obligaţiuni la cost amortizat
-
-
16.689.194
16.689.194
16.689.194
Alte active financiare la cost amortizat
-
-
10.626.512
10.626.512
10.626.512
Total active financiare
325.937.896
1.774.863.749
222.434.160
2.323.235.805
2.323.235.805
Împrumuturi
-
-
8.307.026
8.307.026
8.307.026
Datorii din contractele de leasing
-
-
8.525.431
8.525.431
8.525.431
Dividende de plată
-
-
34.488.962
34.488.962
34.488.962
Datorii financiare la cost amortizat
-
-
9.057.658
9.057.658
9.057.658
Total datorii financiare
-
-
60.379.077
60.379.077
60.379.077
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
140
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
9. VENITURI BRUTE DIN DIVIDENDE
În LEI
2022
2021
Banca Transilvania
48.355.982
28.908.155
SNGN Romgaz SA
28.762.103
13.548.464
BRD – Groupe Société Générale
21.124.249
-
OMV Petrom
10.927.544
3.644.628
Aerostar
3.465.920
2.751.286
SN Nuclearelectrica SA
1.751.501
2.775.228
Fondul Proprietatea
922.695
Bursa de Valori Bucuresti
334.047
371.659
SNTGN Transgaz
-
164.029
Altele
448.812
1.718.811
Total
116.092.853
53.882.260
Veniturile din dividende se înregistrează la valoare brută. Cotele de impozitare a dividendelor aferente perioadei încheiată la 31 decembrie 2022 au fost de 5% sau 0% (2021: 5% sau 0%). Scutirea de impozit pe dividende se aplică în cazul în care procentul de deținere al Grupului a fost mai mare de 10% din capitalul social al companiei care a distribuit dividende, pentru o perioadă neîntreruptă de cel puțin un an anterior distibuirii.
În anul 2022, valoarea dividendelor brute distribuite de companiile pentru care participațiile au fost clasificate ca active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global au fost de 115.756.091 lei (2021: 52.471.674 lei).
10. VENITURI DIN DOBÂNZI
În LEI
2022
2021
Venituri din dobânzi aferente depozitelor şi conturilor curente bancare
4.779.468
2.551.732
Venituri din dobânzi aferente obligaţiunilor la cost amortizat
1.304.987
1.354.625
Venituri din dobânzi aferente obligaţiunilor la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
178.257
176.812
Total
6.262.712
4.083.169
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
141
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
11. ALTE VENITURI OPERAŢIONALE
În LEI
2022
2021
Venituri din vânzarea producţiei
29.041.503
22.120.647
Venituri din vânzarea mărfurilor
31.122.668
22.110.913
Venituri din vânzari de apartamente
890.182
1.953.502
Venituri din prestarea serviciilor
146.675
117.442
Total venituri din contracte cu clientii
61.201.028
46.302.504
Venituri din chirii
2.395.121
2.213.328
Venituri din creanțe recuperate
135.774
142.381
Alte venituri operaționale
1.602.095
1.019.632
Total alte categorii de venituri operaționale
4.132.990
3.375.341
Total
65.334.018
49.677.845
Venituri din contracte cu clienții
În cadrul veniturilor din vânzarea producției, ponderea cea mai mare este deținută în anul 2022 de Mecanica Ceahl ǎ u cu suma de 18.199.230 lei , respectiv 63% (2021: 15.080.559 lei , respectiv 68%), reprezentând venituri din vânzarea mașinilor și utilajelor agricole produse de această filială, urmată de Agrointens cu suma de 10.842.273 lei , respectiv37% (2021: cu suma de 7.010.268 lei , respectiv 32%), reprezentând venituri din vânzarea produselor agricole (afine).
În cadrul veniturilor din vânzarea mărfurilor, ponderea cea mai mare este deținută în anul 2022 de Mecanica Ceahlău cu suma de 30.403.425 lei, respectiv 98 % (2021: 21.019.910 lei, respectiv 95 %), reprezentând vânzarea de produse în distribuție (tractoare, echipamente de erbicidat, încarcatoare frontale, etc), urmată de Agrointens cu suma de 410.487 lei, respectiv 1 % (2021 : 1.067.780 lei, respectiv 5 %), reprezntând venituri din vanzarea de afine achizitionate de la alti producatori locali.
În 2022, veniturile din vânzari de apartamente si parcări, au fost realizate de filiala EVER IMO SA ca urmare a vânzării de locuri de parcare din ansamblul rezidențial Baba Novac Residence, dezvoltat de această filială.
Serviciile prestate de Grup au în general legătură cu produsele furnizate (de exemplu servicii de reparații ale mașinilor agricole după expirarea perioadei de garanție).
În anul 2022, Grupul a obținut veniturile din contracte cu clienții din vânzări in Romania, cu excepția vânzărilor externe ale filialei Agrointens (vânzare de afine), în principal în Anglia, Belgia, Olanda, Republica Moldova, Serbia, Germania, în valoare de 7.960.901 lei din vânzarea producției și 366.265 lei din vânzarea mărfurilor (2021: 4.680.942 lei din vânzarea producției și 845.643 lei din vânzarea mărfurilor)
și a vânzărilor externe de mașini și utilaje agricole ale filialei Mecanica Cehlău, în Ungaria, Polonia și Republica Moldova, în valoare de 58.356 lei din vânzarea producției și 426.463 lei din vânzarea mărfurilor (2021: 683.942 lei, în Turcia, Bulgaria, Ungaria, Ucraina, Polonia și Republica Modova din vânzarea producției).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
142
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
11. ALTE VENITURI OPERAŢIONALE (continuare)
Grupul a încheiat doar contracte cu o durată estimată mai mică de un an și folosește abordarea simplificată, de a nu prezenta obligațiile parțial nesatisfăcute.
Grupul a obținut veniturile din contracte cu clienții din vânzări directe, cu excepția veniturilor din vânzări prin distribuitori ale filialei Mecanica Ceahlau ( vânzare de mașini și utilaje agricole), de 1.432.027 lei (2021: 4.029.737 lei) din vânzarea producției, și de 8.946.031 lei (2021: 2.274.285 lei) din vânzarea mărfurilor.
Pentru detalii suplimentare privind veniturile din contractele cu clientii (e.g. tipul contractului, plasarea in timp a transferului de bunuri si serviicii), a se vedea nota 4 (p).
Soldul creanțelor din contractele cu clienții este inclus în Nota 23.
Alte categorii de venituri operaționale
În anul 2022, veniturile din chirii au fost realizate de: Casa SA în sumă de 1.329.227 lei (2021: 1.110.349 lei), urmată de, Societate cu suma de 427.907 lei (2021: 445.754 lei) și Regal SA în sumă de 316.700 lei (2021: 299.718 lei).
12. CÂŞTIG NET DIN VÂNZAREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
În LEI
2022
2021
Câştig net din vânzarea investițiilor imobiliare și activelor imobilizate deținute în vederea vânzării
-
679.184
Câştig net /(Pierdere netă) din vânzarea imobilizărilor corporale
18.708
(21.058)
Total
18.708
658.126
13.
CÂŞTIG NET / (PIERDERE NETĂ) DIN ACTIVELE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
În LEI
2022
2021
Câştig net din reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
3.270.671
27.453.690
Câştig net / (Pierdere netă) realizat ă din vânzarea activelor financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere
(2.305.149)
2.420.169
Total
965.522
29.873.859
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
143
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
13. CÂŞTIG NET / (PIERDERE NETĂ) DIN ACTIVELE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE (continuare)
Câștigul net nerealizat înregistrat în anul 2022, în sumă de 3.270.671 lei (2021: 27.453.690 lei) reprezintă diferenţa din reevaluarea la valoare justă a acţiunilor şi unităţilor de fond deţinute clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere.
Câștigul net nerealizat a fost generat în principal de creșterea valorii juste a acțiunilor clasificate în această categorie.
Pierderea netă realizată în 2022, respectiv câștigul net realizat în 2021 au rezultat din vânzarea unor dețineri de unități de fond.
14. CHELTUIELI CU SALARIILE, INDEMNIZAȚIILE ȘI ALTE CHELTUIELI ASIMILATE
Cheltuielile cu salariile, indemnizațiile, contribuțiile şi alte cheltuieli asimilate includ cheltuielile cu salariile, indemnizațiile și alte beneficii, precum și contribuțiile aferente, ale angajaților, membrilor Comitelului de direcție (se referă atât la Comitetul de direcție al Societății, cât și la Comitetele de direcție/Directorii generali ai filialelor) și ai Consiliului de administrație (se referă atât la Consiliului de administrație al Societății, cât și la Consiliile de administrație ale filialelor).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
144
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
14. CHELTUIELI CU SALARIILE, INDEMNIZAȚIILE ȘI ALTE CHELTUIELI ASIMILATE (continuare)
În LEI
2022
2021
Remuneratii fixe
Consiliul de administrație
7.250.446
8.071.371
Comitetul de direcție
5.261.731
5.643.851
Salariați
19.763.854
16.367.790
Total remuneratii fixe
32.276.031
30.083.012
Remuneratii variabile
Consiliul de administrație, Comitetul de direcție
Premii și bonusuri aferente anului în curs
795.207
635.223
Participarea la planul de beneficii sub formă de acțiuni aferentă anului în curs
6.379.200
7.936.400
Total
7.174.407
8.571.623
Salariati
Participarea la planul de beneficii în numerar aferentă anului în curs
1.533.984
1.352.345
Premii aferente anului în curs
1.640.527
312.696
Participarea la planul de beneficii sub formă de acțiuni aferentă anului în curs
3.532.792
2.917.388
Total
6.707.303
4.582.429
Total remuneratii variabile
13.881.710
13.154.052
Cheltuieli cu contribuţiile sociale și cheltuieli asimilate
701.817
724.593
Cheltuieli estimate aferente concediilor de odihnă neefectuate
109.174
63.488
Total salarii, indemnizații, contribuții și cheltuieli asimilate
46.968.732
44.025.145
Drepturile bănești ale administratorilor se aprobă de către Adunarea generală a acționarilor prin Actul constitutiv, contractele de administrare și, în cazul EVERGENT Investments, și prin Politica de remunerare a conducătorilor Societății, iar ale directorilor se aprobă de către Adunarea generală a acționarilor și Consiliul de administraţie, prin contractele de management și Politica de remunerare a conducătorilor Societății.
Numărul mediu de salariaţi ai Grupului pentru în anul 2022 a fost de 175 (2021: 168). Numărul salariaților Grupului angajați în cursul anului 2022 a fost de 54 (2021: 34).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
145
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
15. ALTE CHELTUIELI OPERAŢIONALE
În LEI
2022
2021
Cheltuieli cu prestaţiile externe
6.801.169
6.460.342
Cheltuieli cu comisioanele și onorariile
4.269.387
3.983.304
Cheltuieli de promovare și protocol
838.657
1.065.315
Cheltuieli cu amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale
3.851.604
3.665.336
Cheltuieli cu amortizarea activelor aferente dreptului de proprietate în contracte de leasing
1.415.342
865.722
Servicii de audit și alte servicii conexe prestate de auditorul statutar
1.071.700
814.983
Cheltuieli de sponsorizare și mecenat
349.963
405.855
Cheltuieli privind marfurile
27.798.194
19.884.898
Variatia stocurilor de produse finite și producție în curs
(1.839.409)
3.326.215
Alte cheltuieli operaţionale
16.736.639
7.947.834
Total
61.293.246
48.419.804
Cheltuielile cu prestaţiile externe includ în principal cheltuieli cu servicii de evaluare, mentenanță, chirii, întreținere și reparații și asigurări.
Cheltuielile cu comisioanele şi onorariile cuprind în principal comisionul calculat pe baza activului net datorat ASF, comisioane pentru tranzacţii cu valori mobiliare pe piaţa reglementată, comisioane datorate băncii depozitare şi comisioane pentru servicii de registru datorate Depozitarului Central, precum şi onorarii pentru asistenţa juridică și alte onorarii pentru servicii de consultanță ale Grupului.
Alte cheltuieli operaţionale cuprind cheltuieli cu deplasări, poştă şi telecomunicaţii, utilități, combustibil, materiale și obiecte de inventar, sponsorizări, alte impozite şi taxe şi alte cheltuieli. Creșterea în anul 2022 comparativ cu anul anterior provine, în principal, de la filiala Mecanica Ceahlău, și de datorează în mare măsură creșterii cheltuielilor cu materiile prime.
Onorariile aferente auditului situațiilor financiare ale anului 2022 înregistrate de către Grup (inclusiv de către filialele sale), incluse în categoria Servicii de audit statutar și servicii conexe au fost de 1.000.724 lei (pentru auditarea situatiilor financiare ale anului 2021: 743.064 lei).
Variația stocurilor de produse finite și producție în curs în 2022 rezultă, în principal din creșterea valorii stocurilor de produse finite și de producție în curs de execuție de utilaje agricole ale Mecanica Ceahău, compensată parțial de vânzarea unui număr de locuri de parcare din complexul Baba Novac Residance de către EVER Imo. În anul 2021, variația stocurilor se referă în principal la vânzarea de utilajele agricole produse de Mecanica Ceahlău și la vânzarea unui număr de locuri de parcare din complexul Baba Novac Residance de către EVER Imo.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
146
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
15. ALTE CHELTUIELI OPERAŢIONALE (continuare)
În anul 2022, cheltuielile aferente contractelor de leasing pe termen scurt și/sau pentru care activul suport are o valoare mică au fost de 328.387 lei (2021: 176.123 lei).
16. CHELTUIELI DE FINANȚARE
În LEI
2022
2021
Cheltuieli cu dobânzile la împrumuturi
702.170
394.625
Cheltuieli cu dobânzile aferente contractelor de leasing
211.621
89.521
Total
913.791
484.146
17. IMPOZITUL PE PROFIT
În LEI
2022
2021
Impozit pe profit curent
Impozitul pe profit curent (16%)
4.046.835
2.786.534
Impozitul pe dividende (5%)
5.612.015
2.493.474
9.658.850
5.280.008
Impozitul pe profit amânat
Active financiare
101.612
(17.349)
Investiții imobiliare și imobilizări corporale
1.830.035
641.016
Stocuri
(171.544)
(65.906)
Datorii aferente participării la profit în numerar și altor beneficii
(804.403)
(3.017.708)
Provizioane pentru riscuri și cheltuieli
6.594
359.201
Alte elemnte (inclusiv impactul pierderii fiscale)
(399.135)
(1.114.856)
563.159
(3.215.602)
Total
10.222.009
2.064.406
Reconcilierea profitului înainte de impozitare cu cheltuiala cu impozitul pe profit în contul de profit sau pierdere:
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
147
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
17. IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
În LEI
2022
2021
Profit înainte de impozitare
112.483.859
53.982.456
Impozit în conformitate cu ratele statutare de impozitare de 16% (2021: 16%)
17.997.417
8.637.193
Efectul asupra impozitului pe profit al:
Cheltuielilor nedeductibile
11.606.975
8.608.719
Veniturilor neimpozabile
(21.497.077)
(11.165.200)
Alte elemente
(4.060.480)
(3.294.178)
Înregistrării şi reluării diferenţelor temporare
563.159
(3.215.602)
Impozitul pe dividende (5%)
5.612.015
2.493.474
Impozitul pe profit
10.222.009
2.064.406
Rata efectivă a impozitului pe profit în anul 2022 este de 9 % (2021: 4%).
La determinarea rezultatului fiscal se iau în calcul ca și cheltuieli nedeductibile, cheltuielile de conducere și administrare, precum și alte cheltuieli, proporțional cu ponderea veniturilor neimpozabile în totalul veniturilor înregistrate de Grup.
Principalele venituri neimpozabile sunt reprezentate de veniturile din dividende și veniturile din diferențe din reevaluarea activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere (deţineri peste 10%), iar în cadrul cheltuielilor nedeductibile sunt incluse în principal cheltuielile privind planul de beneficii, cheltuielile cu provizioanele, cheltuieli din diferențe din reevaluarea activelor financiare la valoare justă prin profit sau pierdere (deţineri peste 10%), precum şi cheltuielile alocate proporțional veniturilor neimpozabile.
Alte elemente similare cheltuielilor includ, în principal, beneficiile acordate administratorilor, directorilor și angajaților Societății în instrumente de capitaluri decontate în acțiuni, la momentul atribuirii lor efective.
18. NUMERAR ŞI CONTURI CURENTE
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Numerar
17.744
26.529
Conturi curente
7.821.113
14.013.005
Numerar și conturi curente – valoare brută
7.838.857
14.039.534
Pierderea de credit așteptată aferentă conturilor curente
(31)
(59)
Total numerar și conturi curente
7.838.826
14.039.475
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
148
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
18. NUMERAR ŞI CONTURI CURENTE (continuare)
Conturile curente deschise la bănci sunt în permanenţă la dispoziţia Grupului .
Toate conturile curente ale Grupului sunt clasificate în Stadiul 1.
19 a) DEPOZITE PLASATE LA BANCI CU MATURITATEA INTIALA MAI MICA DE 3 LUNI
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mica de 3 luni
120.347.489
174.288.723
Creanţe ataşate din dobânzi
290.445
117.936
Total depozite plasate la bănci – valoare brută
120.637.934
174.406.659
Pierderea de credit așteptată
(7.065)
(9.719)
Total depozite plasate la bănci
120.630.869
174.396.940
19 b) DEPOZITE PLASATE LA BANCI CU MATURITATEA INTIALA MAI MARE DE 3 LUNI
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Depozite plasate la banci cu maturitatea inițială mai mare de 3 luni
6.024.013
6.660.194
Creanţe ataşate din dobânzi
122.288
27.594
Total depozite plasate la bănci – valoare brută
6.146.301
6.687.788
Pierderea de credit așteptată
(5.015)
(5.749)
Total depozite plasate la bănci
6.141.286
6.682.039
Depozitele bancare sunt în permanenţă la dispoziţia Grupului şi nu sunt restricţionate.
Toate depozitele bancare ale Grupului sunt clasificate în Stadiul 1.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
149
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE
a) Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Unități de fond
266.097.408
314.872.418
Acțiuni
13.684.845
11.065.478
Total
279.782.253
325.937.896
În LEI
2022
2021
1 ianuarie
325.937.896
312.771.668
Achiziţii
5.000.000
20.049.292
Vânzări
(52.121.165)
(36.756.923)
Modificarea valorii juste
3.270.671
27.453.690
Câştig din vânzarea FVTPL
(2.305.149)
2.420.169
31 decembrie
279.782.253
325.937.896
b) Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Acţiuni desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.673.533.619
1.770.881.534
Total
1.673.533.619
1.770.881.534
La 31 decembrie 2022, categoria acţiunilor evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global includea în principal acţiunile deţinute în Banca Transilvania, SNGN Romgaz, OMV Petrom, Aerostar, BRD - Groupe Société Générale , Professional Imo Partners (31 decembrie 2021: Banca Transilvania, SNGN Romgaz, Aerostar, BRD - Groupe Société Générale , Professional Imo Partners).
Grupul a utilizat opțiunea irevocabilă de a desemna aceste instrumente de capitaluri proprii la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, întrucat aceste active financiare sunt deținute atât pentru colectarea de dividende, cât și pentru câștiguri din vânzarea lor, și nu sunt deținutee pentru tranzacționare.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
150
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
b) Active financiare desemnate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (continuare)
Mişcarea activelor financiare în perioada încheiata la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 este prezentată în tabelul următor:
În LEI
2022
2021
1 ianuarie
1.770.881.534
1.485.586.364
Achiziţii
197.955.590
101.915.103
Vânzări
(91.144.661)
(272.636.171)
Modificarea valorii juste
(204.158.844)
456.016.238
31 decembrie
1.673.533.619
1.770.881.534
În anul 2022 , acțiunile evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global au înregistrat o scădere, ca urmare a impactului nefavorabil pe care conflictul militar ruso- ucrainian l-a avut asupra piețelor financiare (inclusiv asupra Bursei de Valori București), dar și ca urmare a creșterii dobânzilor, determinată de majorarea de către Banca Națională a României a dobânzii de politică monetară, pe fondul presiunilor inflaționiste accentuate din acest an.
Vânzările de acțiuni clasificate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global au fost decise în urma analizei fundamentale elaborate de compartimentele specializate, în contextul obiectivelor pe termen mediu și lung ale Grupului sau pentru valorificarea unor oportunități (e.g. oferte publice de cumpărare derulate de anumiți emitenți). Vânzările nu au fost făcute la scurt timp după dobândire, iar tranzacțiile cu acțiunile respective nu au urmărit obținerea de profituri pe termen scurt.
Pentru detalii cu privire la câștigul net realizat din vânzarea acțiunilor evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, a se vedea Nota 20 d).
c) Ierarhia valorilor juste
Tabelul de mai jos analizează instrumentele financiare înregistrate la valoarea justă în funcţie de metoda de evaluare. Nivelurile valorii juste în funcţie de datele de intrare în modelul de evaluare au fost definite după cum urmează:
•Nivelul 1: preţuri cotate (neajustate) în pieţe active pentru
acțiuni și obligațiuni și valoarea unitară a activului net (neajustată) în cazul unitaților de fond (care îndeplinesc definiția de date de intrare de nivel 1)
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
151
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
• Nivelul 2: intrări altele decât preţurile cotate incluse în Nivelul 1 care sunt observabile pentru active sau datorii, fie direct (ex: preţuri) fie indirect (ex: derivate din preţuri)
• Nivelul 3: intrări pentru active sau datorii care nu sunt bazate pe date observabile din piaţă (intrări neobservabile).
31 decembrie 2022
În LEI
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Active financiare la valoarea justă prin profit şi pierdere
278.419.232
-
1.363.021
279.782.253
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.578.423.907
-
95.109.712
1.673.533.619
Obligațiuni la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
-
-
3.982.047
Total
1.860.825.186
-
96.472.733
1.957.297.919
31 decembrie 2021
În LEI
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Total
Active financiare la valoarea justă prin profit şi pierdere
323.782.273
-
2.155.623
325.937.896
Active financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
1.667.885.875
-
102.995.659
1.770.881.534
Obligațiuni la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.215
-
-
3.982.215
Total
1.995.650.363
-
105.151.282
2.100.801.645
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
152
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Active financiare
Valoare justă la 31 decembrie 2022
Tehnica de evaluare
Date de intrare neobservabile, valori medii
Relaţia dintre datele de intrare neobservabile şi valoarea justă
Participaţii minoritare listate, fără piaţă activă
5.349.377
Abordarea prin piaţă, metoda companiilor comparabile
Multiplu Valoarea capitalului investit/Venituri: 0,66
Multiplu Valoarea capitalului investit//Cifra de afaceri: 1,2
Multiplu Valoarea capitalului investit/EBITDA: 9,7
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 16,1%
Cu cat multiplu EV/Venituri este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat multiplu EV/Cifra de afaceri este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat multiplu EV/EBITDA este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Abordarea prin piaţă, metoda companiilor comparabile
Participaţii minoritare nelistate
4.778.247
Multiplu Valoarea capitalului investit/Cifra de afaceri: 0,5
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 1
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 13,7%
Cu cat multiplu EV/Cifra de afaceri este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Participaţii minoritare listate fara piata activa
2.821.701
Abordarea prin venit – metoda fluxurilor de numerar actualizate
Costul mediu ponderat al capitalului: 12,8%
Rata de crestere in perpetuitate a veniturilor pe termen lung: 2,8%
Discountul pentru lipsă de control: 22,3%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 16,1%
Cu cât costul mediu ponderat al capitalului este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât rata de creştere a veniturilor pe termen lung este mai mare, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Participaţii minoritare nelistate
8.423.429
Abordarea prin venit – metoda fluxurilor de numerar actualizate
Costul mediu ponderat al capitalului: 13,6%
Rata de crestere in perpetuitate a veniturilor pe termen lung: 3,0%
Discountul pentru lipsă de control: 19,5%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 16%
Cu cât costul mediu ponderat al capitalului este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât rata de creştere a veniturilor pe termen lung este mai mare, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
153
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Active financiare
Valoare justă la 31 decembrie 2022
Tehnica de evaluare
Date de intrare neobservabile, valori medii
Relaţia dintre datele de intrare neobservabile şi valoarea justă
Participaţii minoritare listate, fara piata activa (de tip holding)
72.035.757
Abordarea prin active - metoda insumarii sau metoda activului net ajustat
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 1,3
Discountul pentru lipsă de control: 13,2%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 11,4%
In bilant, valoarea contabila este identificata prin capitalurile proprii. Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Participaţii minoritare nelistate
3.064.222
Abordarea prin active - metoda insumarii sau metoda activului net ajustat
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 0,5
Discountul pentru lipsă de control 18,0%
Discountul pentru lipsă de lichiditate 9,5%
In bilant, valoarea contabila este identificata prin capitalurile proprii. Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Total
96.472.733
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
154
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Active financiare
Valoare justă la 31 decembrie 2021
Tehnica de evaluare
Date de intrare neobservabile, intervale de valori
Relaţia dintre datele de intrare neobservabile şi valoarea justă
Participaţii minoritare listate, fără piaţă activă
5.824.001
Abordarea prin piaţă, metoda companiilor comparabile
Multiplu Valoarea capitalului investit/Venituri 0,8
Multiplu Valoarea capitalului investit//Cifra de afaceri 2,0
Multiplu Valoarea capitalului investit/EBITDA 8,3
Discountul pentru lipsă de lichiditate 16,3%
Cu cat multiplu EV/Venituri este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat multiplu EV/EBITDA este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Abordarea prin piaţă, metoda companiilor comparabile
Participaţii minoritare nelistate
5.360.398
Multiplu Valoarea capitalului investit/Cifra de afaceri 0,6
Multiplu Valoarea capitalului investit/EBITDA 6
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 1,2
Discountul pentru lipsă de lichiditate 14,1%
Cu cat multiplu EV/Cifra de afaceri este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat multiplu EV/EBITDA este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Abordarea prin venit – metoda fluxurilor de numerar actualizate
Participaţii minoritare listate fara piata activa
3.168.790
Costul mediu ponderat al capitalului 10,6%
Rata de crestere in perpetuitate a veniturilor pe termen lung: 2,5%
Discountul pentru lipsă de control: 18,3%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 16,3%
Cu cât costul mediu ponderat al capitalului este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât rata de creştere a veniturilor pe termen lung este mai mare, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Participaţii minoritare nelistate
2.405.370
Abordarea prin venit – metoda fluxurilor de numerar actualizate
Costul mediu ponderat al capitalului: 12,5%
Rata de crestere in perpetuitate a veniturilor pe termen lung: 2,5%
Discountul pentru lipsă de control: 19,6%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 12,6%
Cu cât costul mediu ponderat al capitalului este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât rata de creştere a veniturilor pe termen lung este mai mare, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
155
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Active financiare
Valoare justă la 31 decembrie 2021
Tehnica de evaluare
Date de intrare neobservabile, intervale de valori
Relaţia dintre datele de intrare neobservabile şi valoarea justă
Participaţii minoritare listate, fara piata activa (de tip holding)
79.467.137
Abordarea prin active - metoda insumarii sau metoda activului net ajustat
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 1,5
Discountul pentru lipsă de control: 18,4%
Discountul pentru lipsă de lichiditate: 9,6%
In bilant, valoarea contabila este identificata prin capitalurile proprii. Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Participaţii minoritare nelistate
8.925.586
Abordarea prin active - metoda insumarii sau metoda activului net ajustat
Valoarea de piata a capitalurilor proprii raportata la valoarea contabila a acestora: 0,8
Discountul pentru lipsă de control 17,6%
Discountul pentru lipsă de lichiditate 9,5%
In bilant, valoarea contabila este identificata prin capitalurile proprii. Cu cat raportul dintre valoarea de piata a capitalurilor proprii si valoarea contabila este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mica.
Cu cât discountul pentru lipsă de control este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Cu cât discountul pentru lipsă de lichiditate este mai mic, cu atât valoarea justă este mai mare.
Total
105.151.282
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
156
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
Analiza de senzitivitate
Deși Grupul consideră estimările valorii juste ca fiind adecvate, utilizarea altor metode și ipoteze ar putea conduce la valori diferite ale valorii juste. Pentru valorile juste recunoscute în urma utilizării unui număr semnificativ de date de intrare neobservabile (Nivelul 3), modificare uneia sau mai multor ipoteze, ar avea influență asupra profitului sau pierderii și al altor elemente ale rezultatului global ale Grupului la 31 decembrie 2021 astfel:
Ipoteza modificată
(Lei)
Impact în profit sau pierdere (înainte de impozitare)
Impact în alte elemente ale rezultatului global (înainte de impozitare)
Creșterea WACC cu 50 bps
-
(4.882.868)
Scăderea WACC cu 50 bps
-
5.585.440
Creșterea ratei de creștere în perpetuitate cu 25 bps
73.424
-
Scăderea ratei de creștere în perpetuitate cu 25 bps
(69.828)
-
Creșterea multiplilor (EBITDA, CA, P/E) cu 10%
136.346
744.273
Scăderea multiplilor (EBITDA, CA, P/E) cu 10%
(136.346)
(744.273)
Creșterea DLOM cu 10%
-
(1.120.848)
Scăderea DLOM cu 10%
-
1.120.848
Principalele date de intrare neobservabile se referă la multiplii relevanți ai capitalului total investit și multipli ai capitalului propriu în actiuni ordinare:
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
157
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Multiplul de Cifra de afaceri : este un instrument folosit pentru a evalua companii pe baza comparației de piață cu companii similare listate. Estimarea unei companii pe baza cifrei de afaceri este utilă, mai ales atunci când valoarea profitului este influențată de elemnte care nu țin de mersul obișnuit al afacerii. Cifra de afaceri este indicatorul din contul de profit și pierdere cel mai greu influențat de către politicipe contabile, ceea ce îl recomnadă pentru a fi folosit ca multiplu.
Multiplul de EBITDA : reprezintă cel mai relevant multiplu utilizat în evaluarea unei participații şi este calculat utilizând informații disponibile pentru companii listate comparabile (având aceeași locaţie geografică, mărime a sectorului industrial, pieţe țintă precum şi alţi factori pe care evaluatorii îi consideră relevanți). Multiplii de tranzacționare pentru companii comparabile sunt determinaţi prin împărţirea valorii companiei la indicatorul EBITDA aferent şi prin aplicarea ulterioară a discount-urilor, din considerente precum lipsa de lichiditate şi alte diferenţe între companiile analizate şi compania evaluată.
Preț/ Valoare contabilă : multiplul evaluează preţul de piaţă al unei companii relativ la capitalurile proprii (activul net). Acest multiplu reflectă raportul pe care investitorii sunt dispuşi să îl plătească pentru valoarea activului net pe acţiune. O companie care necesită mai multe active (de exemplu o companie de producţie cu spaţiu de fabricaţie şi utilaje) va avea în general un indicator Preț/ Valoare contabilă a capitalurilor proprii, semnificativ mai mic decât o companie ale cărei venituri provin din activitatea de prestare de servicii (de exemplu o societate de consultanţă)
Costul mediu ponderat al capitalului : reprezintă costul capitalului companiei în termeni nominali (incluzând inflaţia), pe baza modelului “Capital Asset Pricing Model”. Toate sursele de capital – acţiuni, obligaţiuni şi alte datorii pe termen lung – sunt incluse în calculul costului mediu ponderat al capitalului.
Discountul pentru lipsa de control : reprezintă discountul aplicat pentru a reflecta absenţa controlului şi este utilizat în cadrul metodei fluxurilor de numerar actualizate, pentru a determina valoarea participaţiei minoritare în capitalul companiei evaluate.
Discountul pentru lipsa de lichiditate (DLOM) : reprezintă discountul aplicat multiplilor de piață comparabili, pentru a reflecta diferențele de lichiditate între compania din portofoliu supusă evaluării și companiile comparabile considerate. Evaluatorii estimează discountul pentru lipsa de lichiditate pe baza judecății profesionale, luând în considerare condiţiile pieței privind lichiditatea şi factorii specifici companiei evaluate.
În cazul participaţiilor care fac parte din intreprinderi de tip holding s-a utilizat metoda activului net ajustat, respectiv activul net contabil a fost ajustat ca urmare a evaluarilor subsecvente în care s-a aplicat abordarea prin venit.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
158
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
c) Ierarhia valorilor juste (continuare)
Modificarea valorii juste de nivel 3
În LEI
2022
2021
La 1 ianuarie
105.151.282
100.903.743
Câştig/(Pierdere) totală recunoscută în profit sau pierdere
(792.603)
(699.414)
Câştig/(Pierdere) totală recunoscută în alte elemente ale rezultatului global
(6.858.971)
10.280.302
Achiziţii
4.950.000
49.296
Vânzări
(5.976.975)
(5.179.111)
Transferuri
-
(203.534)
La 31 decembrie
96.472.733
105.151.282
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Grupul a încadrat în nivelul 1 de evaluare titluri măsurate pe baza preţurilor de închidere de pe piaţa BVB, din ultima zi de tranzacţionare. În cadrul acestui nivel de evaluare sunt cuprinse unitaţi de fond evaluate pe baza valorii unitare a activului net al acestora certificate de depozitarul fondului.
Participațiile clasificate în nivelul 3, reprezentând 6% din portofoliul de acțiuni ale Grupului la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 6%), au fost evaluate de evaluatori independenți externi sau interni, pe baza informațiilor financiare furnizate de compartimentele cu funcţia de monitorizare, utilizând tehnici de evaluare care maximizează utilizarea datelor de intrare observabile relevante şi minimizează utilizarea datelor de intrare neobservabile, sub supravegherea şi revizuirea managementului, care se asigură că toate datele care stau la baza rapoartelor de evaluare sunt corecte şi adecvate.
Data evaluarii pentru participațiile de Nivel 3 a fost 30 septembrie 2022 sau 30 iunie 2022, și s-a efectuat o analiză ulterioară la data de raportare, 31 decembrie 2022.
În cursul anului 2021, Grupul a transferat acțiunile deţinute la Armax Gaz din Nivelul 3 în Nivelul 1, întrucât piața acestor acțiuni cotate la BVB a devenit activă în acest an.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
159
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
20. ACTIVE FINANCIARE (continuare)
d) Rezerva din reevaluare la valoare justă a activelor financiare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, netă de impozit amânat
În LEI
2022
2021
La 1 ianuarie
872.688.152
575.885.218
Câştig brut/(Pierdere brută) din reevaluarea activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
(204.256.014)
456.070.826
Impozit amânat aferent câștigului/pierderii din reevaluarea activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
28.353.206
(57.028.843)
C âș tig net/ (pierderea netă) din reevaluarea activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
(175.902.808)
399.041.983
Câștig net transferat în contul de rezultat reportat ca urmare a vânzării activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
(36.312.289)
(102.239.049)
La 31 decembrie
660.473.055
872.688.152
În anul 2022, câştigul net, în sumă 36.312.289 lei, a fost realizat, în principal, din vânzarea de acțiuni deţinute în Banca Transilvania, SNGN Romgaz, Aerostar și a participației în Eximbank (2021: 102.239.049 lei, în principal din vânzarea de acţiuni deținute în Banca Transilvania, OMV Petrom, Nuclearelectrica, SNTGN Transgaz și Agricola Internațional).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
160
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
21. TITLURI PUSE Ȋ N ECHIVALEN ṬǍ
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Acțiuni
55.371.088
42.850.061
Total
55.371.088
42.850.061
Titlurile puse ȋ n echivalență sunt reprezentate de de ṭ inerea de ac ṭ iuni la Străulești Lac Alfa, titluri achizi ṭ ionate ȋ n cursul anului 2018.
Sumarizarea informațiilor financiare pentru Străulesti Lac Alfa este prezentată în tabelul de mai jos:
În LEI
31 Decembrie
2022
31 Decembrie
2021
Active curente
121.736.199
171.532.813
Active imobilizate
10.179.723
11.352.087
Total activ
131.915.922
182.884.900
Datorii curente
7.876.097
20.907.014
Datorii pe termen lung
13.297.649
76.277.766
Total datorii
21.173.746
97.184.780
Capitaluri proprii
110.742.176
85.700.120
Total datorii si capitaluri proprii
131.915.922
182.884.900
În LEI
2022
2021
Cifra de afaceri
109.850.167
34.394.682
Profit/(Pierdere) net/(ă)
32.148.107
7.546.556
În cursul anului 2022, EVERGENT Investments a primit de la Străulești Lac Alfa dividende în sumă de 3.553.026 Lei (2021: 998.275 Lei).
Reconcilierea informațiilor financiare pentru Străulesti Lac Alfa cu valoarea titlurilor puse în echivalență este prezentată în tabelul de mai jos:
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Activul net al entității asociate la 1 ianuarie
85.700.120
80.150.115
Profitul net al exercițiului financiar
32.148.107
7.546.556
Dividende plătite în exercițiul financiar
(7.106.051)
(1.996.551)
Activul net al entității asociate la 31 decembrie
110.742.176
85.700.120
Procent de deținere în entitatea asociată
50%
50%
Titluri puse în echivalență
55.371.088
42.850.061
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
161
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
22. OBLIGAŢIUNI
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Obligațiuni corporative
-
16.744.533
Obligațiuni municipale
47.694
59.032
Total obligațiuni la cost amortizat – valoare brută
47.694
16.803.565
Pierderea de credit așteptată
(33)
(114.371)
Total obligațiuni la cost amortizat
47.661
16.689.194
Obligațiuni corporative
3.982.047
3.982.215
Total obligațiuni la valoare justa prin alte elemente ale rezultatului global
3.982.047
3.982.215
La data de 31 decembrie 2022, categoria obligațiunilor la cost amortizat includea obligațiunile emise de Primăria Bacău (31 decembrie 2021: Primăria Bacău și Străulești Lac Alfa).
La datele de 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021, categoria obligațiunile la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global includea obligațiunile emise de Autonom Service SA, care sunt deţinute de către Grup în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a păstra activele financiare atât pentru a încasa fluxurile de numerar contractuale, cât și pentru vânzarea lor. Obligațiunile Autonom Service sunt cotate pe Bursa de Valori București.
Toate obligațiunile Grupului sunt clasificate în Stadiul 1.
23. ALTE ACTIVE FINANCIARE LA COST AMORTIZAT
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Creanțe din debitori diverşi
55.037.924
61.568.353
Creanțe comerciale
12.644.936
9.745.270
Sumă reprezentând garanția pentru oferta publică de rascumpărare de acțiuni proprii
8.500.000
-
Avansuri acordate furnizorilor
788.684
388.874
Total alte active financiare – valoare brută
76.971.544
71.702.497
Minus pierderea de credit așteptată aferentă altor active financiare
(57.087.356)
(61.075.985)
Total alte active financiare
19.884.188
10.626.512
Creanțele din debitorii diverşi includ în principal sume provenind din sentințe definitive în valoare de 48.862.753 lei (31 decembrie 2021: 51.214.709 lei).
Suma reprezentând garanția pentru oferta publică de rascumpărare de acțiuni proprii a fost constituită la intermediar conform prevederilor Regulamentului ASF nr. 5/2018 privind emitenţii de instrumente financiare şi operaţiuni de piaţă, art. 57 pct. 1, lit. d).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
162
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
23. ALTE ACTIVE FINANCIARE LA COST AMORTIZAT (continuare)
La 31 decembrie 2022, creanțele din contractele cu clienții, incluse în tabelul de mai sus în categoria creanțe comerciale, au fost de 9.267.718 lei (31 decembrie 2021: 5.960.633 lei).
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Alte active financiare – performante
20.574.248
11.025.025
Alte active financiare – depreciate
56.397.296
60.677.472
Total alte active financiare – valoare brută
76.971.544
71.702.497
Ajustări pentru pierderea de credit așteptată pentru alte active financiare – performante
(690.060)
(413.444)
Ajustări pentru pierderea de credit așteptată pentru alte active financiare – depreciate
(56.397.296)
(60.662.541)
Total alte active financiare
19.884.188
10.626.512
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Pierderea de credit așteptată
Valoare brută
Pierderea de credit așteptată
Valoare brută
Restante de peste 365 zile
(56.397.296)
56.397.296
(60.662.541)
60.677.472
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Pierderea de credit așteptată
Valoare brută
Pierderea de credit așteptată
Valoare brută
Nerestante
(266.712)
18.272.039
(50.341)
9.637.031
Restante între 0 şi 30 de zile
(10.915)
1.114.511
(48.376)
540.325
Restante între 31 şi 60 de zile
(20.017)
181.718
(65.584)
225.545
Restante între 61 şi 90 de zile
(142.060)
737.083
(77.082)
299.629
Restante între 91 şi 180 de zile
(26.594)
45.135
(82.835)
168.107
Restante între 181 și 365 zile
(223.762)
223.762
(89.226)
154.388
Total
(690.060)
20.574.248
(413.444)
11.025.025
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
163
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
23. ALTE ACTIVE FINANCIARE LA COST AMORTIZAT (continuare)
Mişcarea ajustarilor pentru pierdere ce credit așteptată pentru alte active financiare la cost amortizat poate fi analizat după cum urmează:
În LEI
2022
2021
La 1 ianuarie
(61.075.985)
(68.494.265)
Constituiri
(544.551)
(199.507)
Reluări
4.533.180
7.617.787
La 31 decembrie
(57.087.356)
(61.075.985)
24. STOCURI
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Materii prime şi materiale
3.726.953
2.058.965
Producţia în curs de execuţie
2.504.639
1.634.660
Semifabricate
91.575
60.274
Produse finite
13.368.481
12.661.797
Mărfuri
9.043.251
6.437.580
Total
28.734.899
22.853.276
Ponderea valorică cea mai mare a stocurilor este deţinută de filialele Mecanica Ceahlău cu 26.665.751 lei (31 decembrie 2021: 20.185.315 lei) și Agrointens SA cu 1.470.938 lei (31 decembrie 2021: 1.062.218 lei).
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Grupul nu are stocuri gajate.
25. ALTE ACTIVE
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Taxe si impozite
1.156.051
1.330.048
Impozitul pe profit
168.940
1.224.667
Alte active (incluzând cheltuielile înregistrate în avans)
851.797
891.000
Total
2.176.788
3.445.715
La 31 decembrie 2022, în cadrul categoriei Taxe și impozite, ponderea cea mai mare o avea TVA de recuperat de către filiala Agrointens în sumă de 831.635 lei (31 decembrie 2021: 873.609 lei).
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
164
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
26. ACTIVE IMOBILIZATE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Terenuri și construcții
3.540.657
24.087.236
Total
3.540.657
24.087.236
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, activele deținute în vederea vânzării includeau terenuri şi construcţii aparținând filialelor EVER IMO S.A, Mecanica Ceahlău S.A și Regal S.A, pentru care vânzarea a fost aprobată de Consiliul de administrație și procesul de vânzare a fost demarat prin căutarea activă de cumpărători.
27. INVESTIŢII IMOBILIARE
În LEI
2022
2021
Sold la 1 ianuarie
99.831.062
74.450.361
Modificări ale valorii juste
11.356.717
859.634
Achiziții
5.218.873
24.812.947
Transferuri din imobilizari corporale
-
68.005
Transferuri în imobilizari corporale
(1.709.300)
-
Transferuri în active deținute în vederea vânzării
(3.110.760)
-
Transferuri din active deținute în vederea vânzării
23.643.083
-
Vânzări
-
(359.885)
Sold la 31 decembrie
135.229.675
99.831.062
În anul 2022 și 2021, Grupul a achiziționat terenuri în valoare de 5.218.873 lei, prin filialele Societății.
Evaluarea la valoarea justă a investiţiilor imobiliare a fost efectuată de evaluatori membrii ai Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor din România (ANEVAR).
Ierarhia valorii juste
În baza datelor de intrare utilizate în tehnica de evaluare, valoarea justă a investiţiilor imobiliare a fost clasificată la nivelul 3 al ierarhiei valorii juste.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
165
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
27. INVESTIŢII IMOBILIARE (continuare)
Tehnici de evaluare
Următorul tabel prezintă tehnicile de evaluare folosite pentru determinarea valorii juste a
investiţiilor imobiliare clasificate pe nivelul 3 din ierarhia valorii juste.
Tehnicile de evaluare
Datele de intrare
Legătura dintre datele de
intrare şi măsurarea
valorii juste
Modelul de evaluare aplicat în cadrul abordării prin venit pentru evaluarea ansamblului imobiliar integral (amplasament-cladire ) este capitalizarea directă.
Metoda constă în împărțirea venitului anual stabilizat, cu o rată de capitalizare corespunzătoare, utilizându-se venitul net din exploatare, în corelație cu rata de capitalizare netă. Pentru a estima venitul net din exploatare, din venitul brut efectiv s-au scăzut cheltuielile nerecuperabile de exploatare aferente proprietății.
Contribuţia terenului a rezultat din procesul de alocare, prin deducere din valoarea proprietatii integrale.
Chiria de piață obtenabilă de un operator de eficiență rezonabilă sau management de competență medie care acționează într-o manieră eficientă.
Procentul cheltuielilor nerecuperabile (aferente proprietarului) aplicate venitului brut efectiv.
Rata de neocupare medie– are în vedere amplasamentul, suprafața si calitatile tehnice ale cladirii (finisajele și dotările), echilibrul dintre cerere si oferta de piata specifica (15,6%).
Rata de capitalizare netă medie aplicată la venitul net din exploatare (9,3%).
Valoarea justă estimată creşte (descreşte) în cazul în care:
- Chiria de piață este mai mare (mai mică).
- Procentul cheltuielilor nerecuperabile este mai mic (mai mare).
- Rata de neocupare este mai mică (mai mare).
- Rata de capitalizare este mai mică (mai mare).
Aceste evaluări sunt revizuite periodic de către conducerea Grupului. Frecvenţa evaluărilor este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin investiţiile imobiliare deţinute de Grup, astfel încât valoarea justă a investiţiilor imobiliare să reflecte condiţiile de piaţă la data situaţiilor financiare consolidate.
Modelul de evaluare în cadrul abordării prin metoda comparaţiei piață, metoda comparaţiei vânzarilor, se bazează pe principiul economic al substituţiei. Metoda s-a utilizat în principal pentru evaluarea terenurilor libere sau care se consideră a fi libere pentru scopul evaluării, respectiv în cazul alocării valorii pe componente - pentru a determina valoarea terenului – ca metoda ulterioară după ce a fost determinată valoarea întregii proprietății.
Image should be here
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate în Lei, dacă nu se specifică altfel)
166
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
27. INVESTIŢII IMOBILIARE (continuare)
Valoarea a derivat din informaţiile de piaţă ale preţurilor de tranzacţie ale unor active similare, respectiv valoarea a fost determinată în urma analizei preţurilor de piaţă ale unor active comparabile, din aceeaşi arie de piaţă, care au fost tranzacţionate la o dată apropiată de data evaluării. Analiza preţurilor la care s-au efectuat tranzacţiile sau a ofertelor de vânzare similare a fost urmată de efectuarea unor corecţii în limita adminisbilă pentru a asigura credibilitatea rezultatului, prin care s-au cuantificat diferenţele dintre preţurile plătite sau cerute pe unitatea de suprafaţă, cauzate de diferenţele caracteristicilor specifice ale proprietăţilor şi tranzacţiilor (numite elemente de comparaţie).
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
167
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
28. IMOBILIZĂRI CORPORALE, NECORPORALE, ȘI DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR
Valoare contabilă brută
1 ianuarie 2022
Achizi ții
Transfer
Ieșiri
Anulare amortizare cumulata
(la data reevaluarii)
Cresteri de valoare din reevaluare
Diminuari de valoare din reevaluare
31 decembrie 2022
Imobilizări necorporale
Fond comercial
4.339.505
-
-
-
-
-
-
4.339.505
Imobilizări necorporale
4.902.367
220.240
215.855
(33.070)
-
-
-
5.305.392
Total
9.241.872
220.240
215.855
(33.070)
-
-
-
9.644.897
Imobilizări corporale
Terenuri cultivate cu plante productive
10.999.509
1.203.215
-
(10.861)
-
-
-
12.191.863
Terenuri
8.589.623
-
1.709.300
-
(4.464)
713.874
(29.849)
10.978.484
Construcţii
14.018.257
939.683
1.400.553
(11.896)
(1.086.161)
2.207.668
(48.096)
17.420.008
Echipamente
19.767.915
450.870
28.228
(213.418)
-
-
-
20.033.595
Mijloace de transport
3.977.912
179.359
67.332
(345.910)
-
-
-
3.878.693
Plantații afini
14.308.384
-
-
-
-
-
-
14.308.384
Alte mijloace fixe
627.739
273.445
459.964
(57.738)
-
-
-
1.303.410
Imobilizări corporale în curs
1.758.155
7.942.972
(2.565.433)
-
-
-
-
7.135.694
Total
74.047.494
10.989.544
1.099.944
(639.823)
(1.090.625)
2.921.542
(77.945)
87.250.131
Active reprezentând drepturi de utilizare în contracte de leasing
Drepturi de utilizare – mijloace de transport
2.041.365
1.026.105
(67.332)
(722.334)
-
-
-
2.277.804
Drepturi de utilizare – spații birouri
8.282.826
756.035
-
(644.159)
-
-
-
8.394.702
Drepturi de utilizare active leasing-concesionare
338.203
37.519
-
-
-
-
-
375.722
Drepturi de utilizare active leasing- echipamente
-
441.109
-
-
-
-
-
441.109
Total
10.662.394
2.260.768
(67.332)
(1.366.493)
-
-
-
11.489.337
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
168
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Amortizare cumulat ă și depreciere
1 ianuarie 2021
Amortizar e in an perioada curenta
Transfer amortizare
Amorizarea cumulată a ieșirilor
Anulare amortizare cumulata
(la data reevaluarii)
Constituire ajutări depreciere
Reluări ajustări depreciere
31 decembrie 2021
Imobilizări necorporale
Fond comercial
-
-
-
-
-
-
-
-
Imobilizări necorporale
3.941.783
230.975
-
(33.070)
-
-
-
4.139.688
Total
3.941.783
230.975
(33.070)
-
-
-
4.139.688
Imobilizări corporale
Terenuri
1.061.470
204.608
-
-
(4.464)
-
-
1.261.614
Construcţii
168.084
1.166.030
-
(11.896)
(1.086.161)
-
-
236.057
Echipamente
13.150.030
830.468
-
(175.982)
-
-
(43.250)
13.761.266
Plantații afini
1.500.934
650.783
-
-
-
-
-
2.151.717
Mijloace de transport
3.663.804
656.691
-
(356.903)
-
-
-
3.963.592
Alte mijloace fixe
432.803
155.219
-
(52.616)
-
414
(5.467)
530.353
Total
19.977.125
3.663.799
-
(597.397)
(1.090.625)
414
(48.717)
21.904.599
Amortizare active reprezentaâd drepturi de utilizare în contracte de leasing
Drepturi de utilizare – mijloace de transport
1.192.394
1.156.745
(44.887)
(694.762)
-
-
-
1.609.490
Drepturi de utilizare – spații birouri
812.178
250.385
-
(484.941)
-
-
-
577.622
Drepturi de utilizare active leasing-concesionare
15.562
10.080
-
-
-
-
-
25.642
Total
2.020.134
1.417.210
(44.887)
(1.179.703)
-
-
-
2.212.754
Valoare contabil ă netă
68.012.719
80.127.324
Fond commercial
4.339.505
4.339.505
Imobilizări necorporale
960.584
1.165.704
Imobilizări corporale
54.070.369
65.345.532
Active reprezentând
drepturi de utilizare în
contracte de leasing
8.642.261
9.276.583
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
169
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Valoare contabilă brută
1 ianuarie 2021
Achizi ții
Transfer
Ieșiri
Anulare amortizare cumulata
(la data reevaluarii)
Cresteri de valoare din reevaluare
Diminuari de valoare din reevaluare
31 decembrie 2021
Imobilizări necorporale
Fond comercial
4.339.505
-
-
-
-
-
-
4.339.505
Imobilizări necorporale
4.804.737
104.821
-
(7.191)
-
-
-
4.902.367
Total
9.144.241
104.822
-
(7.191)
-
-
-
9.241.872
Imobilizări corporale
Terenuri cultivate cu plante productive
10.999.509
-
-
-
-
-
-
10.999.509
Terenuri
8.484.834
-
-
(73.519)
-
186.005
(7.697)
8.589.623
Construcţii
13.969.024
94.395
(960.465)
956.305
(41.002)
14.018.257
Echipamente
19.514.356
369.969
684.906
(116.410)
-
-
-
19.767.915
Mijloace de transport
3.259.070
57.741
699.940
(38.839)
-
-
-
3.977.912
Plantații afini
10.033.341
4.275.043
-
-
-
-
14.308.384
Alte mijloace fixe
611.078
19.967
10.370
(13.676)
-
-
-
627.739
Imobilizări corporale în curs
4.292.457
1.785.073
(4.300.447)
(18.928)
-
-
-
1.758.155
Total
71.163.669
2.327.145
684.906
(261.372)
(960.465)
1.142.310
(48.699)
74.047.494
Active reprezentând drepturi de utilizare în contracte de leasing
Drepturi de utilizare – mijloace de transport
2.461.360
264.393
(607.611)
(76.777)
-
-
-
2.041.365
Drepturi de utilizare – spații birouri
1.429.328
6.943.056
(89.558)
-
-
-
8.282.826
Drepturi de utilizare active leasing-concesionare
368.948
46.550
(77.295)
-
-
-
338.203
Total
4.259.637
7.253.998
(684.906)
(166.335)
-
-
-
10.662.394
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
170
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Amortizare cumulat ă și depreciere
1 ianuarie 2021
Amortizar e in an perioada curenta
Transfer amortizare
Amorizarea cumulată a ieșirilor
Anulare amortizare cumulata
(la data reevaluarii)
Constituire ajutări depreciere
Reluări ajustări depreciere
31 decembrie 2021
Imobilizări necorporale
Fond comercial
-
-
-
-
-
-
-
-
Imobilizări necorporale
3.731.173
307.533
(7.191)
-
-
(89.732)
3.941.783
Total
3.731.173
307.533
-
(7.191)
-
-
(89.732)
3.941.783
Imobilizări corporale
Terenuri
862.376
204.608
-
(5.514)
-
-
-
1.061.470
Construcţii
130.752
989.947
-
-
(960.465)
7.850
-
168.084
Echipamente
12.412.237
850.501
-
(95.447)
-
23.522
(40.783)
13.150.030
Plantații afini
954.059
546.875
-
-
-
-
-
1.500.934
Mijloace de transport
2.366.741
657.384
678.647
(38.968)
-
-
-
3.663.804
Alte mijloace fixe
399.312
41.700
-
(13.676)
-
5.467
-
432.803
Total
17.125.477
3.291.015
678.647
(153.605)
(960.465)
36.839
(40.783)
19.977.125
Amortizare active reprezentând drepturi de utilizare în contracte de leasing
Drepturi de utilizare – mijloace de transport
1.403.245
473.243
(632.270)
(51.824)
-
-
-
1.192.394
Drepturi de utilizare – spații birouri
493.553
408.183
-
(89.558)
-
-
-
812.178
Drepturi de utilizare active leasing-concesionare
52.749
9.190
(46.377)
-
-
-
-
15.562
Total
1.949.547
890.616
(678.647)
(141.382)
-
-
-
2.020.134
Valoare contabil ă netă
61.761.351
68.012.719
Fond commercial
4.339.505
4.339.505
Imobilizări necorporale
1.073.564
960.584
Imobilizari corporale
54.038.192
54.070.369
Active reprezentând drepturi de utilizare în contracte de leasing
2.310.090
8.642.261
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
171
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
28. IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE (continuare)
Valoarea contabilă a imobilizărilor corporale ipotecate/gajate în cadrul contractelor de împrumut sau pentru obținerea de scrisori de garanție bancare încheiate de entităţile Grupului la 31 decembrie 2022 au fost de 47.166.858 lei (31 decembrie 2021: 25.341.779 lei).
Valoarea activelor transferate în categoria investiții imobiliare în cursul anului 2022 a fost de 0 lei (2021 : 68.005 lei) .
Măsurarea valorii juste
La 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, terenurile şi construcțiile Grupului au fost evaluate de către evaluatori autorizaţi de către ANEVAR. Reevaluările terenurilor şi construcţiilor la 31 decembrie 2022 au fost efectuate pe baza următoarelor abordari si metode specifice, cu respectarea principiilor şi tehnicilor de evaluare cuprinse în Standardele ANEVAR de evaluare a bunurilor:
• Abordarea prin piață, metoda comparaţiei vânzarilor pentru terenuri;
• Abordarea prin venit, metoda capitalizarii veniturilor, cu o rată de capitalizare medie 9,3% și o rata medie de neocupare de 12,5%, coroborată pentru alocare, după caz, cu metoda costurilor pentru construcţii.
După caz, a fost utilizată și metoda costului de înlocuire net aplicabilă pentru unele proprietăți construite, respectiv pentru bunurile pentru care nu există suficiente informaţii de piata.
Ierarhia valorii juste
În baza datelor de intrare utilizate în tehnica de evaluare, valoarea justă a construcțiilor a fost clasificată la nivelul 3 al ierarhiei valorii juste.
Tehnici de evaluare
În cadrul comparațiilor directe au fost colectate, analizate, comparate și ajustate vânzări sau oferte de proprietăți similare cu cele evaluate pentru a identifica asemănările și deosebirile dintre aceste proprietăți și au fost ajustate prețurile comparabilelor pentru a justifica diferențele față de caracteristicile proprietăților evaluate. Elementele de comparație utilizate cuprind drepturile de proprietate, condițiile de finanțare și de vânzare, cheltuielile efectuate imediat după cumpărare, condițiile de piață, localizarea, caracteristicile fizice, cea mai bună utilizare și reglementările urbanistice în vigoare.
Modelele de evaluare aplicate în cadrul abordării prin venit pentru evaluarea proprietăților integrale (terenuri și cladiri) sunt metoda capitalizarii directe și metoda fluxurilor de numerar. Cea mai uzuală metodă, metoda capitalizarii, constă în împărțirea venitului anual stabilizat cu o rată de capitalizare corespunzătoare, utilizându-se venitul net din exploatare, în corelație cu rata de capitalizare netă.
În cadrul abordării bazate pe cost s-a utilizat metoda costului de înlocuire net având în vedere caracterul specializat al anumitor construcții. Costul curent necesar pentru inlocuirea unui activ cu activul sau modern echivalent din care se scade deteriorarea fizica si toate formele relevante ale deprecierii si optmizarii.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
172
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
28. IMOBILIZARI CORPORALE SI NECORPORALE (continuare)
Prin urmare, costul de înlocuire net a fost determinat pe baza prețului din cataloagele de specialitate actualizat cu indici de actualizare sau pe baza devizelor de lucrări. Gradul de uzură a fost determinat ținând cont de modernizările efectuate asupra finisajelor și instalațiilor, reparațiile capitale efectuate și etapele de dezvoltare a clădirilor.
Imobilizările corporale, ca și investiţiile imobiliare, au fost evaluate ținând cont de cea mai bună utilizare a acestor active. În urma analizei informațiilor privind amplasarea și caracteristicile proprietăților identificate în cadrul analizei de piață, s-a constatat că, în general, cea mai bună utilizare este cea existentă la data evaluării.
Celelalte categorii de imobilizări corporale sunt evidenţiate la cost, mai puţin amortizarea cumulată şi ajustarea pentru deprecierea valorii, unde este cazul.
Fondul comercial înregistrat de Grup provine din achiziția fermei de afine Viștea de către filiale Agrointens în anul 2015, fiind alocat unității generatoare de numerar ferma Viștea (unitățile generatoare de numerar pentru filiala Agrointens fiind fermele de afine).
Unitățile generatoare de numerar (fermele de afine) au fost testate pentru depreciere la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, conform politicii contabile descrise la Nota 4 (i).
Valoarea recuperabilă a unitătilor generatoare de numerar (fermele de afine, inclusiv ferma Viștea) a fost determinată pe baza proiecțiilor financiare aprobate, elaborate pe o perioadă de 20 de ani, fluxurile de numerar fiind actualizate folosind costul mediu ponderat al capitalului filialei.
În urma efectuării testului de depreciere a rezultat că valoarea recuperabilă a fiecăreia din unităţile generatoare de numerar, inclusiv a fermei Viștea, este mai mare decât valoarea lor contabilă (obținută prin însumarea valorii contabile ale tuturor activelor alocate unităților respective, inclusiv a fondului comercial, în cazul fermei Viștea), neexistând, prin urmare, necesitatea înregistrării unei pierderi din depreciere pentru fondul comercial.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
173
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
29. ÎMPRUMUTURI
31 decembrie
31 decembrie
2022
2021
Datorii pe termen lung
7.331.000
4.779.254
Împrumuturi bancare pe termen lung
7.331.000
4.779.254
Datorii pe termen scurt
4.487.565
3.527.772
Împrumuturi bancare pe termen scurt
4.487.565
3.527.772
Total imprumuturi
11.818.565
8.307.026
Reconcilierea soldurilor de împrumuturi de deschidere și de închidere este prezentată în tabelul de mai jos:
În LEI
2022
2021
1 ianuarie
8.307.026
9.793.365
Încasări din împrumuturi
6.907.080
1.958.375
Rambursări de împrumuturi
(3.395.541)
(3.444.714)
31 decembrie
11.818.565
8.307.026
Tabelele de mai jos prezintă informații detaliate cu privire la împrumuturile contractate de Grup la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021:
31 decembrie 2022
În LEI
Filiala
Banca
Tipul creditului
Soldul împrumutului (Lei)
Valuta contra ctului
Rata anuală a dobânzii (%)
Maturitatea finală a împrumutului
Agrointens
Banca Transilvania
Finantare parțială proiect Mândra
1.592.500
Lei
ROBOR 1 lună + 2,75%
8 aug 2024
Agrointens
Banca Transilvania
Capital de lucru
2.112.250
Lei
ROBOR 1 lună + 2,5%
27 apr 2023
Agrointens
Banca Transilvania
Finanțare proiect Popești
2.765.577
Lei
ROBOR 1 lună + 2,9%
2 iun 2026
Agrointens
Banca Transilvania
Hala Frig
1.191.163
Lei
ROBOR 1M + 2.9%
14 iul 2026
Agrointens
Banca Transilvania
Ferma Rătești
3.735.998
Lei
ROBOR 1M + 2.9%
19 oct 2029
Mecanica Ceahlău
Banca Transilvania
Investiții
421.077
Euro
EURIBOR 6 luni +2,5%
20 mai 2024
Total
11.818.565
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
174
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
29. ÎMPRUMUTURI (continuare)
31 decembrie 2021
În LEI
Filiala
Banca
Tipul creditului
Soldul împrumutul ui (Lei)
Val uta cont ract ului
Rata anuală a dobânzii (%)
Maturitatea finală a împrumutului
Agrointens
Banca Transilvania
Finantare parțială proiect Mândra
2.548.000
Lei
ROBOR 1 lună + 2,75%
8 aug 2024
Agrointens
Banca Transilvania
Capital de lucru
1.484.801
Lei
ROBOR 1 lună + 2,5%
27 apr 2022
Agrointens
Banca Transilvania
Finanțare proiect Popești
3.555.742
Lei
ROBOR 1 lună + 2,9%
2 iun 2026
Mecanica Ceahlău
Banca Transilvania
Investitii
718.483
Euro
EURIBOR 6 luni +2,5%
20 mai 2024
Total
8.307.026
Conform contractului de credit încheiat de Mecanica Ceahlău cu Banca Transilvania, societatea trebui să efectueze cel puțin 50% din încasări prin banca creditoare, condiție îndeplinită de aceasta.
30. DATORII DIN CONTRACTE DE LEASING
31 decembrie
31 decembrie
În LEI
2022
2021
Datorii brute din contracte de leasing – maturitatea reziduală
Datorii decurgând din contracte de leasing (peste 5 ani)
3.951.888
4.654.939
Datorii decurgând din contracte de leasing (între 1 an și 5 ani)
5.260.733
3.919.840
Datorii decurgând din contracte de leasing (până la 1 an)
1.595.959
1.565.842
Total datorii brute
10.808.580
10.140.621
Datorii din contracte de leasing – maturitatea reziduală
Datorii decurgând din contracte de leasing (peste 5 ani)
3.093.886
3.755.037
Datorii decurgând din contracte de leasing (între 1 an și 5 ani)
4.667.243
3.397.206
Datorii decurgând din contracte de leasing (până la 1 an)
1.348.248
1.373.188
Total
9.109.377
8.525.431
Grupul deține contracte de leasing având ca obiect în principal mijloace de transport, echipamente, spații de birouri și terenuri, acestea fiind prezentate în cadrul Notei 28.
Cheltuielile legate de contractele de leasing pe termen scurt sau pentru
care activul suport are o valoare sc ăzută sunt prezentate în Nota 15 Alte cheltuieli operaționale.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
175
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
31. DIVIDENDE DE PLATĂ
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Dividende de plată aferente anului 2012
641
641
Dividende de plată aferente anului 2013
985
985
Dividende de plată aferente anului 2014
162.380
162.380
Dividende de plată aferente anului 2015
167.010
167.010
Dividende de plată aferente anului 2016
162.414
188.800
Dividende de plată aferente anului 2017
196.240
203.816
Dividende de plată aferente anului 2018
117.720
7.402.391
Dividende de plată aferente anului 2019
14.789.165
15.159.192
Dividende de plată aferente anului 2020
10.673.557
11.203.747
Dividende de plată aferente anului 2021
16.759.340
-
Total dividende de plată
43.029.452
34.488.962
Dividendele de plată neridicate în termen de 3 ani de la data declarării se prescriu conform legii și se înregistrează în capitaluri proprii, cu excepția sumelor poprite în condițiile legii (de exemplu în situația în care sumele cuvenite acționarilor cu titlu de dividende fac obiectul unei proceduri de executare silită).
32. DATORII FINANCIARE LA COST AMORTIZAT
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Furnizori și cheltuieli angajate
10.183.731
7.565.555
Avansuri de la clienți
146.360
245.970
Alte datorii financiare
1.033.819
1.246.133
Total
11.363.910
9.057.658
33. ALTE DATORII
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie 2021
Taxe şi impozite
3.289.995
2.246.302
Datorii privind planul de beneficii în numerar și alte drepturi ale angajaților
3.446.568
2.675.383
Alte datorii
1.174.116
902.526
Total
7.910.679
5.824.211
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
176
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
33. ALTE DATORII (continuare)
Datoriile privind planul de beneficii reprezintă în principal sumele ce urmează a fi acordate ca participare la planul de beneficii, în numerar, angajaților conform prevederilor Contractului colectiv de muncă și administratorilor, conform contractelor de administrare. Alte drepturi salariale includ, în principal, datoria privind concediu de odihna neefectuat.
Datoriile curente,
inclusiv cele cu impozitul pe profit curent, au fost achitate de către Grup la termen.
34. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Provizioane pentru litigii
3.382.553
3.314.743
Alte provizioane
460.335
939.138
Total
3.842.888
4.253.881
În general, pentru sumele constatate prin titluri executorii și puse în executare prin executorii judecătorești, au fost inițiate litigii de către Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului (AAAS).
P rovizioanele pentru litigii includ, în principal, sume încasate de EVERGENT Investments prin executori judecătorești în perioada 2011 – 2016 și contestate ulterior de AAAS, pentru care se estimează ca probabilă returnarea sumelor respective de către Societate, fiind în sumă de 1.632.553 lei (31 decembrie 2021: 1.613.199 lei) și provizioane pentru litigii înregistrate de filiala EVER IMO, în sumă de 1.750.000 lei (31 decembrie 2021: 1.565.000 lei), pentru care se estimează ca probabil un rezultat în defavoarea companiei.
Provizioanele poate fi analizate dupa cum urmează:
În LEI
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
La 1 ianuarie
4.253.881
1.442.468
Constituiri
209.754
3.932.957
Reluări
(262.504)
(1.121.544)
Transfer în alte datorii
(358.243)
-
La 31 decembrie
3.842.888
4.253.881
Reluările de provizioane în anul 2022 și 2021 s-au datorat soluţionării unor litigii sau creșterii probabilității de soluționare favorabilă a unor litigii în cursul anului respectiv.
Constituirea de provizioane în anul 2021 s-a datorat încasării unei sume prin executorul judecătoresc în cadrul unui litigiu cu AAAS, pentru care este probabilă returnarea sumei încasate.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
177
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
35. DATORII PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT
Datoriile privind impozitul amânat la 31 decembrie 2022 sunt generate de elementele detaliate în tabelul următor:
În LEI
Active
Datorii
Net
Active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
577.028.760
-
577.028.760
Imobilizări corporale şi Investiţii imobiliare
81.938.706
-
81.938.706
Alte active
(5.165.168)
-
(5.165.168)
Datorii aferente participării la planul de beneficii și altor drepturi ale angajaților
-
(23.100.768)
(23.100.768)
Provizioane și alte datorii
-
(8.249.558)
(8.249.558)
Pierdere fiscala
-
(12.913.263)
(12.913.263)
Total
653.802.298
(44.263.589)
609.538.709
Diferenţe temporare nete - cota 16%
609.538.709
Datorii privind impozitul pe profit amânat
97.526.193
Datoriile privind impozitul amânat la 31 decembrie 2021 sunt generate de elementele detaliate în tabelul următor:
În LEI
Active
Datorii
Net
Active financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
795.777.726
-
795.777.726
Imobilizări corporale şi Investiţii imobiliare
69.266.338
-
69.266.338
Alte active
(4.662.617)
(4.662.617)
Datorii aferente participării la planul de beneficii și altor drepturi ale angajaților
(18.158.251)
(18.158.251)
Provizioane și alte datorii
(9.822.913)
(9.822.913)
Pierdere fiscala
(9.694.399)
(9.694.399)
Total
860.381.447
(37.675.563)
822.705.884
Diferenţe temporare nete - cota 16%
822.705.884
Datorii privind impozitul pe profit amânat
131.632.941
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
178
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
35. DATORII PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT (continuare)
Impozitul pe profit amânat recunoscut direct prin diminuarea capitalurilor proprii este de 96.167.538 lei la 31 decembrie 2022 (31 decembrie 2021: 129.850.783 lei), fiind generat de activele financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global
pentru care procentul de deţinere al Grupului este mai mic de 10%, pe o perioadă mai mică de un an și de imobilizările corporale.
36. CAPITAL ŞI REZERVE
(a) Capital social
Structura acţionariatului Grupului la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 este următoarea:
31 decembrie 2022
Număr acţionari
Număr acţiuni
Suma (Lei)
(%)
Persoane fizice
5.743.143
368.245.711
36.824.571
38%
Persoane juridice
155
593.507.881
59.350.788
62%
Total
5.743.298
961.753.592
96.175.359
100%
31 decembrie 2021
Număr acţionari
Număr acţiuni
Suma (Lei)
(%)
Persoane fizice
5.745.988
368.458.146
36.845.815
38%
Persoane juridice
168
612.754.905
61.275.491
62%
Total
5.746.156
981.213.051
98.121.305
100%
Toate acţiunile sunt ordinare, au fost subscrise şi sunt plătite integral la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021 .
Toate acţiunile au acelaşi drept de vot şi au o valoare nominală de 0,1 lei/ acţiune. Numărul de acţiuni autorizate a fi emise este egal cu cel al acţiunilor emise.
Astfel, capitalul social la 31 decembrie 2022 avea o valoare nominală de 96.175.359 lei (31 decembrie 2021: 98.121.305 lei).
La 31 decembrie 2022, diferența de 403.813.278 lei între valoarea contabilă a capitalului social de 499.988.637 lei și valoarea sa nominală, este diferența de inflatare generată de aplicarea IAS 29 „Raportarea financiară în economiile hipeinflaționiste” până la 1 ianuarie 2004.
În iulie 2022 , capitalul social al Societatii a fost diminuat de la 98.121.305,10 lei la 96.175.359,2 lei, divizat in 961.753.592 de actiuni cu valoare nominala de 0,10 lei, ca urmare a anularii unui numar de 19.459.459 acțiuni proprii răscumpărate de către Societate, în conformitate cu Hotărârea Adunării generale extraordinare a acționarilor EVERGENT Investments.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
179
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36. CAPITAL ŞI REZERVE (continuare)
(b) Rezerve din reevaluarea activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Această rezervă cuprinde modificările nete cumulate ale valorilor juste ale activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global de la data clasificării acestora în această categorie şi până la data la care acestea au fost derecunoscute sau depreciate.
Rezervele din reevaluarea activelor financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt înregistrate la valoare netă de impozitul amânat aferent. Valoarea impozitului amânat recunoscut direct prin diminuarea capitalurilor proprii este prezentată în Nota 35.
(c) Rezerve legale
Conform cerinţelor legale, Grupul constituie rezerve legale în cuantum de 5% din profitul net, până la nivelul de 20% din capitalul social. Valoarea rezervei legale este inclusă în rezultatul reportat.
Rezervele legale nu pot fi distribuite către acţionari.
(d) Dividende
În cadrul Adunării generale ordinare a acționarilor din data de 28 aprilie 2022, acţionarii Societății au aprobat distribuția unui dividend brut de 0,065 lei/acțiune (total 62.263.501 lei), aferent rezultatului statutar al exercițiului financiar 2021, compus din profitul net si câștigul net reflectat în rezultatul reportat din vânzarea instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI .
În cadrul Adunării generale ordinare a acționarilor din data de 29 aprilie 2021, acţionarii Societății au aprobat distribuția unui dividend brut de 0,043 lei/acțiune (total 42.012.148 lei), aferent rezultatului statutar al exercițiului financiar 2020, compus din profitul net si câștigul net reflectat în rezultatul reportat din vânzarea instrumentelor de capitaluri proprii FVTOCI .
(e) Acţiuni proprii
Totalul acţiunilor proprii deţinute de Societate la 31 decembrie 2022 este de 31.847.896 acţiuni reprezentând 3,31% din capitalul social (31.12.2021: 23.649.507 acţiuni, reprezentând 2,41% din capitalul social) în valoare totală de 38.991.230 lei (31.12.2021: în valoare de 41.119.507 lei).
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
180
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36. CAPITAL ŞI REZERVE (continuare)
e) Acţiuni proprii (continuare)
Evolu ția numărului de acțiuni (și a valorii acestor) în cursul anului 2022, respectiv 2021 este următoarea :
Acțiuni proprii
Sold la 1 ianuarie 2022
Achiziții în cursul periodei
Anulări în cursul perioadei
Atribuire de acțiuni în cursul perioadei (administrato ri și salariați)
Sold la 31 decembrie 2022
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 28 Aprilie 2022
-
8.400.000
-
-
8.400.000
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 20 Ianuarie 2022
-
23.100.000
-
-
23.100.000
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 29 Aprilie 2021
19.459.459
-
(19.459.459)
-
-
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 27 Aprilie 2020
4.190.048
(3.842.152)
347.896
Total număr actiuni
23.649.507
31.500.000
(19.459.459)
(3.842.152)
31.847.896
Total valoare acțiuni (Lei)
41.119.507
38.566.162
(35.999.999)
(4.694.440)
38.991.230
Acțiuni proprii
Sold la 1 ianuarie 2021
Achiziții în cursul periodei
Anulări în cursul perioadei
Atribuire de acțiuni în cursul perioadei (administrat ori și salariați)
Sold la 31 decembrie 2021
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 29 Aprilie 2021
-
19.459.459
-
-
19.459.459
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 27 Aprilie 2020
3.416.855
14.135.441
(8.266.125)
(5.096.123)
4.190.048
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 18 Aprilie 2019
4.000.000
-
-
(4.000.000)
-
Programul de răscumparare aprobat de AGEA în data de 25.04.2016
1.081.034
-
-
(1.081.034)
-
Total număr actiuni
8.497.889
33.594.900
(8.266.125)
(10.177.157)
23.649.507
Total valoare acțiuni (Lei)
9.595.338
57.184.679
(13.225.800)
(12.434.710)
41.119.507
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
181
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36. CAPITAL ŞI REZERVE (continuare)
(e) Acţiuni proprii (continuare)
În cadrul AGEA din 20.01.2022 s-a aprobat derularea unui program de răscumpărare a acţiunilor proprii (“Programul 6”) cu respectarea prevederilor legale aplicabile și întrunind următoarele caracteristici principale:
• Scopul programului: Societatea va răscumpăra acţiuni în vederea reducerii capitalului social, prin anularea actiunilor.
• Numărul maxim de acţiuni ce pot fi răscumpărate: maxim 23.100.000 actiuni (maxim 2,402% din capitalul social ce va rezulta după operarea reducerii.
• Preţul minim per acţiune: pretul minim de achizitie va fi pretul de piata de la BVB din momentul efectuarii achizitiei.
• Preţul maxim per acţiune: 2,2 lei.
• Durata Programului: maximum 18 luni de la data publicării hotărârii în Monitorul Oficial al României, partea a IV-a.
• Plata acțiunilor răscumpărate va fi făcută din profitul distribuibil sau din rezervele disponibile ale Societății, înscrise în ultima situație financiară anuală aprobată, cu excepția rezervelor legale î nregistrate in situațiile financiare 2020, conform prevederilor art. 103 indice 1 din Legea nr. 31/1990 privind societatile.
• Achiziţionarea acţiunilor se va realiza prin operatiuni în piață, în scopul dobândirii a maxim 23.100.000 actiuni, în vederea reducerii capitalului social prin anularea acțiunilor.
În primele 9 luni ale anului 2022, Societatea a răscumpărat acțiuni proprii în cadrul programului de răscumpărare a acţiunilor proprii “Programul 6”, în vederea reducerii capitalului social prin anularea acțiunilor.
În cadrul AGEA din 28.04.2022 s-a aprobat derularea unui program de răscumpărare a acţiunilor proprii (“Programul 7”) cu respectarea prevederilor legale aplicabile și întrunind următoarele caracteristici principale:
• Scopul programului: Societatea va răscumpăra acţiuni în vederea reducerii capitalului social, prin anularea actiunilor, precum si pentru derularea de programe de tip “stock option plan”.
•Numărul maxim de acţiuni ce pot fi răscumpărate: maxim 28.025.000 acțiuni (2,856% din capitalul social inregistrat), din care maxim 19.625.000 actiuni (2,000% din capitalul social inregistrat) prin oferta publică de cumpărare, în scopul reducerii capitalului social prin anularea acțiunilor și maxim 8.400.000 acțiuni prin operațiuni în piața (0,856% din capitalul înregistrat) în vederea distribuirii către angajați, administratori și directori ai Societății, în cadrul unor programe de tip “stock option plan”.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
182
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36. CAPITAL ŞI REZERVE (continuare)
(e) Acţiuni proprii (continuare)
• Preţul minim per acţiune: prețul minim de achiziție va fi prețul de piață de la BVB din momentul efectuarii achizitiei.
• Preţul maxim per acţiune: 2,2 lei.
• Durata Programului: maximum 18 luni de la data publicării hotărârii în Monitorul Oficial al României, partea a IV-a.
• Plata acțiunilor răscumparate va fi facută din profitul distribuibil sau din rezervele disponibile ale societății, înscrise în ultima situație financiară anuală aprobată, cu excepția rezervelor legale înregistrate în situatiile financiare 2021, conform prevederilor art. 103 indice 1 din Legea nr. 31/1990 privind societățile.
În cadrul “Programului 7”, în perioada 10-29 octombrie 2022, Societatea a răscumpărat un număr de 8.400.000 acțiuni proprii (0,873% din capitalul înregistrat la data finalizarii programului) prin operațiuni în piața, în vederea distribuirii către angajații, administratorii și directorii Societății, în cadrul unor programe de tip “stock option plan”.
În cadrul aceluiași program de răscumpărare aprobat în 28 aprilie 2022, în decembrie 2022 Societatea a demarat oferta publică de cumparare de acțiuni proprii cu următoarele caracteristici principale:
• numărul acțiunilor proprii răscumpărate în cadrul ofertei: 19.625.000 , reprezentând 2,0405% din capitalul social
• prețul de cumpărare: 1,41 lei per acțiune
• perioada de derulare: 22 decembrie 2022 – 6 ianuarie 2023
• intermediarul ofertei: BT Capital Partners SA
Scopul programului este reducerea capitalului social prin anularea acțiunilor răscumpărate, conform Hotărârii AGEA nr. 2 din 28 aprilie 2022.
În anul 2022 au fost atribuite administratorilor, directorilor și angajaților un număr de 3.842.152 acţiuni (2021: 10.177.157 acţiuni), în cadrul programului de beneficii “stock option plan” (SOP) aferent anului 2020 (2021: SOP 2019), cu respectarea prevederilor din Ghidul ESMA nr. 232/2013 privind politicile solide de remunerare în conformitate cu DAFIA, Politica AFIA de remunerare a administratorilor, directorilor și angajaților societății - capitolul 7 și dispozițiile art. 14 din Actul constitutiv al Societății.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
183
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
36. CAPITAL ŞI REZERVE (continuare)
(f) Beneficii acordate salariaților, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii
Beneficiile acordate salariatilor, directorilor și administratorilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii reprezintă valoarea beneficiilor privind participarea la planul de beneficii al administratorilor, directorilor și angajaților Societății în cadrul programelor SOP, partea acordată în acțiuni. Beneficiile aferente urmatoarelor programe SOP sunt în sold la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021:
În LEI
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
SOP 2020
-
5.398.224
SOP 2021
10.850.388
10.853.788
SOP 2022
9.915.392
-
Total
20.765.780
16.252.012
Opțiunile exercitabile la începutul perioadei de raportare, care au fost exercitate integral în anul 2022 corespund acțiunilor aferente SOP 2020, în valoarea de 5.398.224 lei (un număr de 3.842.152 acțiuni) atribuite în 2022 la prețul de 1,4050 lei/acţiune (preţul de închidere din data de 28 aprilie 2021).
Opțiunile acordate în cursul anului 2022 și care sunt exercitabile la sfârșitul perioadei de raportare corespund acțiunilor aferente SOP 2021, care sunt în valoarea de 10.850.388 lei (un număr de 8.930.361 acțiuni) şi vor fi atribuite în trimestrul al doilea al anului 2023 la prețul de 1,2150 lei/acţiune (preţul de închidere din data de 27 aprilie 2022).
Nu au existat opțiuni expirate sau pierdute în cursul anilor 2022 și 2021.
Acțiunile aferente SOP 2022 sunt în valoarea de 9.915.392 lei și vor fi atribuite în 2024 la un preț de piață prevăzut în programul SOP 2022, program ce va fi supus aprobării Consiliului de administrație, după aprobarea situațiilor financiare. O estimare a numarului de acțiuni pe baza prețului de închidere de la 31 decembrie 2022 (de 1,37 lei/acțiune) ar fi de 7.237.512 acțiuni.
(g) Alte elemente de capitaluri proprii
Alte elemente de capitaluri proprii includ costurile de achiziție pentru acțiunile proprii (taxe, comisioane, precum și alte costuri legate de achiziția acestora) și câștigul/pierderea din alocarea acțiunilor proprii către administratori, directori și angajați, ca beneficii pe bază de acțiuni (diferența dintre valoarea la prețul de acordare și valoarea la prețul de achiziție a acțiunilor proprii respective).
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
184
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
37. INTERESE CARE NU CONTROLEAZĂ
Interesele care nu controlează reprezintă partea din profit sau pierdere și din activele nete, nedeținute, direct sau indirect, de către Grup, și sunt prezentate în situația rezultatului global consolidat și în cadrul capitalurilor proprii în situația poziției financiare consolidate, separat de capitalul acționarilor societății-mamă.
Modificarile deținerilor în filiale, care nu rezultă în pierderea controlului sunt contabilizate ca tranzacții între acționari în capacitatea lor de acționari.
În LEI
2022
2021
La 1 ianuarie
16.022.210
15.396.521
Profitul atribuibil intereselor care nu controlează
494.094
495.257
Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale atribuibile intereselor care nu controlează
410.599
130.432
Dividende distribuite intereselor care nu controlează
(113.889)
-
Actiuni in filiale rascumparate de la interesele care nu controleaza
(94.811)
-
La 31 decembrie
16.718.203
16.022.210
38. CÂȘTIGUL PE ACŢIUNE
Calculul câștigului pe acţiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acţionarilor Societății şi a numărului mediu ponderat de acţiuni ordinare în circulație (excluzând acțiunile răscumpărate):
În LEI
Notă
31 decembrie 2022
31 decembrie 2021
Profitul net atribuibil acţionarilor Societății
101.767.756
51.422.793
Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulație
947.657.151
972.033.967
Câștigul pe acţiune de bază (profit net pe actiune)
0,1074
0,0529
Profitul net atribuibil acţionarilor Societatii
101.767.756
51.422.793
Câștig reflectat în rezultatul reportat atribuibil acţionarilor (din vânzarea activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)
36.312.289
102.239.049
Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulație aferente perioadei de raportare
947.657.151
972.033.967
Rezultatul pe acţiune de bază (incluzand Câștigul realizat din vanzarea activelor financiare FVTOCI)
4 (x)
0,1457
0,1581
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
185
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
38. CÂȘTIGUL PE ACŢIUNE (continuare)
Câștigul pe acţiune diluat este egal cu câștigul pe acţiune de bază întrucât Grupul nu a înregistrat acţiuni ordinare potenţiale.
Rezultatul pe acţiune de bază și diluat este calculat pe baza rezultatului net, care include, pe lângă profitul net atribuibil acţionarilor Societatii , câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI.
Grupul prezintă în situațiile financiare, alături de Câștigul pe acțiune de bază și diluat, și Rezultatul pe acţiune de bază și diluat (incluzând câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI), întrucât alături de profitul net, câștigul realizat din vânzarea activelor financiare FVTOCI este considerat un indicator al performanței Grupului și reprezintă o potențială sursă pentru distribuirea de dividende către acționari.
39. ANGAJAMENTE ŞI DATORII CONTINGENTE
(a) Litigii
La 31 decembrie 2022, Grupul era implicat ȋ n litigii în care avea calitatea de pârât sau de reclamant.
Pentru procesele în care Grupul are calitatea de pârât sau reclamant şi a căror obiect influenţează patrimoniul acestuia, sunt înregistrate provizioane de litigii (a se vedea Nota 34) .
Cele mai multe procese în care Societatea are calitatea de reclamant sunt aferente litigiilor cu Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului ( “ AAAS”). Pentru sumele pretinse de Societate şi câştigate prin sentinţe civile definitive şi irevocabile au fost inregistrate creanţe asupra AAAS, pentru cea mai mare parte din ele iniţiindu-se şi procedura de executare silită. Pentru aceste creanțe au fost înregistrate ajustări de depreciere (a se vedea Nota 23).
Datoriile contingente aferente litigiilor în care Societatea are calitate de pârât, sunt detaliate mai jos:
În LEI
2022
2021
1 ianuarie
233.607
270.907
Constituiri în cursul perioadei
26.705
24.253
Litigii soluţionate în cursul perioadei
(260.312)
(61.553)
31 decembrie
-
233.607
Filiala EVER IMO este implicată în unele litigii cu fostul antreprenor general, aflat în prezent în faliment, dosar unde compania a declarat toate creanțele de recuperat. Se urmareste in continuare executarea garantiei si recuperarea creantei ramase.
De asemenea, fostul antreprenor a inițiat o acțiune în care a contestat notificarea de reziliere a contractului de antrepriză. Urmează ca instanța sa emită pronunțarea scrisă asupra litigiului.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
186
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
39. ANGAJAMENTE ŞI DATORII CONTINGENTE (continuare)
(a) Litigii (continuare)
La finele anului 2022 instanta s-a pronuntat în favoarea EVER IMO. Sentinta a fost atacata cu apel de antreprenor in ianuarie 2023, iar compania a depus întampinare și a formulat apel incident.
Compania a consitituit un provizion pentru litigii în sumă de 1.750.000 lei (31 decembrie 2021: 1.565.000 lei) (a se vedea nota 34).
În afară de litigiile cu fostul antreprenor general, filiala EVER IMO S.A este implicată în acțiuni în instanță rezultate în cursul normal al desfășurării activității în principal în calitate de reclamant sau creditor.
Filialele Mecanica Ceahlău și CASA sunt implicate în acțiuni în instanță rezultate în cursul normal al desfășurării activității, în principal în calitate de reclamant, pentru recuperarea unor creanțe. Pentru acestea, Grupul a înregistrat ajustări pentru pierderea de credit așteptată.
Filiala Regal este implicată în litigii, în calitate de creditor, pentru recuperarea de sume neîncasate de la clieți.
Grupul estimează că rezultatul acestor litigii nu va avea impact semnificativ asupra poziției sale financiare.
Din total active contingente înregistrate la 31 decembrie 2022, în sumă de 9.207.386 lei (31 decembrie 2021 3.657.149 lei), suma de 5.111.090 lei (31 decembrie 2021: 3.644.554 lei) reprezintă contravaloarea acțiunilor deținute de Societate în Vastex SA, conform Legii nr. 151/2014 și a hotărârii judecătorești, ca urmare a retragerii Societății din acţionariatul societ ǎṭ ii Vastex SA .
(b) Contingenţe legate de mediu
Grupul nu a înregistrat nici un fel de obligaţii la 31 decembrie 2022 şi 31 decembrie 2021 pentru nici un fel de costuri anticipate, inclusiv onorarii juridice şi de consultanţă, studii ale locului, designul şi implementarea unor planuri de remediere, privind elemente de mediu înconjurător.
Conducerea nu consideră cheltuielile asociate cu eventuale probleme de mediu ca fiind semnificative.
(c) Preţurile de transfer
Legislaţia fiscală din România conţine reguli privind preţurile de transfer între persoane afiliate încă din anul 2000. Cadrul legislativ curent defineşte principiul “valorii de piaţă” pentru tranzacţiile între persoane afiliate, precum şi metodele de stabilire a prețurilor de transfer. Ca urmare, este de aşteptat ca autorităţile fiscale să iniţieze verificări amănunţite ale preţurilor de transfer, pentru a se asigura că rezultatul fiscal nu sunt distorsionate de efectul preţurilor practicate în relaţiile cu persoane afiliate. Grupul nu poate cuantifica rezultatul unei astfel de verificări.
Grupul nu are tranzacții semnificative cu parțile afiliate.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
187
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
40. CORECȚII
La 31 decembrie 2021, Societatea a corectat tratamentul contabil folosit în 2020 pentru dividendele primite de la entități asociate, înregistrându-le ca o diminuare a valorii participației în entități asociate (reflectate în Situația poziției financiare ca Titluri puse ȋ n echivalen ṭǎ). Anterior, Societatea le-a reflectat ca venituri din dividende.
Impactul acestei corecții asupra capitalurilor proprii la 31 decembrie 2020 a fost prezentat distinct în Situația modificărilor capitalurilor proprii.
Tabelele de mai jos sumarizează acest impact:
Situația modificărilor capitalurilor proprii
În LEI
31 decembrie 2020 (Raportat)
Corecție
31 decembrie 2020 (Corectat)
Capitaluri proprii
Rezultatul reportat
(876.747.483)
3.625.000
(873.122.483)
41. TRANZACŢII ŞI SOLDURI CU PĂRŢI AFILIATE
Filiale
Soldurile și tranzacțiile între membrii Grupului au fost eliminate în procesul de consolidare și nu sunt prezentate în aceasta notă.
Entităţi asociate ale Grupului
Grupul deţine o participație într-o entitate asociată la datele de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, Străuleşti Lac Alfa S.A., cu un procent de deţinere de 50%.
În decembrie 2022, Străuleşti Lac Alfa SA a rambursat, la scadență, valoarea obligațiunile corporative în lei emise în decembrie 2019, în valoare de 16.700.000 lei, cu maturitatea în decembrie 2022 și rata dobânzii (cuponul) fixă, de 8% pe an.
Personalul cheie de conducere
La data de 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021, membrii Consiliului de administrație al Societății erau dl Liviu Claudiu Doroş (Preşedintele Consiliului de administraţie și Director general), dl Cătălin Jianu Dan Iancu (Vicepreşedintele Consiliului de administraţie și Director general adjunct), dl Costel Ceocea (Administrator neexecutiv), dl Horia Ciorcilă (Administrator neexecutiv) și dl Octavian Claudiu Radu (Administrator neexecutiv).
Personalul cheie de conducere include membrii Consiliilor de administraţie ale Societății și filialelor sale, membrii Comitetului de direcţie al Societății și membrii Comitetelor de direcție/Directorii generali ai filialelor.
Salariile, indemnizaţiile și alte beneficii acordate personalului cheie, sunt prezentate în tabelul de mai jos :
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
188
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
41. TRANZACŢII ŞI SOLDURI CU PĂRŢI AFILIATE (continuare)
În LEI
2022
2021
Consiliul de administrație
11.536.282
13.453.634
Directori
8.150.302
8.833.211
Total, din care:
19.686.584
22.286.845
Beneficii decontate sub formă de acțiuni
6.379.200
7.936.400
Informații detaliate cu privire la indemnizațiile și beneficiile acordate membrilor Consiliului de administrație și Comitelului de direcție sunt prezentate în Nota 14.
Grupul nu acorda personalului cheie beneficii postangajare sau beneficii pentru terminarea contractului de munca.
42. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI DE RAPORTARE
Finalizarea ofertei publice de cumpărare de acțiuni proprii
În data de 6 ianuarie 2023, EVERGENT Investments a finalizat oferta publică de cumparare de acțiuni proprii cu următoarele caracteristici principale:
• numărul acțiunilor proprii răscumpărate în cadrul ofertei: 19.625.000 , reprezentând 2,0405% din capitalul social
• prețul de cumpărare: 1,41 lei per acțiune
• perioada de derulare: 22 decembrie 2022 – 6 ianuarie 2023
• intermediarul ofertei: BT Capital Partners SA
Scopul programului este reducerea capitalului social prin anularea acțiunilor răscumpărate, conform Hotărârii AGEA nr. 2 din 28 aprilie 2022.
Contractarea unei facilități de credit
În ianuarie 2023, EVERGENT Investments a contractat de la Banca Comercială Romană o facilitate de credit de tip revolving, sub forma de overdraft, pentru o perioadă de 12 luni, în valoare maximă de 19.200.000 euro, pentru a valorifica oportunități de piață, în noul context investițional.
Image should be here
NOTE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU EXERCIŢIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
(toate sumele sunt exprimate in „Lei” daca nu este specificat altfel)
189
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
42. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI DE RAPORTARE (continuare)
Potențiala vânzare a participației în filiala REGAL S.A.
În februarie 2023, EVERGENT Investments a inițiat procesul de vânzare a pachetului de acțiuni deținute la filiala sa Regal S.A, reprezentând 1.116.258 acțiuni, printr-o licitație de tip olandez care va avea loc în data de 22 martie 2023. În consecință, în februarie 2023, Grupul a clasificat activele (constând, în principal, în terenuri și clădiri clasificate ca investiții imobiliare, imobilizări deținute în vederea vânzării sau imobilizari corporale) și datoriile filialei Regal ca deținute în vederea vânzării. În situațiile financiare consolidate la 31 decembrie 2022, acestea sunt incluse în segmentul “Altele” (a se vedea nota (z) Raportarea pe segmente).
Situaţiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de administraţie în data de 24 martie 2023 şi au fost semnate in numele acestuia de către:
Claudiu Doroş Mihaela Moleavin
Președinte Director general Director financiar
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
Image should be here
190
Image should be here
Raportul consolidat al Consiliului de administratie 2022
Anexa 5
DECLARAŢIE
În conformitate cu prevederile art. 63 alin (1) litera c) din Legea 24/2017, subsemnaţii Claudiu DOROŞ – Preşedinte Director general şi Mihaela MOLEAVIN în calitate de Director Financiar – responsabili cu întocmirea situaţiilor financiare consolidate ale Grupului EVERGENT Investments SA (Grupul) la data de 31 decembrie 2022, declarăm următoarele:
a) Situaţiile financiare consolidate au fost întocmite în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/ 2015;
b) Politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
c) Grupul EVERGENT Investments SA îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate;
d) Nu avem cunoştinţă, la data prezentei declaraţii despre alte informaţii, evenimente, împrejurări care să altereze în mod semnificativ declaraţiile de mai sus.
Confirmăm că Situaţiile financiare consolidate, care sunt conforme cu reglementările mai sus
mentionate, oferă o imagine corectă şi conformă cu realitatea a poziţiei și performanței financiare (inclusiv a activelor, obligaţiilor, contului de profit şi pierdere ale Grupului) şi că Raportul Consiliului de administraţie cuprinde o analiză corectă a dezvoltării, poziției financiare şi performanţelor Grupului, precum şi o descriere a principalelor riscuri şi incertitudini specifice activităţii desfăşurate.
Claudiu Doroş Mihaela Moleavin
Preşedinte Director general Director Financiar
254900Y1O0025N04US142021-12-31254900Y1O0025N04US142022-12-31254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31254900Y1O0025N04US142020-12-31254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142020-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142021-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember254900Y1O0025N04US142022-12-31EVERG:OtherEquityItems254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember254900Y1O0025N04US142022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:RONxbrli:sharesiso4217:RON